Совокупное влияние факторов оказало положительное влияние. Увеличение производительности труда составило 4,4 тыс.руб. на одного работника предприятия.
Δ = ПТ3 – ПТ1
Δ = 138,5 – 148,5 = -10 (тыс.руб.)
Производительность труда работников торгового предприятия в действующих ценах снизилась на 25,6 тыс.руб. на одного работника и составила 82,9%, что в сопоставимых ценах за тот же период составило 72,0% (табл.2.2). Так как предприятием не соблюдалось оптимальное соотношение между темпами прироста товарооборота и темпами роста фонда заработной платы, что вытекает, что величина отклонений фонда заработной платы отчетного и прошлого года полностью зависит от роста индекса цен, который в отчетном году составляет 1,15. Соответственно этим обусловлен рост фонда заработной платы в действующих ценах на 0,3% или 1,0 тыс.руб.(табл.2.14), в том числе рост оплаты труда по тарифным ставкам и окладам увеличился незначительно на 0,6тыс.руб. (0,4%).
Руководству предприятия необходимо учесть выше изложенное и скорректировать фонд заработной платы, в противном случае
· увеличится текучесть кадров;
· снизится производительность труда и для достижения даже уже существующих показателей производительности труда потребуется огромное количество времени и затрат;
· уменьшится величина товарооборота и т.д.
На предприятии торговли фонд заработной платы покрывается издержками обращения, частью которых являются расходы на оплату труда, которые составляют в отчетном году 16,8% к товарообороту, а в прошлом году - 12,0%, что выше уровня фонда заработной платы отчетного года (Табл.2.17). При снижении оборота розничной торговли и росте издержек обращения возникают затруднения в улучшении материального положения работников предприятия, но все же имеет место факт повышения средней заработной платы на 2,8 руб. по сравнению с прошлым годом.
| Таблица 2.15 | |||
| Анализ фонда заработной платы по источникам формирования | |||
| Показатели | Прошлый год | Отчетный год | Отчетный год в % к прошлому году |
| А | 1 | 2 | 3 |
| Розничный товарооборот, тыс.руб. | 2249,7 | 1616,4 | 71,8 |
| Фонд заработной платы | |||
| - сумма, тыс.руб. | 271,1 | 272,1 | 100,4 |
| - в % к товарообороту | 12,0 | 16,8 | - |
| В том числе: | |||
| 1. Фонд заработной платы, возмещаемый издержками обращения | |||
| -сумма, тыс.руб. | 271,1 | 272,1 | 100,4 |
| -в % к товарообороту | 12,0 | 16,8 | - |
| - удельный вес в фонде заработной платы,% | 100,0 | 100,0 | - |
| 2. Выплаты заработной платы за счет прибыли | |||
| -сумма, тыс.руб. | - | - | - |
| - удельный вес в фонде заработной платы,% | - | - | - |
По источникам формирования в магазине ФЗП формируется за счет фонда заработной платы, возмещаемого издержками обращения. Сумма ФЗП выплачивается только за счет издержек обращения и в отчетном году составила 272,1 тыс. руб., что на 1,0 тыс. руб. больше прошлого года. Выплаты за счет чистой прибыли предприятия в фонд заработной платы не включаются.
Изменение фонда заработной платы зависит от таких показателей, как: изменение численности и средней заработной платы.
Проанализируем влияние на сумму у уровень фонда заработной платы численности и средней заработной платы (табл.2.16.)
Таблица 2.16
Расчет влияния факторов на изменение размера фонда заработной платы торгового предприятия в 2002г.
Факторы | Повлияли на динамику фонда заработной платы | |
| Изменение среднесписочной численности работников | Δфзп=(ч1-ч2)*зп0 | -36,2 |
| Изменение среднего размера заработной платы | Δфзп=(зп1-зп0)*ч1 | 36,4 |
| другие | - | |
| Итого влияния: | 0,2 | |
Определяем абсолютную и относительную экономию или перерасход фонда заработной платы:
Эабс. = ФЗП отч.г. – ФЗП пр.г. (27)
Эабс. = 271,1-272,1= +1,0 (тыс.руб.)
Эотн. = УФЗПотч.г. - УФЗП пр.г.) х ОРТотч.г. (28)
100
Эотн. = (16,8-12,0) х 2249,7 = +108,0(тыс.руб.)
100
В результате расчета получили абсолютный перерасход фонда заработной платы в сумме 1,0 тыс.руб. и относительную экономию фонда заработной платы в сумме 108,0 тыс.руб.
Для выявления причин полученного перерасхода определим влияние на фонд заработной платы таких факторов как оборота розничной торговли, производительности труда и средней заработной платы, используя в расчетах метод цепной подстановки:
ФЗП1 = ОРТ пр.г. х ЗП пр.г. (29)
ПТпр.г.
ФЗП1 = 2249,3 х 18,1 = 271,6 (тыс.руб.)
149,9
ФЗП2 = ОРТотч.г. х ЗПпр.г. (30)
ПТпр.г.
ФЗП2 = 1616,4 х 18,1 = 195,2 (тыс.руб.)
149,9
Δ = ФЗП2 – ФЗП1
Δ = 271,6-195,2 = + 76,4 (тыс.руб.)
Уменьшение оборота розничной торговли рост фонда заработной платы. Под влиянием этого фактора произошло его увеличение на 76,4 тыс.руб.
ФЗП3 = ОРТотч.г. х ЗПпр.г. (31)
ПТотч.г.
ФЗП3 = 1616,4 х 18,1 = 235,4 (тыс.руб.)
124,3
Δ = ФЗП3 – ФЗП2
Δ = 235,4-195,2 = 40,2 (тыс.руб.)
Снижение производительности труда не оказало отрицательного влияния на фонд заработной платы. Под влиянием этого фактора произошол рост фонда заработной платы на 42,0 тыс.руб.
ФЗП4 = ОРТотч.г. ЗПотч.г. (31)
ПТотч.г.
ФЗП4 = 1616,4 х 20,9 = 271,8(тыс.руб.)
124,3
Δ = ФЗП4 – ФЗП3
Δ = 271,8 –235,4= + 36,4 (тыс.руб.)
Рост средней заработной платы увеличил фонд заработной платы на 36,4 тыс.руб.
Фонд заработной платы под влиянием всех факторов увеличился на сумму 36,4 тыс.руб.
ΔУФЗП = УФЗП отч.г. – УФЗП пр.г.
ΔУФЗП = 16,8-12,0 = +4,8 (%)
Уровень заработной платы вырос, что выявило перерасход фонда заработной платы.
Следовательно, можно сделать вывод о том, что снижение объема товарооборота происходил в основном за счет не эффективной работы предприятия, трудовые ресурсы использовались неэффективно, руководству необходимо принять некоторые меры по улучшению эффективности их использования. Например, способствовать повышению квалификационного и образовательного уровня работников предприятия.
Возможно, скрытый потенциал предприятия заключается не только в людских ресурсах, но и в эффективном использовании основных средств, оборудования и инвентаря предприятия. Недостаточная оснащенность и вооруженность работников торгово-оперативного персонала ведет к снижению производительности труда.
Причинами снижения производительности труда может являться неусовершенствованная система оплаты труда. У работников нет материальной и моральной заинтересованности в повышении результатов своего труда; нерациональная организация торгового процесса; недостаточно высокий уровень персонала и т.д.
Средняя заработная плата одного работника в 2002 году выросла на 2,8 тыс.руб. Предприятие не поддерживает соотношение между ростом производительности труда и средней заработной платой, т.к. коэффициент соотношения составил 0,7(82,9:115,5). Возможными причинами нарушения этого оптимального соотношения может являться снижение производительности труда за счет снижения показателей фондовооруженности труда, фондооснощенности и технической вооруженности, хотя эти показатели являются независимыми факторами, влияющими на производительность труда, но все же руководителю необходимо помнить, что постоянно возрастающая рыночная стоимость торгового предприятия – залог стабильного существования его в жестких условиях рыночной экономики. Низкая квалификация и культурный уровень торгового персонала так же ведут к снижению эффективности труда.