План доходов и расходов за три года
| Показатели | 1 год (т.р.) | 2 год (т.р.) | 3 год (т.р.) |
| Общий объем реализации | 31950 | 38342 | 44730 |
| Полная себестоимость | 17810 | 20475,5 | 22909,65 |
| Условно-постоянные затраты | |||
| - заработная плата | 4380 | 4728 | 4980 |
| - отчисления на соц.нужды | 1559 | 1683 | 1773 |
| - амортизация | 634 | 624 | 620 |
| - арендная плата | 57,03 | 57,03 | 60 |
| - страховые взносы | 12.8 | 12,8 | 12,8 |
| - расходы на рекламу и маркетинг | 373,6 | 456,5 | 400,9 |
| Условно-переменные затраты | |||
| - сырье и полуфабрикаты | 7100 | 8520 | 9940 |
| - покупная продукция | 3550 | 4260 | 4970 |
| - электроэнергия | 30 | 34 | 38 |
| - вода | 10 | 12 | 14 |
| - бумага и бумажные изделия | 35 | 50 | 52 |
| - столовое белье и ткани | 2 | 1,5 | 2 |
| - санспецодежда и форменная одежда | 2 | 2 | 2,5 |
| - моющие и дезинфицирующие средства | 16 | 18 | 18 |
| - хозяйственный инвентарь | 8 | 8 | 8 |
| - цветы | 40 | 15 | 15 |
| - столовая посуда | - | 2 | 2 |
| - столовые приборы | - | 1,5 | 1,5 |
| Валовая прибыль | 14410 | 17866,5 | 21820,35 |
| Налоги | |||
| - НДС | 6390 | 7668,4 | 8946 |
| - прочие налоги | 4949 | 6253,3 | 7637 |
| Чистая прибыль | 2801 | 3944,8 | 5237,35 |
Таблица 2.12
Баланс доходов и расходов на конец первого года
| Показатели | Расход, т.р. | Доход, т.р. |
| Валовая прибыль | 14410 | |
| Заработная плата | 4380 | |
| Отчисления на соц.нужды | 1559,28 | |
| Амортизация | 634,18 | |
| Арендная плата | 57,03 | |
| Страховые взносы | 12,8 | |
| Расходы на рекламу и маркетинг | 373,6 | |
| Сырье и полуфабрикаты | 7100 | |
| Покупная продукция | 3550 | |
| Электроэнергия | 30 | |
| Вода | 10 | |
| Налоги | 11339 | |
| Прирост оборотных средств | 2131 | |
| Прирост основных средств | 22 | |
| Бумага и бумажные изделия | 35 | |
| Столовое белье и ткани | 2 | |
| Санспецодежда и форменная одежда | 2 | |
| Моющие и дезинфицирующие средства | 16 | |
| Хозяйственный инвентарь | 8 | |
| Цветы и растения | 40 | |
| Затраты на производство | 17175,8 | |
| Будущие расходы на рекламу | 465 | |
| Премии | 123 | |
| Выплаты учредителям | 60 | |
| Фонд накопления | 634,18 | |
| Итого | 31950 | 31950 |
Определим критический объем производства, который рассчитывается по формуле: