Бизнес план производства кабельных барабанов (стр. 5 из 6)

Разработка бизнес-планов является также одним из основных средств контактов с внешней средой: поставщиками, потребителями, кредиторами, инвесторами.

Далее представим планируемые формы отчетности предприятия по производству барабанов.

Составляющие финансового плана:

- план финансовых результатов (табл. 19);

- прогноз движения денежной наличности (табл. 20);

- проектный баланс (табл. 21);

- финансовые коэффициенты (табл. 22);

- анализ безубыточности.

Отчет о прибылях и убытках отражает процесс производства и сбыта деревянных барабанов за год с разбивкой по кварталам.

Таблица 19

План финансовых результатов (тыс. руб.)

Показатели	Кварталы				Итого за год
	1	2	3	4
1. Выручка от реализации2. НДС3. Чистая выручка4. Себестоимость- материальные затраты- затраты на оплату труда- социальные отчисления- амортизация- прочие затратыв т.ч. % по кредиту5. Прибыль от реализации6. Внереализационныерасходы7. Балансовая прибыль8. Налог на прибыль9. Чистая прибыль	651,6099,40552,20405,16255,2847,5013,3123,1465,9326,33147,0410,45136,5932,78103,81	796,40121,48674,92495,19312,0258,0416,2523,1485,7426,33179,7312,26167,4740,19127,28	868,80132,53736,27540,21340,3863,3317,7323,1495,6326,33196,0613,20182,8643,89138,97	868,80132,53736,27540,21340,3863,3317,7323,1595,6326,33196,0613,20182,8643,89138,97	3185,60485,942699,661980,721248,06232,2065,0292,57342,93105,32718,9449,11669,83160,76509,07

Налог на прибыль – 24% от балансовой прибыли.

Таким образом, предприятие планирует получить по итогам года чистую прибыль в сумме 509 тыс. руб.

Таблица 20

План движения денежных средств (тыс. руб.)

Показатели	До начала произ-водства	Кварталы				Итого за год
		1	2	3	4
Получение средств1. Кредит2. Выручка с НДСИтого получение средств	554,3554,3	651,60651,60	796,40796,40	868,80868,80	868,80868,80	3185,603185,60
Расходование средств1. Инвестиции в основные средства2. Инвестиции в оборотные средства3. Производственные издержки- материальные затраты- затраты на оплату труда- соц. отчисления- прочие затраты4. Налоги5. Погашение кредита- основной части- погашение %Итого расходование средств	554,3-	355,70255,2947,5013,3139,60142,6326,33-26,33524,66	445,72312,0258,0416,2559,41173,9326,33-26,33645,98	490,74340,3863,3317,7369,30189,6226,33-26,33706,69	490,74340,3863,3317,7369,30189,62580,63554,3026,331260,99	1782,901248,07232,2065,02237,61695,80659,62554,30105,323138,32
Сальдо- нарастающим итогом	0	126,94126,94	150,42277,36	162,11439,47	-392,1947,28	47,28

Проверка: сальдо денежных средств + кредит = чистая прибыль +амортизация

47,28 + 554,30 = 509,07 + 92,57

Таблица 21

Проектный баланс (тыс. руб.)

Актив	Сумма	Пассив	Сумма
На начало периода
1. Основные средства и иные внеоборотные активыОсновные средства:- Первоначальная стоимость- износ- остаточная стоимость2. Запасы и затраты3. Денежные средства и расчеты4. Прочие активы	554,3554,30554,3000	1. Источники заемных средств- Акционерный капитал- Нераспределенная прибыль2. Расчеты и прочие пассивы- Долгосрочные кредиты- Краткосрочный кредит- Расчеты с кредиторами	00554,30554,30
Итого активов	554,3	Итого пассивов	630
На конец периода
5. Основные средства и иные внеоборотные активыОсновные средства:- Первоначальная стоимость- износ- остаточная стоимость6. Запасы и затраты7. Денежные средства и расчеты8. Прочие активы	461,73554,3092,57461,73000	3. Источники заемных средств- Акционерный капитал- Нераспределенная прибыль4. Расчеты и прочие пассивы- Долгосрочные кредиты- Краткосрочный кредит- Расчеты с кредиторами	096,39000365,34
Итого активов	461,73	Итого пассивов	461,73

Рассмотрим финансовые коэффициенты деятельности планируемого производства.

Таблица 22

Финансовые коэффициенты, %

Показатели	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	Итого за год
1. Коэффициент рентабельности валовой прибыли2. Коэффициент рентабельности балансовой прибыли3. Коэффициент рентабельности чистой прибыли4. Коэффициент рентабельности основной деятельности	22,5820,9815,9433,71	22,5721,0315,9833,82	22,5721,0516,0033,85	22,5721,0516,0033,85	22,5721,0215,9833,82

Финансовые коэффициенты увеличиваются по кварталам периода планирования и отражают эффективность реализации данного проекта.

В бизнес-плане графически и аналитическим путем определяется также точка безубыточности (порог рентабельности).

Анализ безубыточности проводится в целях определения объема продаж, при котором предприятие покрывает свои расходы, не имея прибыли, но и не неся убытков (точка безубыточности или порог рентабельности). Для определения этой точки независимо от применяемой методики необходимо прежде всего разделить прогнозируемые затраты на постоянные, не зависящие от изменения объема производства продукции, и переменные, величина которых изменяется с ростом или сокращением объема производства.

Анализ безубыточности является универсальным методом финансового планирования. Суть метода в поиске точки нулевой прибыли, или точки безубыточности, которая означает, что валовой доход от продаж равен валовым издержкам:

Р х Q = F + V х Q, (2)

где Q – объем продаж;

Р – продажная цена без НДС (241,34 руб.);

F – величина постоянных издержек (34,95 х 11000 штук = 384450 руб.);

V – величина переменных издержек на единицу продукции (145,12 руб.).

F 384450

Qб = = = 3996 штук барабанов (3)

Р – V 241,34 – 145,12

Мы получили такой объем продаж, начиная с которого продажная цена товара превышает издержки на его производство и реализацию.

Графически точка безубыточности отражена на рис. 2.

Q, тыс.руб.

2500 Валовой доход

2250

2002 Прибыль

1750 Валовые издержки

1500

1250 ТБ V

1000

750

500 F

250

N

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 тыс. шт.

Рис. 2. График безубыточности производства кабельных барабанов

Безубыточный объем производства равен 3996 штук барабанов, или в стоимостном измерении 964,39 тыс. руб.

Как показывает расчет, в 2009 году необходимо реализовать продукцию на сумму 2699,66 тыс. руб., чтобы покрыть все затраты. При такой выручке рентабельность равна нулю.

Qб 11000 - 3996

= х 100 = 63,7% (4)

Qпл 11000

Общая устойчивость проекта составляет 63,7%, что еще раз подтверждает выгодность производства кабельной продукции.

Рассчитаем показатели эффективности проекта.

1. Индекс доходности (ИД)

Чистая прибыль +амортизация

ИД = (5)

Инвестиционные затраты (ИЗ)

ИД = (509,07 + 92,57)/ 554,3 = 1,085

2. Срок окупаемости проекта

554,3 / (509,07 + 92,57) х 12 месяцев = 11 месяцев

Как видно из таблицы 20, кредит окупается за 11 месяцев.

3. Рассчитаем чистую стоимость проекта (ЧС) как разность между суммой денежных поступлений (чистая прибыль +амортизация) и суммой инвестиционных затрат:

ЧС = (509,07 + 92,57) – 554,3 = 47,34 тыс. руб.

Проект можно признать эффективным, т.к. ЧС больше 0. В дальнейщем проект будет приносить предприятию прибыль.

11. Стратегия финансирования

Общая величина потребности в начальном капитале для осуществления проекта равна 554,3 тыс. рублей, что составляет значительную сумму, поэтому ее целесообразно потратить на приобретение оборудования и развертывание производства изделий, что принесет в будущем большую выгоду для предприятия, а также позволит увеличить прибыль от прочей операционной деятельности. Для финансирования данного проекта планируется использовать заемные денежные средства.

Финансирование бизнес-плана будет осуществляться посредством кредита, полученного в банке.

Сумма кредита 554,3 тыс. руб. под годовую ставку процента 19%. Кредит берется на покупку помещений и оборудования, необходимых для производства деревянных барабанов.

Данный кредит берется в коммерческом банке на год, проценты по кредиту выплачиваются ежеквартально (554,3 х 0,19 : 4 квартала = 26,33 тыс. руб.). Общая сумма выплаты процентов по кредиту составит 105,32 тыс. руб.

Основная сумма долга выплачивается в конце первого года работы цеха по производству кабельных барабанов.

Выводы и предложения

Таким образом, бизнес-план производства деревянных кабельных барабанов силами производственного предприятия ОАО «Метма», предложенный в данной работе можно считать эффективным.

Данным проектом предлагается на базе предприятия производить кабельную продукцию, пользующуюся спросом.

Продукция, предлагаемая к производству и реализации данным проектом, реализуется и используется на том же рынке сбыта, на котором ныне действует предприятие.