Определим минимальную цену часа. Она будет складываться из себестоимости, НДС и минимального уровня прибыли в 15%.
Минимальная цена 1 часа занятий: 69,76 • 1,2 • 1,15 = 96,26 руб.
Первоначально мы определили среднюю стоимость абонемента в 100 рублей. Это час по абонементу на 2 посещения. Соответственно, полностью абонемент будет стоить 200 рублей.
Составим таблицу по стоимости каждого вида абонементов в соответствии с рассмотренной выше политикой скидок и дифференциации цен.
Таблица 6 – Стоимость абонементов
| Количество посещений | Цена абонемента |
| 2 | 200 |
| 8 | 760 |
| 12 | 1140 |
| 24 | 2280 |
Плановый объем реализации определяем из усредненного значения стоимости часа в 100 рублей:
13464 • 100 = 1346400 рублей.
На основании этих данных можно определить величину балансовой прибыли:
1346400 - 651543,4 = 694856,6 рублей.
Прибыль от реализации продукции была определена нами в предыдущем разделе. Для определения балансовой прибыли необходимо определить сумму внереализационных расходов. Сумму этих расходов будет составлять величина налоговых отчислений:
– налог на образование - 1% от ФОТ - 320 рублей
– налог на содержание жилого фонда и объектов социально-культурного
назначения - 1,5% от объема реализации - 20196 рублей
Итого внереализационных расходов: 20516 рублей
Балансовая прибыль составит: 674340,6 рублей.
Налог на прибыль: 161841,744 руб.
Чистая прибыль: 512498,856 руб.
Теперь можно рассчитать показатели рентабельности проекта.
Сначала рассчитаем удельную рентабельность, характеризующую прибыль на 1 рубль реализации. Она рассчитывается делением балансовой прибыли к товарообороту:
Р уд = П / Т • 100% = 674340,6 / 1346400 • 100% = 50,08%
Теперь определим расчетную рентабельность (отношение чистой прибыли к суммарным издержкам предприятия, включая внереализационные расходы и налог на прибыль)
Р расч = ЧП /(С + Р внереал. +Н приб.) • 100% = 512498,856 /(651543,4 + 20516 + 161841,744) • 100% = 61,46%.
В целях оценки эффективности проекта примем, что объем реализации не будет меняться. Рассчитаем чистый доход от реализации проекта (показатель эффекта от реализации проекта):
ЧД = ЧП • Т – К = 512498,856 • 5 – 280517 = 2281977,28, где
Т - количество лет действия проекта. В нашем случае примем этот срок за 5 лет;
К - сумма инвестиций, определенная нами в разделе 5 и равная 280517 рублей.
Теперь рассчитаем индекс доходности - показатель эффективности инвестиций, количество рублей прибыли, полученное на 1 рубль вложенных инвестиций:
ИД = 512498,856 • 5/280517 = 9,13.
Наконец, можно рассчитать срок окупаемости проекта, т.е. число лет, необходимых для того, чтобы чистая прибыль сравнялась с величиной инвестиций.
Т ок = К / ЧП ср, где
ЧП ср - среднегодовая чистая прибыль от реализации проекта (среднее арифметическое).
Т ок = 280517 /512498,856 = 0,6 года.
Таким образом, минимальная цена 1 часа занятий у ООО «Филиал ДЮСШ» составляет 100 руб., что является оптимальной ценной для потребителей со средним достатком.
Удельная рентабельность составляет 50,08%, расчетная рентабельность - 61,46%, а индекс доходности 9,13 рублей прибыли, полученной на 1 рубль вложенных инвестиций за пять лет, что выше среднеотраслевого и выше чем доходность банковских депозитов.
Срок окупаемости проекта достаточно мал: 0,6 года, что является весьма привлекательным для инвесторов.
3 Пути совершенствования имеющегося на предприятии ООО «Филиал ДЮСШ» бизнес-плана
В составе бизнес-плана существенное место занимают динамические ряды достаточно широкого круга показателей. Расчеты ведутся с учетом элементов прогнозирования, привлечения экспертных оценок о будущем состоянии того или иного финансового и производственно-экономического процесса не только на конечный момент реализации проекта, но и варианте поквартального (помесячного) описания ситуации.
Подготовка подробного количественного анализа является основой принятия решений для всех участников проекта и выработки и общей стратегии при условии достижения каждым из них собственного интереса благодаря вариантному подбору исходных и конечных параметров.
Наиболее полный учет динамики реализации проекта при подготовке и анализе бизнес-плана возможен с использованием специализированных компьютерных систем экономического и финансового моделирования, приспособлены для решения подобных задач.
Особое значение это имеет для учета фактора инфляции и приведения разновременных затрат, а также для анализа чувствительности проекта к изменениям внешней среды. Правильный выбор и эффективное использование компьютерных программных продуктов позволяют значительно улучшить качество сами бизнес-планов. Кроме того, применение авторитетных, лицензированных систем укрепляет авторитет инициаторов плана и повышает финансово-экономическую привлекательность последнего.
Исходя из выше сказанного, можно порекомендовать ООО «Филиал ДЮСШ» приобрести один из пакетов программного обеспечения так, как он позволит:
– детально описать и провести финансово-экономический анализ проекта;
– разработать различные варианты, схемы финансирования и привлечения инвестиций и выбрать наиболее оптимальный вариант;
– провести анализ коммерческой эффективности инвестиционного проекта в целом;
– смоделировать различные сценарии развития инвестиционного проекта, варьируя значения параметров, влияющих на его финансовые результаты;
– сформировать бюджет инвестиционного проекта с учетом изменений внешний среды организации (инфляции, налогового окружения, ставки рефинансирования ЦБ РФ);
– произвести анализ чувствительности к изменению различных исходных параметров на эффективность проекта;
– в зависимости от возможности конкретной программы подготовить к печати документацию - инвестиционно-финансовую часть бизнес-плана или бизнес план целиком.
На данный момент на российском рынке специализированного программного обеспечения для расчета и анализа финансово-инвестиционной части бизнес-плана и бизнес-плана целиком существует более десятка как отечественных, так и зарубежных программных продуктов.
Среди отечественных можно выделить следующие:
– Project Expert консалтинговой фирмы «Про-Инвест Консалтинг»;
– Инэк-Аналитик консалтинговой фирмы «Инэк»;
– ТЭО-Инвест Института проблем управления РАН;
– Альт-Инвест исследовательско-консультационной фирмы «Альт»;
– Business Plan PL консалтинговой фирмы ЗАО «Общество финансового и экономического развития предприятий РОФЭР»;
– «Мастерская бизнес-планирования» фирмы ООО «Корпоративный Менеджмент»;
– «Мастер проектов» консалтинговой фирмы «Консультационная группа "Воронов и Максимов"» и другие.
Среди наиболее известных зарубежных программ можно выделить:
COMFAR (Computer Model for Feasibility Analysis and Reporting), разработчиком которой является Комитет по промышленному развитию при ООН (UNIDO).
Рекомендуется составление финансовой части бизнес-планов с помощью программного продукта Project Expert фирмы "ПРО-ИНВЕСТ КОНСАЛТИНГ", или пакетов "Альт-Инвест" фирмы "Альт", "АНАЛИТИК" - фирмы "ИНЭК". Необходимо отметить, что само по себе использование указанных или иных программных продуктов еще не гарантирует составления бизнес-плана на качественном уровне,
Project Expert поможет:
Project Expert дает возможность проанализировать несколько вариантов достижения целей развития предприятия и выбрать из них оптимальный. При этом можно оценить запас прочности бизнеса как производную риска изменения важнейших факторов, влияющих на реализацию проекта. Программа также позволяет оценить, как исполнение бизнес-плана повлияет на эффективность деятельности предприятия, рассчитать срок окупаемости проекта, спрогнозировать общие показатели эффективности для группы инвестиционных проектов, финансируемых из общего бюджета.
Project Expert позволяет создать безупречный бизнес-план предприятия, соответствующий международным стандартам (МСФО), подготовить предложения для региональной инвестиционной программы и/или стратегического инвестора, определив для каждого из участников общий экономический эффект от реализации инвестиционного проекта и эффективность инвестиций в него.
С Project Expert можно разработать схему финансирования инвестиционного проекта предприятия с учетом будущих потребностей в денежных средствах на основе прогноза движения денежных средств на всем периоде планирования, выбрать источники и условия привлечения средств для реализации бизнес-плана, оценить возможные сроки и графики возврата кредита. Вы также сможете спроектировать структуру капитала предприятия и оценить стоимость бизнеса.
Project Expert позволяет проанализировать планируемую структуру затрат и прибыльность отдельных подразделений и видов продукции, определить минимальный объем выпуска продукции и предельные издержки, подобрать производственную программу и оборудование, схемы закупок и варианты сбыта.
Project Expert поможет проконтролировать выполнение бизнес-плана предприятия, сравнивая в ходе реализации его плановые и фактические показатели.
Project Expert позволяет гибко учитывать изменения в экономическом окружении и оперативно отражать изменения. Программа рекомендована к использованию Минэкономики России и структурами регионального уровня как стандартный инструмент для разработки бизнес-планов предприятий. В основу Project Expert положена методика UNIDO по оценке инвестиционных проектов и методика финансового анализа, определенная международными стандартами IAS .