Явочная численность основных производственных рабочих определяется на основании норм обслуживания (или штатных нормативов).
Нчисл. = (N/Нобсл.) ×n, (6.1)
где N - количество единиц оборудования; Нобсл. - норма обслуживания; n - число смен в сутки.
Списочный состав определяется путем умножения явочного числа рабочих на переводной коэффициент, который рассчитывается по формуле:
Ксп. =Тэфф. обор. /Тэфф. рабочего, (6.2)
где Тэффобор. - эффективный фонд времени оборудования, дни (табл.5.1);
Тэффрабочего - эффективный фонд времени одного рабочего, дни (табл.6.2).
Ксп. = 1856/1782 = 1,04
Численность вспомогательных рабочих, исходя из специфики их труда, должна быть достаточной для нормального функционирования производственного процесса предприятия.
Численность служащих устанавливается по штатному расписанию, которое составляется применительно к принятой организационной структуре управления предприятием (цехом).
Общая численность персонала определяется путем суммирования численности работающих по категориям.
Планирование фонда заработной платы выполняется в зависимости от категории работающих.
При планировании фонда заработной платы производственных рабочих выделяют основную и дополнительную заработную плату.
К основной заработной плате относятся тарифный фонд заработной платы, премии по действующим премиальным положениям, доплаты за вредность.
К дополнительной заработной плате относятся различные выплаты работникам не за выполненную работу, а в соответствии с действующим законодательством.
Тарифный фонд заработной платы основных рабочих рассчитывается исходя из эффективного фонда времени работы одного рабочего (по балансу), их численности и соответствующих тарифных ставок, рассчитанных с учетом принятой ставки первого разряда и действующих тарифных коэффициентов.
Для расчета часовой тарифной ставки необходимо месячную тарифную ставку разделить на число часов работы рабочего в месяц, которое при 40-часовой рабочей неделе составляет 168 часов (при 5-дневной рабочей недели). Месячная тарифная ставка первого разряда по данным цеха составляет 169397,76 руб. Следовательно, часовая тарифная ставка равна:
169397,76/168 = 1008,32 руб.
Часовая тарифная ставка определенного разряда равна произведению часовой тарифной ставки на соответствующий тарифный коэффициент.
Например, для оператора 5-го разряда (тарифный коэффициент равен 1,73) часовая тарифная ставка составит:
1008,32*1,73 = 1744,4 руб.
Результаты расчета численности и тарифного фонда оплаты труда рабочих представляются в табл.6.3.
Эффективный фонд рабочего времени всех рабочих:
4*1782=7128,
где 4 - списочное число рабочих, чел.; 1782 - эффективный фонд рабочего времени 1 рабочего, ч.
Тарифный фонд зарплаты:
7128*1744,4=12,43 млн. руб.,
где 1744,4 - часовая тарифная ставка, р
Таблица 6.3.1
Расчет численности и тарифного фонда оплаты труда рабочих
| Наименование профессии | Расчёт численности рабочих | Расчёт тарифного фонда оплаты труда | |||||||
| Тарифный разряд | Явочная численность, чел. | Списочная численность, чел | Эффективный фонд рабочеговремени, ч | Часовая тарифная ставка, руб. | Тарифный фонд оплаты труда, млн. руб. | ||||
| одногорабочего | всехрабочих | ||||||||
| в смену | в сутки | ||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | |
| 1. Основные рабочие: | |||||||||
| 1оператор солодового цеха;2 фасовщик;3 укладчик упаковщик;4 наладчик оборудования. | 54222 | 32111 | 32111 | 43222 | 17821782178217821782 | 71285346356435643564 | 1744,415831170,21170,21170,2 | 12,438,464,174,174,17 | |
| Итого: | 33,4 | ||||||||
| 2. Вспомогательные рабочие: | |||||||||
| 2.1 по обслуживанию оборудования | |||||||||
| Наладчик оборудования | 5 | 2 | 2 | 3 | 1782 | 5383 | 1744,4 | 9,39 | |
| Итого: | 9,39 | ||||||||
| 2.2 по текущему ремонту оборудования | |||||||||
| Слесарь-ремонтник | 5 | 1 | 1 | 2 | 1782 | 3564 | 1744,4 | 6,22 | |
| Механик | 4 | 1 | 1 | 2 | 1782 | 3564 | 1583 | 5,64 | |
| Итого: | 11,86 | ||||||||
| 2.3 Прочие | |||||||||
Таблица 6.3.2
| Грузчик | 1 | 1 | 2 | 1782 | 3564 | 1008,3 | 3,59 |
| Уборщик | 1 | 1 | 2 | 1782 | 3564 | 1008,3 | 3,59 |
| Кладовщик | 1 | 1 | 2 | 1782 | 3564 | 1008,3 | 3,59 |
| Итого: | 10,77 | ||||||
| Всего: | 26 | 65,42 |
Для расчета оплаты отпусков при планировании дополнительной заработной платы используем формулу:
Оотп. = (ФЗП×Дотп.) /Тяв., (6.3)
где ФЗП - фонд заработной платы за минусом оплаты отпусков и невыходов в связи с выполнением государственных и общественных обязанностей, млн. руб.;
Дотп. - средняя длительность отпуска, дней;
Тяв. - время явочное (по балансу), дней.
Аналогичным образом рассчитывается оплата невыходов в связи с выполнением государственных и общественных обязанностей:
Ообяз. = (ФЗП×Добяз.) /Тяв, (6.4)
где Добяз. - средняя длительность выполнения государственных и общественных обязанностей, дней.
Для основных рабочих оплата за отпуска и оплата невыходов в связи с выполнением государственных и общественных обязанностей составит:
Оотп. = (33,4+10,02+4,008) *21/224=4,45 млн. руб.
Ообяз. = (33,4+10,02+4,008) *1/224=0,21 млн. руб.
Для вспомогательных рабочих по обслуживанию оборудования оплата за отпуска и оплата невыходов в связи с выполнением государственных и общественных обязанностей составит:
Оотп. = (9,39+2,817+1,127) *21/224=1,25 млн. руб.
Ообяз. = (9,39+2,817+1,127) *1/224=0,06 млн. руб.
Для вспомогательных рабочих по ремонту оборудования оплата за отпуска и оплата невыходов в связи с выполнением государственных и общественных обязанностей составит:
Оотп. = (11,86+3,558+1,423) *21/224=1,58 млн. руб.
Ообяз. = (11,86+3,558+1,423) *1/224=0,075 млн. руб.
Для прочих рабочих оплата за отпуска и оплата невыходов в связи с выполнением государственных и общественных обязанностей составит:
Оотп. = (10,77+3,231+1,292) *21/224=1,43 млн. руб.
Оотп. = (10,77+3,231+1,292) *1/224=0,07 млн. руб.
В табл.6.4 приведен расчет годового фонда заработной платы рабочих.
| Элементы фонда оплатытруда | Годовой фонд оплаты труда, млн. руб. | ||||
| Основныхпроизводственныхрабочих | Вспомогательных рабочих | ||||
| По обслуживанию оборудования | По текущему ремонтуоборудования | Прочих | |||
| Основная зарплата | |||||
| Тарифный фонд оплаты труда | 33,4 | 9,39 | 11,86 | 10,77 | |
| 1.2 Премии (30%) | 10,02 | 2,817 | 3,558 | 3,231 | |
| 1.3 Доплаты за вредность (12%) | 4,008 | 1,127 | 1,423 | 1,292 | |
| 2. Дополнительная зарплата | |||||
| 2.1 Отпуска | 4,45 | 1,25 | 1,58 | 1,43 | |
| 2.2 Гос. обязанности | 0,21 | 0,06 | 0,075 | 0,07 | |
| Итого: | 52,08 | 14,64 | 18,5 | 16,79 | |
| Всего: | 102,01 | ||||
Расчет производительности труда в стоимостном выражении производим по формуле 6.7.
ПТ=ТП/Чсп., (6.5)
где ТП - товарная продукция, млн. руб.
ПТ=1117,70*1134/23=55,107 млн. руб. /чел.
Планирование издержек предприятия
При планировании издержек производства предварительно находится сумма амортизационных отчислений (см. табл.7.1.), составляются калькуляция себестоимости продукции (табл.7.2.). Сумма амортизационных отчислений (А) определяется исходя из стоимости основных производственных фондов (ОПФ) и дифференцированных норм амортизации по отдельным группам основных фондов (Нам.):
А=ОПФ*Нам. (7.1)
Таблица 7.1
Расчет амортизационных отчислений
| Группы основных производственных фондов | Балансовая стоимость основных производственных фондов, млн. руб. | Амортизационные отчисления | |
| Норма амортизации, % | Сумма, млн. руб. | ||
| 1. Здания | 145 | 1,6 | 2,32 |
| 2. Сооружения | 24,3 | 2,4 | 0,58 |
| 3. Машины и оборудование | 198,3 | 10 | 19,83 |
| 4. Передаточные устройства | 19,5 | 3,5 | 0,68 |
| 5 Транспортные средства | 3 | 8 | 0,24 |
| 6. Производственный инвентарь и прочие ОПФинвентарь и прочие ОПФ | 8,2 | 4 | 0,328 |
| Всего: | 398,3 | 23,978 | |
Нормы амортизационных отчислений приведены в справочнике "Временный республиканский классификатор амортизируемых основных средств и нормативные сроки их службы".
Расчёт плановой калькуляции себестоимости продукции будут приведены ниже в табл.7.2.
Таблица 7.2
Плановая калькуляция себестоимости продукции
| Статья расхода | Затраты | Примечания | |
| На тонну продукции, тыс руб. | На весь выпуск,млн. руб. | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1. Сырьё и материалы | 340,3 | 385,92 | Табл.6.1 |
| 2. Покупные комплектующие и полуфабрикаты | 381,6 | 432,784 | Табл.6.1 |
| 3. Возвратные отходы (вычитаются) | - | - | - |
| 4. Топливо и энергия на технологические нужды | 159,6 | 181,02 | Табл.6.1 |
| 5. Основная заработная плата производственных рабочих | 41,8 | 47,428 | Табл.6.4 |
| 6. Дополнительная заработная плата производственных рабочих | 3,93 | 4,46 | Табл.6.4 |
| 7. Отчисления в бюджет и внебюджетные фонды | 18,3 | 20,75 | 40 % от п.5 и п.6 |
| 9. Общепроизводственные расходы | 62,60 | 73,26 | Согласно данным предприятия |
| 10. Цеховая себестоимость | 1010,24 | 1145,62 | Сумма п.1-п.9 |
| 11. Общехозяйственные расходы | 50,51 | 57,28 | 5 % от цеховой себестоимости |
| 12. Прочие производственные расходы | 3,33 | 3,78 | Согласно данным предприятия |
| 13. Производственная себестоимость | 1064,07 | 1206,66 | Сумма п.10 - п.12 |
| 14. Комерческие расходы | 10,64 | 12,06 | 1% от п.13 |
| 15. Полная себестоимость | 1067,4 | 1210,46 | Сумма п.12 - п.13 |
Материалоёмкость продукции определяем по формуле: