1. метод технико-экономических расчетов,
2. опытно-статистический, метод;
3. экономико-математическое моделирование;
4. методы построения оптимизационных моделей.
При прогнозировании необходимо учитывать влияние как можно большего количества факторов, оказывающих влияние на уровень товарооборота [3, стр. 349].
Составление прогнозных данных о развитии товарооборота ООО «САМИТЕКС» должно производится с учетом максимальной и минимальной границ показателей.
Под минимальной границей понимают нижний предел, за которым дальнейший уровень товарооборота не может быть признан целесообразным и повлечет за собой ухудшение финансового состояния организации, сложности с доставкой товаров, снижение культуры обслуживания, текучесть кадров и т.д.
Максимальная граница уровня товарооборота предусматривает такую его величину, которая обеспечивала бы торговой организации достижение максимальной эффективности имеющихся материальных, трудовых, финансовых, информационных и других видов ресурсов. Переход за границу оптимального уровня товарооборота приведет к снижению эффективности хозяйственной деятельности организации [12, стр. 157].
Технология расчета прогнозного размера розничного товарооборота (объема продаж) по ООО «САМИТЕКС» должна включать в себя три этапа.
На первом этапе определяется необходимая величина прибыли, остающаяся в распоряжении организации и направляемая для реализации программы производственного и социального развития организации и удовлетворения интересов собственника. В соответствии с ныне действующим порядком важнейшими направлениями распределения чистой прибыли являются (прогнозный расчет производится экспертным путем с учетом реальной потребности предприятия в этих расходах) [16, стр. 248]:
1. финансирование прироста основного капитала (развитие материально-технической базы);
2. финансирование прироста собственного оборотного капитала (при собственных оборотных средствах, в том числе вложенных в товарные запасы);
3. создание финансовых резервов;
4. погашение долгосрочных и среднесрочных кредитов банков и других ссудодателей и уплата процентов по ним;
5. приобретение ценных бумаг;
6. уплата налогов и других отчислений, производимых из чистой прибыли:
7. осуществление социального развития и поощрения трудового коллектива и. др.
На втором этапе необходимо произвести увязку рассчитанной потребности в прибыли с возможностями ее получения при планируемом объеме деятельности. В этих целях определяется необходимый размер валового дохода и допустимый уровень расходов на реализацию с использованием для расчетов, данных о сложившихся размерах за предыдущий базовый, период с учетом экспертной оценки их достоверности и оптимальности. Эти расчеты целесообразно дополнить проверкой полученных результатов путем сопоставления их с прогнозной величиной объема продаж, определенной другими методами (на основе покупательных фондов населения, размера спроса на реализуемые товары, товарных ресурсов и др.).
При получении нереально высокого для организации результата, требующего резкого роста товарооборота, сбалансированность между объемом продаж и валовыми доходами, между необходимой и возможной прибылью может быть обеспечена управлением структурой товарооборота, размерами торговых надбавок, расходов на реализацию, достижением оптимальных отношений с владельцами кредитных ресурсов, выпуском и приобретением ценных бумаг и т.п. [12, стр. 252].
Если же рассчитанный объем товарооборота, исходя из потребности в прибыли, окажется ниже возможностей организации, то необходимо предпринять шаги по увеличению объемов реализации, по диверсификации его деятельности. В противном случае, может сложиться ситуация, ведущая к банкротству, поскольку заинтересованность в развитии организации, сотрудничестве с ней падает и у её контрагентов (банки, поставщики, работники) и у собственников.
На третьем этапе, после необходимых корректировок объема товарооборота, приведения его структуры в соответствие с покупательными фондами и спросом населения рассчитываются все другие показатели хозяйственно-финансовой деятельности организации (объем и структура товарного обеспечения, валовые доходы, расходов на реализацию, финансовый план, необходимая численность работников, потребность в кредитах и т.д.).
Развитие розничной реализации товаров предприятия за последние три года характеризуется следующими данными:
Таблица 7 - Динамика розничного товарооборота ООО «Самитекс»
| Годы | Фактический розничный товарооборот (тыс. руб.) | Цепные темпы роста товарооборота, % | Базисные темпы роста товарооборота, % | ||||
| В действующих ценах | В сопоставимых ценах | В действующих ценах | В сопоставимых ценах | В действующих ценах | В сопоставимых ценах | ||
| 2003 | 2141,5 | 2141,5 | 100,0 | 100,0 | 100,0 | 100,0 | |
| 2008 | 2620,7 | 2176,6 | 122,4 | 101,7 | 122,4 | 101,7 | |
| 2009 | 3105.2 | 2227,5 | 118,5 | 102,3 | 145,0 | 104,0 | |
Ритмичность развития розничного товарооборота предприятия по кварталам рассмотрим на основе данных таблицы 8
Таблица 8 - Розничный товарооборот ООО «Самитекс» по кварталам года
| Кварталы | 2008 год | 2009 год | Отклоненение в сумме | 2009 год в % к 2008 году | ||
| сумма, тыс. руб. | Удельный вес, % | сумма, тыс. руб. | Удельный вес, % | |||
| 1 | 610,8 | 23,3 | 714,0 | 23,0 | +103,2 | 116,9 |
| 2 | 655.2 | 25,0 | 770,5 | 24,8 | +115,3 | 11 7,6 |
| 3 | 647,3 | 24,7 | 770.1 | 24,8 | +122,8 | 119,0 |
| 4 | 707,4 | 27,0 | 850,6 | 27,4 | +143,2 | 120,2 |
| Всего за год | 2620,7 | 100,0 | 3105,2 | 100,0 | +484,5 | 118,5 |
Данные таблицы свидетельствуют о неритмичном развитии товарооборота предприятия по кварталам: наиболее напряженным был четвертый квартал, а наименее напряженным - первый.
Самый низкий темп роста товарооборота достигнут в первом квартале (116,9%), а самый высокий - в третьем и четвертом кварталах (119,0% и 120,0%).
Неритмичное развитие розничного товарооборота по кварталам привело к изменению удельного веса оборота каждого квартала в годовом объеме товарооборота.
Так, снизился удельный вес оборотов первого квартала на 0,3% и второго квартала - на 0,2% по сравнению с 2008 годом, потому что в этих кварталах темпы роста оборота ниже, чем в целом за год (118,5%).
Доля оборота третьего квартала возросла с 24,7% в 2008 году до 24,8% в 2009 году (темп роста оборота в этом квартале 119,0%), а доля оборота четвертого квартала составила в 2009 году 27,4% и возросла по сравнению с 2008 годом на 0,4% (темп роста товарооборота -119,6%).
Таким образом, товарооборот предприятия по кварталам года распределялся неравномерно и развивался неритмично.
Для анализа сезонности реализации услуг ООО «Самитекс» могут быть использованы следующие основные показатели, характеризующие сезонность – коэффициент сезонности, размах вариации, среднее линейное и среднее квадратическое отклонение, коэффициент вариации. Далее рассмотрим динамику значения показателей «коэффициент сезонности» и «размах вариации» применительно к годовой сезонности.
Коэффициент сезонности рассчитывают в каждый месяц как отношение объема реализации услуг и продукции за данный месяц к среднемесячному объему услуг (годовой объем услуг разделить на 12).
Размах вариации, или диапазон отклонений от среднемесячной величины, определяют как разность между крайними (наибольшим и наименьшим) значениями месячных коэффициентов сезонности.
Еще более неритмичное развитие получил товарооборот по месяцам года (см. таблицу 9).
Таблица 9 - Объем реализации «Самитекс» по месяцам года
| Кварталы | 2008 год | 2009 год | Отклонение в сумме(+, - ) | 2009 г. в % к 2008 г. | ||
| сумма, тыс. руб. | удельный вес, % | сумма, тыс. руб. | удельный вес, % | |||
| Январь | 202,1 | 33,1 | 228.2 | 32.0 | +26,1 | 112,9 |
| Февраль | 198,3 | 32,5 | 225,0 | 31,5 | +26,7 | 113,5 |
| Март | 210,4 | 34,4 | 260,8 | 36,5 | +50,4 | 124,0 |
| Апрель | 220,9 | 33,7 | 243,3 | 31,5 | +22,4 | 110,1 |
| Май | 215,4 | 32,9 | 256,4 | 33,3 | +41,0 | 119,0 1 |
| Июнь | 218,9 | 33,4 | 270,8 | 35,2 | +51,9 | 123,7 |
| Июль | 216,0 | 33,4 | 256,2 | | 33,3 | +40,2 | 118.6 |
| Август | 214,8 | 33,2 | 255,2 | 33,1 | +40,4 | 118,8 |
| Сентябрь | 216,5 | 33,4 | 258,7 | 33,6 | +42,2 | 119.5 |
| Октябрь | 232,5 | 32,9 | 279,7 | 32,9 | +47,2 | 120,3 |
| Ноябрь | 229,0 | 32,4 | 270,8 | 31.8 | +41,8 | 118,3 |
| Декабрь | 229,0 | 32,4 | 270,8 | 31,8 | +41,8 | 118,3 |
| Ср. месячное отклонение | 2603,8 | 2591,5 | ||||
Из данных таблицы видно, что размах колебаний роста розничного товарооборота еще больше, чем по кварталам. Темп роста товарооборота колеблется от 110,1 % (апрель) до 124,0% (март).
Самыми напряженными периодами реализации товаров в каждом квартале являются последние месяцы квартала. Например, рост оборота в целом за первый квартал составил 116,9%, а в марте - 124,0%, за второй квартал - соответственно 117,3% и 123,7%, за третий квартал - 119,05 и 119,5% и за четвертый квартал - 120,2% и 122,0%.
Используя данные табл. 9 можно рассчитать значения коэффициентов сезонности за 2008 – 2009 г.г. по РРК «Колизей» (табл. 10).
Таблица 10 - Коэффициенты сезонности ООО «Самитекс» по месяцам за 2008-2009 гг.
| месяц | 2008 г. | 2009 г. | Отклонение |
| январь | 0,078 | 0,088 | 0,010 |
| февраль | 0,076 | 0,087 | 0,011 |
| март | 0,081 | 0,101 | 0,020 |
| апрель | 0,085 | 0,094 | 0,009 |
| май | 0,083 | 0,099 | 0,016 |
| июнь | 0,084 | 0,104 | 0,020 |
| июль | 0,083 | 0,099 | 0,016 |
| август | 0,082 | 0,098 | 0,016 |
| сентябрь | 0,083 | 0,100 | 0,017 |
| октябрь | 0,089 | 0,108 | 0,019 |
| ноябрь | 0,088 | 0,104 | 0,017 |
| декабрь | 0,088 | 0,104 | 0,017 |
По данным табл. 10 можно построить график сезонности (рис. 3).