Организация сбытовой деятельности торговой организации БауЦентр - Уфа (стр. 12 из 18)
Δz = Δ x z + Δ y z (14)
В соответствии с рассматриваемой моделью можно записать:
, (15)Поэтому
(16)Отметим, что логарифм здесь может быть любым - натуральным, десятичным или по любому другому основанию. Умножим обе части на Δz и разделим на ln и получим:
(17)В первом слагаемом первой части зависимость только от х, а во втором – только от y, поскольку
.Таким образом, мы получили:
Δz = К ×ln
+ К × ln 
(18)Аналогично, если товарооборот T = xyz,
ΔT = К ×ln
+ К × ln + К ×ln 
(19)Итак, прирост результативного показателя распределяется между факторами пропорционально логарифмам их изменения.
Для нашего случая, выделим влияние двух факторов (численности работающих и производительности труда) на товарооборот предприятия.
T = Ч ×ПТ , (20)
где Ч - среднесписочная численность работников, чел;
ПТ - производительность труда.
(21)41842 – 36863 = 4979
Расчеты проведем для 2006 года и покажем как повлияло изменение двух факторов, производительности труда и среднесписочной численности работников, на изменение товарооборота с 2005 по 2006 годы.
Для этой оценки рассчитаем логарифм соотношения товарооборота за 2006 год к товарообороту 2005 года:
= 0,126701Также логарифм соотношения численности и производительности труда:
Среднесписочная численность работников
= 0,194156Производительность труда
= - 0,06746Затем рассчитаем К:
(22) 
39297,243115Теперь оценим влияние численности работников на размер товарооборота:
7630,33Аналогично рассчитывается влияние производительности труда на товарооборот :
- 2651,05Таблица 18
Расчет влияния трудовых факторов на объем товарооборота
| Показатели | 2005 год | 2006 год | 2007 год |
| Товарооборот, тыс. руб. | 0,126701 | 0,210496 | |
| Производительность труда, тыс.руб. | - 0,06746 | 0,210496 | |
| Среднесписочная численность работников, чел | 0,194156 | 0 | |
| Влияние производительности труда на товарооборот | -2651,05 | 9803,21 | |
| Влияние среднесписочной численности работников на товарооборот | 7630,33 | 0 | |
| Итоговое изменение | 4979,28 | 9803,21 | |
| Коэффициент | 39300,02 | 46572,02 |
Следовательно, оба фактора действовали на объем розничного товарооборота как положительно, так и отрицательно.
Расчеты показали, что основную роль в увеличении объема товарооборота в 2006 году сыграло увеличение численности работников, то есть экстенсивного фактора, что является негативным моментом. На ее долю приходится 153 % общего прироста товарооборота. Снижение производительности труда сказалось отрицательно на величине выручки. Таким образом, прирост товарооборота был обеспечен исключительно за счет увеличения численности. Это свидетельствует о неэффективной системе мотивации в компании.
В 2007 году компании удалось улучшить менеджмент персонала. В результате рост товарооборота был достигнуть только за счет роста производительности труда, то есть интенсивного фактора. Это характеризует положительную динамику деятельности компании. Компании удалось, не увеличивая численности работников, повысить производительность и, как следствие, товарооборот.
Увеличение объема товарооборота должно обеспечиваться повышением эффективности использования оборотных средств – оборачиваемости.
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (Коб), характеризующий число оборотов, совершенных оборотными средствами за отчетный период рассчитывается по формуле (11).
Рассмотрим влияние производственных факторов на товарооборот по данным таблицы 19.
Таблица 19
Товарооборот, среднегодовая стоимость оборотных средств и оборачиваемость.
| Показатель | 2005 год | 2006 год | 2007 год | Отклонение 2007 г. от 2005 г. |
| Товарооборот, тыс. руб. | 36 863 | 41 842 | 5 1645 | + 14782 |
| Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб. | 5 009 | 6 559 | 7 992 | + 2983 |
| Коэффициент оборачиваемости | 7,36 | 6,38 | 6,46 | - 0,9 |
Рассчитаем влияние указанных факторов на объем товарооборота логарифмическим методом, и расчеты сведем в таблицу 20.
Таблица 20
Расчет влияния материальных факторов на объем товарооборота
| Показатели | 2005 г. | 2006 г. | 2007 г. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Товарооборот, тыс.руб. | 0,126701 | 0,21 | |
| Среднегодовая стоимость оборотных средств (ОС), тыс. руб. | 0,269644 | 0,20 | |
| Коэффициент оборачиваемости | - 0,14294 | 0,013 | |
| Влияние среднегодовой стоимости ОС | 10597,03 | 9205,81 | |
| Влияние оборачиваемости | - 5617,68 | 597,4 | |
| Итоговое изменение | 0 | 4979,35 | 9803,21 |
| Коэффициент | 39300,02 | 46572,02 |
Следовательно, оба фактора действовали на объем розничного товарооборота как положительно, так и отрицательно.
Расчеты показали, что основную роль в увеличении объема товарооборота и в 2006, и в 2007 годах сыграло увеличение среднегодовой стоимости оборотных средств, то есть экстенсивного фактора, что является отрицательным моментом. В 2006 году снижение оборачиваемости сказалось отрицательно на динамике товарооборота. В 2007 году управление материальными ресурсами улучшилось, и влияние оборачиваемости оказало положительное влияние на величину товарооборота.
ГЛАВА 3. РАЗРАБОТКА МЕРОПРИЯТИЙ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ СБЫТОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ «БАУЦЕНТР» - УФА
3.1 Прогнозирование товарооборота на основе анализа временных рядов
Объем товарооборота относится к экономическим показателям, зависящим от времени, а прогнозирование такого рода показателей основывается на анализе временных рядов.
С помощью компьютерной программы Microsoft Excel и имеющегося временного ряда товарооборота за три года деятельности 2005-2007гг. произведём прогнозирование товарооборота на 2008 год.
Возьмём за основу данные товарооборота за 36 периодов, приведённые в Приложении 4.
Модель прогноза построена на следующем алгоритме:
1. Прогноз рассчитывается по формуле:
F = T + S + E , (23)
где T – тренд;
S – величина сезонной компоненты;
E – ошибка модели.
2. Определение трендов (T1, T2, T3, T4), для построения моделей прогнозирования. В качестве альтернатив используются 4 линии тренда: линейная, логарифмическая, экспоненциальная, степенная (эти линии на практике показывают наиболее точные результаты).
3. Определение величины сезонной компоненты (S).
4. Определение ошибок модели , (E) (среднеквадратическое отклонение для каждого периода (СКО))
5.Определение точности всей модели по формуле:
(1-СКО для всей модели)×100% (24)
6. Определение доверительного интервала по формулам:
F×(1-СКО) (25)
F×(1+СКО) (26)
7. Построение прогноза
8. Построение прогноза с учетом коэффициентов сезонности
Итак, на основании фактических данных за 36 периодов получили прогноз товарооборота на 2008 год (см. табл. 21).
Таблица 21
Прогноз товарооборота на 2008 год
| Модель | Точность | Прогноз за 12 периодов (тыс.руб) | Доверительный интервал | К прошлому периоду | |
| Линейная модель | 99,8 % | 69 712 | 69 568 | 69 857 | 0,94 |
| Логарифмическая модель | 99,1 % | 60 144 | 59 576 | 60 711 | 0,01 |
| Экспоненциальная модель | 99,9 % | 72 049 | 71 954 | 72 144 | 0,94 |
| Степенная модель | 99,3 % | 60 318 | 60 239 | 60 398 | 0,01 |
Линейная и экспоненциальная модель рассчитываются программой автоматически.
В таблице представлены точности прогнозов (в процентах) каждой из модели, прогнозные товарообороты за 12 периодов в сумме и темпы роста товарооборота к прошлому сопоставимому периоду.
Для расчёта логарифмической модели (см. рис. 13) и степенной модели (см. рис.14) необходимо ввести данные уравнения тренда вручную. Для этого в соответствующие уравнения трендов вводим значения констант с и b, и программа рассчитывает прогноз.