Производственная программа предприятия "Пиццерия" (стр. 6 из 7)
 | |||||||
 | |||||||
 | |||||||
 | |||||||
 | |||||||
 |  | |
 |  | |
 |  | |
Рис. 6.1 Организационная структура пиццерии
Приведенную структуру управления персоналом можно отнести к линейной. Она позволяет директору оперативно управлять работой предприятия и находиться в курсе событий.
Далее рассматриваются обязанности управленческого состава предприятия.
Директор:
-организует всю работу предприятия;
-несет полную ответственность за его состояние и состояние трудового коллектива
-представляет предприятие во всех учреждениях и организациях;
-распоряжается имуществом предприятия;
-издает приказы по предприятию в соответствии с трудовым законодательством;
-принимает и увольняет работников;
-открывает в банках счета предприятия;
-осуществляет экономическое планирование.
Зам директора:
-заключает договора;
-поиск поставщиков материала;
-маркетинговая политика;
-применяет меры поощрения и налагает взыскания на работников предприятия;
-принимает участие в планировании;
-разрабатывает мероприятия по снижению себестоимости и повышению рентабельности предприятия, улучшению использования производственных фондов, выявлению и использованию резервов на предприятии;
-разрабатывает календарные графики работы.
Бухгалтер:
-ведет бухгалтерский учет и отчетность;
-выполняет расчетные работы, оформляет необходимую документацию;
-следит за точностью и своевременностью расчетов с потребителями, поставщиками и органами налогового контроля;
-составляет итоговые бюджетные отчеты для предоставления в налоговые органы;
-принимает активное участие в планировании в области налоговой и ценовой политики предприятия.
-производит финансовые расчеты с заказчиками и поставщиками, связанные с реализацией готовой продукции, приобретением необходимого сырья, в его задачи также входит получение кредитов в банке, своевременный возврат ссуд.
Менеджер по закупкам:
-осуществляет закупки необходимых товаров (продуктов);
-организует контроль за качеством поступающего на предприятие сырья, полуфабрикатов и др., так как качество продукции является определяющим в общей оценке результатов деятельности трудового коллектива.
Администратор-технолог:
-обеспечивает контроль за сохранностью оборудования;
-прогнозирует замену оборудования и запасных частей, а также своевременный ремонт оборудования;
-следит за качеством проведения ремонтов и профилактических работ;
-осуществляет инвентарный контроль;
- следит за правильной работой оборудования и персонала;
-контролирует соблюдение установленной технологии;
-осуществляет оперативный контроль за ходом производства;
-осуществляет контроль за комплексностью и качеством готовой продукции.
Так как проектируемое предприятие относится к сфере обслуживания, то планируемый график работы с 10.00 до 23.00. Таким образом, в соответствии с КЗоТ режим работы барменов, официантов, поваров и работников кухни, устанавливается два через два дня, без перерывов, с 9.30 до 23.30. Режим работы административно-управленческого персонала с 10.00 до 19.00 с перерывом на обед пять дней в неделю. Водитель работает с 10.00 до 20.00 с перерывом на обед шесть дней в неделю, уборщица работает утром (до открытия) и вечером (после закрытия).
Табл.6.1
Квалификационные требования к работникам
| Должность | Образование | Качества | Опыт работы |
| Бармен | Среднее специальное или курсы | честность, порядочность, добросовестность, хорошее знание карты вин, знание кассового аппарата. | Желателен, но не обязателен. |
| Официант | Среднее специальное или курсы | честность, порядочность, добросовестность, аккуратность. | Желателен, но не обязателен |
| Повар | Среднее специальное | честность, порядочность, добросовестность, умение вкусно и быстро готовить. | Обязателен, не менее 5 лет |
| Водитель | Не важно, наличие водит. удостоверения | честность, порядочность, добросовестность. | Обязателен, не менее 5 лет |
| Работники кухни | Не важно | честность, порядочность, добросовестность, аккуратность. | Обязателен |
Найм сотрудников будет проводиться на конкурсной основе, с учетом личных качеств и опыта работы.
При такой небольшой численности специалистов как на нашем предприятии необходимость обеспечения их взаимозаменяемости в период отпусков, болезней и командировок очевидна. С этой целью необходимо порядок такого замещения четко оговорить приказом по предприятию.
Руководствуясь действующим законодательством в отношении налоговых льгот для малых предприятий (глава 26.2 Налогового Кодекса РФ), планируется перейти на упрощенную систему налогообложения, суть которой состоит в замене налога на прибыль, НДС, налога на имущество организации и ЕСН единым налогом на доходы по ставке 6%. Организация имеет на это право, если по итогам девяти месяцев того года, в котором она подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доход от реализации не превысил 11 млн. рублей (без учета налога на добавленную стоимость). При этом уплата страховых взносов на обязательное пенсионное страхование производится в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также сохраняются действующие порядок ведения кассовых операций и порядок представления статистической отчетности.
Итак, исходя из рассчитанных величин предполагаемой выручки и себестоимости за первый год работы пиццерии, составляется план доходов и расходов (табл. 7.1).
Таблица 7.1
План доходов и расходов
| наименование показателей | уровень за 1 год, руб. | |||
| 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | |
| 1 Выручка | 1245244 | 1203503 | 1299811 | 1404174 |
| 2 Себестоимость | 876678 | 860187 | 893169 | 942640 |
| 3 Прибыль | 368566 | 343315 | 406643 | 461534 |
| 4 Единый налог на доходы по ставке 6% | 74715 | 72210 | 77989 | 84250 |
| 5 Чистая прибыль | 293852 | 271105 | 328654 | 377283 |
Динамика чистой прибыли такая же, как и выручки, и ее значение положительно в каждом квартале первого года работы кафе, то есть предприятие изначально не работает себе в убыток.
Следующим этапом в этом разделе является составление плана движения денежных средств, отражающего денежные потоки от инвестиционной, операционной и финансовой деятельности за рассматриваемый период. Поток реальных денег от каждой из указанных видов деятельности представляет собой разницу притока и оттока денежных средств.
Таблица 7.2
Поток от инвестиционной деятельности
| Приток | Отток | ||
| Уставный капитал: | Приобретение основных средств | 3051100 | |
| Собственные средства | 2600000 | Приобретение материальных ресурсов | 135582 |
| Заемные средства | 600000 | Реклама | 1000 |
| Итого: | 3200000 | Итого: | 3187682 |
Ф1=12318 руб.
Именно такое количество средств остается на счете предприятия после освоения первоначального капитала, необходимого для начала работы пиццерии.
Таблица 7.3
Поток от операционной деятельности
| Приток | Отток | |||
| Выручка от реализации | Себестоимость | Единый налог на доходы | Итого: | |
| 1 кв. | 1245244 | 876678 | 74715 | 951393 |
| 2 кв. | 1203503 | 860187 | 72210 | 932397 |
| 3 кв. | 1299811 | 893169 | 77989 | 971157 |
| 4 кв. | 1404174 | 942640 | 84250 | 1026891 |
| Итого: | 5152732 | 3881838 | ||
Ф2=1270894 руб.
Такова сумма чистой прибыли за первый год работы кафе, которая направляется на дальнейшее функционирование предприятия, возмещение текущих затрат.
Таблица 7.4
Поток от финансовой деятельности
| Приток | Отток | ||
| Собственный капитал | 2600000 | Погашение основного долга | 200000 |
| Заемный капитал | 600000 | Погашение % по кредиту | 96309 |
| Итого: | 3200000 | Итого: | 296309 |
Ф3=2903691 руб.
Из всех денежных потоков этот имеет наибольшее значение.
Далее необходимо составить балансовый план на конец рассматриваемого периода (табл. 7.5).
Таблица 7.5
Балансовый план
| Актив | Пассив | ||
| Внеоборотные активы | Капитал и резервы | ||
| Основные средства | 3051100 | Уставный капитал | 2600000 |
| Оборотные активы | Нераспределенная прибыль отчетного года | 1270894 | |
| Запасы | 1649063 | Долгосрочные пассивы | |
| Заемные средства | 600000 | ||
| Денежные средства | 1419794 | Краткосрочные пассивы | |
| Кредиторская задолженность | 1649063 | ||
| Баланс | 6119957 | Баланс | 6119957 |
Когда давалась оценка плана доходов и расходов, было замечено, что пиццерия не убыточна, а напротив дает доход с первого дня своей работы. Но для того чтобы знать насколько в безопасном состоянии с точки зрения прибыльности находится предприятие, необходимо провести анализ безубыточности. Сделать его можно путем расчета порога рентабельности или так называемой точки безубыточности, представляющей собой такое значение выручки, при котором предприятие уже не несет убытков, но и не получает прибыли. Формула для расчета следующая: