Планирование деятельности предприятия на примере ООО ИПП "Техносвет" (стр. 6 из 11)
П1 – наиболее срочные обязательства (кредиторская задолженность и кредиты банка, сроки возврата которых наступили).
П2 – среднесрочные обязательства (краткосрочные кредиты банка)
П3 – долгосрочные кредиты банка и займы
П4 – собственный акционерный капитал, находящийся постоянно в расположении предприятия.
По данным таблицы 5 видно, что предприятие в 2007 г. не могло отвечать по своим среднесрочным обязательствам.
В 2008 руководством предприятия были приняты меры по ускорению оборачиваемости дебиторской задолженности и в 2009 г. платежеспособность предприятия повысилась.
Таблица 5 - Анализ ликвидности баланса
| Наименование показателя | Сумма тыс. руб. | ||
| 2007 г. | 2008 г. | 2009 г. | |
| А1 –абсолютно ликвидные активы | 0 | 0 | 0 |
| А2 –быстро реализуемым активам | 64 | 92 | 83 |
| А3 – наименее реализуемые активы | 142 | 123 | 131 |
| А4 –медленно реализуемые активы | 10 | 10 | 10 |
| П1 – наиболее срочные обязательства | 122 | 112 | 95 |
| П2 – среднесрочные обязательства | 94 | 113 | 153 |
| П3 – долгосрочные обязательства | 0 | 0 | 0 |
| П4 – Постоянные пассивы | 10 | 10 | 10 |
| Платежный излишек (+) недостаток (-) | |||
| А1-П1 | 122 | 112 | 95 |
| А2-П2 | -33 | -21 | -71 |
| А3-П3 | 142 | 123 | 131 |
| А4-П4 | 0 | 0 | 0 |
| ((А1+А2)-(П1-П2)) | -48 | 86 | 105 |
Для анализа устойчивости финансового положения предприятия рассчитаем показатели оценки платежеспособности и ликвидности, результаты сведем в таблицу 6 и сделаем выводы.
т.к. у предприятия нет основных средств то ликвидность предприятия низкая рисунок 9. Но в тоже время у предприятия достаточно активов, что бы покрыть свои обязательства.
Общая платежеспособность предприятия определяется, как способность покрыть все обязательства предприятия (краткосрочные и долгосрочные) всеми её активами.
Рисунок 9 - Анализ ликвидности баланса за 2007- 2009 гг.
Таблица 6 - Анализ показателей платежеспособности и ликвидности
| Показатели | Расчет | Рекомендуемое значение. | 2007 | 2008 | 2009 |
| 1.Коэфициэнт абсолютной ликвидности | А1/П1+П2 | 0,2-0,3 | 0 | 0 | 0 |
| 2. Коэффициент промежуточной ликвидности. | А1+А2/П1+П2 | >1 | 0,3 | 0,4 | 0,49 |
| 3. Коэффициент промежуточной ликвидности | А1+А2+А3/П1+П2+П3 | >2 | 0,98 | 0,87 | 1,04 |
Анализ прибыли и рентабельности
Показатели прибыли и рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности (производственной, коммерческой, инвестиционной), окупаемость затрат и т.д. Они более полно, чем прибыль, отражают окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или использованными ресурсами. Их используют для оценки деятельности предприятия и как инструмент в инвестиционной политике и ценообразовании.
Показатели прибыли и рентабельности можно объединить в группы:
- Показатели, характеризующие окупаемость издержек производства и инвестиционных проектов.
- Показатели, характеризующие прибыльность продаж
- Показатели, характеризующие доходность капитала и его частей.
Все показатели могут рассчитываться на основе балансовой прибыли, прибыли от реализации продукции и чистой прибыли.
Результаты хозяйственной деятельности оцениваем, используя показатели рентабельности, показанные в таблице 7
Таблица 7 – Показатели рентабельности предприятия ООО ИПП «Техносвет»
| Показатели | Расчет | Годы | ||
| 2007 | 2008 | 2009 | ||
| Рентабельность предприятия % | Рп = Прибыль от реализации/итог баланса | 16 | 8 | 4 |
| Рентабельность реализации % | Рр = Прибыль от реализации/выручка от реализации | 10 | 6 | 8 |
| Рентабельность оборотных активов % | Роа = Чистая прибыль/среднегодовая стоимость активов | 17 | 88 | 55 |
По данным таблицы 7 выполним рисунок 10 – показатели рентабельности.
Эффективность использования ресурсов в 2007 была высокой, затем в 2008 в результате кризиса произошел спад, в 2009 году наблюдается медленный рост рентабельности.
Рентабельность реализации показывает, какую часть выручки от реализации составляет прибыль до налогообложения, анализируется в динамике и сравнивается со среднеотраслевыми значениями этого показателя.
Показатель рентабельности оборотных активов отражает возможности предприятия в обеспечении достаточного объема прибыли по отношению к используемым оборотным средствам компании. Чем выше значение этого коэффициента, тем более эффективно используются оборотные средства.
Рисунок 10 - Показатели рентабельности за 2007- 2009 гг.
Анализ финансового состояния
Финансовое состояние предприятия характеризуются системой показателей, отражающих состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования финансировать свою деятельность на фиксированный момент времени.
В процессе снабженческой, производственной, сбытовой и финансовой деятельности происходит непрерывный процесс кругооборота капитала, изменяется структура средств источников их формирования, наличие и потребность в финансовых ресурсах и как следствие финансовое состояние предприятия, внешним проявлением которого выступает платежеспособность.
Финансовое состояние может быть устойчивым и неустойчивым. Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе, переносить непредвиденные потрясения и поддерживать свою платежеспособность в неблагоприятных обстоятельствах свидетельствует о его устойчивом финансовом положении, и наоборот. Если платежеспособность – это внешние проявление финансового состояния предприятия, то финансовая устойчивость – это внутренняя его сторона, отражающая сбалансированность денежных и товарных потоков, доходов и расходов, средств и источников их формирования.
Финансовая устойчивость предприятия – это способность субъекта хозяйствования функционировать и развиваться, сохранять равновесие своих активов и пассивов в изменяющейся среде, гарантирующие его постоянную платежеспособность и инвестиционную привлекательность в границах допускаемого уровня риска.
Для обеспечения финансового устойчивости ООО ИПП «Техносвет» должно обладать гибкой структурой капитала, хорошем качеством активов, достаточным уровнем рентабельности с учетом операционного и финансового риска, достаточности ликвидности, стабильных доходах и широких возможностях привлечения заемных средств. Ниже приведена таблица 8 показателей финансовой устойчивости.
Таблица 8 - Анализ показателей финансовой устойчивости 2007- 2009 гг.
| Показатели | Расчет | Рекомендуемое значение | 2007 | 2008 | 2009 |
| 1.Коэффициент финансовой зависимости | Активы/Собственный капитал | <0.7 | 3,62 | 3,48 | 3,54 |
| 2.Коэффициент соотношения заемных и собственных средств | Заемный капитал/Собственный капитал | >0.1 | 2,52 | 2,41 | 2,49 |
| 3.Оборачиваемость дебиторской задолженности | Выручка от реализации/Дебиторская задолженность | 6,8 | 4,4 | 5,1 |
Рисунок 11 - Анализ показателей финансовой устойчивости за 2007- 2009 гг.
По данным таблицы 8 выполним рисунок 11– коэффициентный анализ показателей за 2007, 2008 и 2009 год.
Чем выше значение этого коэффициента автономии, тем более финансово устойчиво, стабильно и независимо от внешних кредиторов – предприятие.
Уровень собственного капитала свидетельствует о незначительном запасе прочности, а так же об ограниченных возможностях привлечения дополнительных заемных средств без риска потери финансовой устойчивости.
Исходя из значения коэффициента финансовой зависимости предприятия в 2009 году стало менее зависимым, также наблюдается постепенный рост капитала.
Каждому предприятию, в зависимости от сферы деятельности поставленных на данный момент задач необходимо установить для них нормативное значение коэффициента.
Чем больше коэффициент заемных и собственных средств превышает 1, тем больше зависимость предприятии от заемных средств. Допустимый уровень часто определяется условиями работы каждого предприятия, в первую очередь, скоростью оборота оборотных средств.
Дополнительно необходимо определить скорость оборота материальных оборотных средств и дебиторской задолженности (оборачиваемость дебиторской задолженности) за анализируемый период.
Дебиторская задолженность оборачивается быстрее оборотных средств. Это означает довольно высокую интенсивность поступления на предприятие денежных средств, т. е в итоге – увеличение собственных средств. Поэтому при высокой оборачиваемости материальных оборотных средств и еще более высокой оборачиваемости дебиторской задолженности коэффициент соотношения собственных и заемных средств может, намного превышать 1.
Для выявления проблем составим SWOT анализ таблица 9, где выявим слабые и сильные стороны предприятия, возможности и угрозы для бизнеса.
Вопросы ассортиментной политики предприятия всегда должны находится в поле зрения руководителя любой организации. Очень часто правильный выбор ассортимента обеспечивает компании серьезные конкурентные преимущества. Однако вопрос правильного выбора ассортиментного ряда имеет много «подводных камней», и в силу того, что инструментом выбора ассортимента это человеческая интуиция, и поэтому очень совершаются ошибки. Отсутствие маркетолога в штате приводит к большой нагрузке на старшего менеджера, это в свою очередь несет ряд проблем таких как: невозможность четко отслеживать новинки у конкурентов и вовремя реагировать на изменения позиций на рынке.