Расчет прямых затрат по таким статьям, как санитарно-гигиенических средства одноразового применения представлен в таблице 9.
Таблица 9
Затраты на санитарно-гигиенические средства
| Наименование потребляемого материала, единица измерения | Цена за единицу потребляемого материала без НДС, руб. | Расход на единицу услуг | Количество предоставляемых услуг в год, человек | Общая стоимость потребляемого материала в год, руб. |
| Санитарно-гигиенические средства одноразового использования – мыло | 3 | 1 | 14829 | 44487 |
| Санитарно-гигиенические средства многоразового использования | 600 | 1 | 434 | 180000 |
Стоимость инвентаря для бухгалтерии и зала занятия аэробикой приведена в таблице 10.
Таблица 10
Стоимость инвентаря для тренажерного зала
| № | Наименование инвентаря | Цена, руб. | Количество | Итого: |
| 1. | Стол компьютерный | 920 | 1 | 920 |
| 2. | Стул для посетителей ASCONA | 387 | 2 | 774 |
| 3. | Магнитофон | 3000 | 1 | 3000 |
| 4. | Зеркало 2х2 м | 1400 | 3 | 4200 |
| Итого: | 8894 | |||
Предполагается две раздевалки: женская и мужская. Стоимость товаров для раздевалки приведена в таблице 11.
Таблица 11
Стоимость товаров для раздевалки
| № | Наименование | Цена, руб. | Кол-во | Итого: |
| Мужская раздевалка | ||||
| 1. | Шкаф для одежды с зеркалом | 700 | 13 | 9100 |
| 2. | Скамейка гардеробная (удлиненная) | 3080 | 1 | 3080 |
| Женская раздевалка | ||||
| 1. | Шкаф для одежды с зеркалом | 700 | 13 | 9100 |
| 2. | Скамейка гардеробная (удлиненная) | 3080 | 1 | 3080 |
| Итого: * | 18200 | |||
*Стоимость скамейки гардеробной (удлиненной) учтена в покупке тренажеров
Стоимость товаров для санитарно гигиенического узла спортивно-развлекательного центра приведена в таблице 12.
Таблица 12
Стоимость товаров для санитарно-гигиенического узла
| № | Наименование товара | Цена, руб. | Кол-во | Итого: |
| 1. | Душевая кабина | 2800 | 2 | 5600 |
| 2. | Унитаз-компакт с бачком и арматурой «Элегант», Россия | 1450 | 1 | 1450 |
| 3. | Тюльпан «Нарцисс» | 900 | 1 | 900 |
| 4. | Смеситель | 170 | 1 | 170 |
| 5. | Зеркало 1,2х0,54 м | 500 | 2 | 1000 |
| Итого: | 9120 | |||
Стоимость вентиляционной системы составляет 15000 руб.
Стоимость работ по установке составляет 5000 руб.
Конечная стоимость: 20000 руб.
Закупки таких материальных ресурсов, как санитарно-гигиенические средства одноразового применения, используемые клиентами гостиничного комплекса, планируется осуществлять через российских поставщиков, включая поставщиков, работающих непосредственно на рынке г. Белгорода.
Оплату сырья и материалов планируется осуществлять по факту поставки. Сроки поставки по каждому виду материальных ресурсов определяются отдельно.
Расчет себестоимости и текущих затрат по проекту осуществлен в таблице 13.
В составе себестоимости постоянные затраты равны 1093340руб., переменные – 69,6руб./на 1 посещ.
Формирование цены на услуги фитнес-клуба складывается из практики наценки на себестоимость спортивно-развлекательных услуг. Так, наценка, принятая в сфере спортивно-развлекательных центров, составляет 24%.
Себестоимость и полные производственные затраты фитнес-клуба
| Наименование статьи затрат | Сумма затрат, руб. |
| Санитарно-гигиенические средства одноразового применения | 44487 |
| Санитарно-гигиенические средства многоразового применения | 180000 |
| Вода холодная на весь комплекс | 180913,8 |
| Вода горячая на весь комплекс | 524650 |
| Отопление на весь комплекс | 26400 |
| Электроэнергия на весь комплекс | 72000 |
| З/плата всего персонала | 1038000 |
| Амортизация | 28940 |
| Итого затрат | 2095391 |
Выручка от реализации услуг должна быть не менее 2095391 × 1,24 = 2598285 руб./год,
или
2598285 руб. : 12 мес. = 216524 руб./мес.
Число посещений фитнес-клуба 55 в день, 1200 в месяц. 14400 в год.
216524 : 1200 = 180 руб.
Средняя цена за предоставляемые услуги равна 180руб.
Цена услуг фитнес-клуба показана в таблице 14.
Стоимость услуг фитнес-клуба
| Наименование услуг | Ед. измерения услуг | Стоимость ед. измерения, руб. |
| тренажерный зал | посещение | 200 |
| занятия аэробикой | посещение | 200 |
| занятия стрейч-динамикой | посещение | 200 |
| кабины с инфракрасным нагревом | посещение | 120 |
| посещение | ||
| Итого, в среднем | 180 |
Таблица 15
Технико-экономические показатели фитнес-клуба
| Показатели | Проект |
| 1. Выручка от реализации | 2598285 |
| 2. Производственные издержки | 2095391 |
| 3. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов | 378259 |
| 4. Дополнительные инвестиционные затраты | 979120 |
| 5. Общая прибыль | 623588,4 |
| 6. Рентабельность продаж, % | 24% |
Среди факторов, определяющих тенденции формирования цены на услуги фитнес-клуба основными являются следующие:
- оплата труда работников клуба;
- цены на энергоносители (стоимость коммунальных платежей);