Одной из главных задач раздела является разработка одного из данных методов.
Т.о. в данном разделе необходимо указать цели и стратегию маркетинга. Также здесь указывается тип рыка и ценовой политики; метод установления цен; цены, планируемые на товары. Можно привести сравнение цен фирмы с ценами конкурентов. Также можно рассмотреть политику скидок и реакцию потребителей на изменение цен.
Приводится информация о том, как фирма будет реализовывать товары: через посредников или при помощи собственной службы сбыта. Указывается выбранная стратегия продвижения, а также состояние покупательской готовности.
Назначение раздела – дать количественную и качественную оценку всей будущей производственно-хозяйственной деятельности, а также подготовить исходную информацию для финансового плана.
Производственный план должен включать в себя производственную программу, расчеты потребности в материальных ресурсах и оборудовании, расчеты потребности в персонале и средств на оплату труда.
В бизнес-плане следует тщательно продумать содержание производственного плана, а его детальные расчеты привести в приложениях к бизнес-плану.
Рассмотрим каждый из подразделов производственного плана более подробно:
1. Производственная программа, т.е. план производства и реализации продукции. Для того чтобы перейти к разработке этого плана, необходимо определить возможный объем продаж на выбранном сегменте рынка, исходя из раздела «Оценка рынка сбыта». Далее рассчитывают производственную мощность фирмы в разрезе номенклатуры товаров и услуг, которая планируется к выпуску.
Производственная мощность фирмы определяется по мощности ведущих цехов основного производства. Сопоставляя прогнозируемые объемы продаж и производственную мощность фирмы, можно спланировать объемы товарной и реализованной продукции в натуральном и стоимостном выражении (Приложение 2).
При сравнении спроса и производственной мощности возможны 2 варианта:
1. Производственная мощность больше спроса – план на уровне спроса, но производственная мощность будет использована не полностью. В этом случае необходимо вернуться к разделу «Формирование номенклатуры» и производить еще один вид продукции, на которую есть спрос.
2. Спрос больше производственной мощности – план на уровне производственной мощности, но если у фирмы есть финансовые возможности, можно предусмотреть в плане мероприятия по увеличению производственной мощности путем модернизации, приобретения дополнительного оборудования, расширения производственных площадей. Следует заметить, что затраты на данные мероприятия следует предусмотреть в общих инвестициях.
Данные о потребности в оборудовании отражаются в следующей таблице (Приложение 3).
2. Расчет потребности в материальных ресурсах. Исходными данных здесь являются планируемые объемы выпуска продукции и услуг по каждой позиции номенклатуры, планируемые мероприятия по повышению эффективности производства, объем капитального строительства, осуществляемого хозяйственным способом, нормы и нормативы расходы сырья, материалов, топлива, комплектующих изделий и полуфабрикатов. Также учитывается переходящий запас материальных ресурсов на конец каждого года.
Потребность в материальных ресурсах определяется методом прямого счета (умножением нормы расхода материального ресурса на соответствующий объемный показатель) в натуральном и стоимостном выражении.
Потребность в материальных ресурсах на год отражается в следующей таблице (Приложение 4).
3. Расчет потребности в персонале и заработной плате.
Численность основного и вспомогательного производственного персонала, занятого на нормируемых работах, определяют путем деления планируемого объема работ на полезный фонд времени одного рабочего.
Планируемый объем работ = плановая трудоемкость отдельных изделий*количество планируемых этих изделий.
Если же персонал занят на ненормируемых работах, то его численного определяется на основании норм обслуживания.
Численность служащих определяется согласно разработанному штатному расписанию.
Фонд заработной платы основных и вспомогательных рабочих-сдельщиков определяется 2 способами:
1. суммирование произведений планируемого количества изделий на соответствующие сдельные расценки.
2. умножение средневзвешенной часовой тарифной ставки на трудоемкость производственной программы (в нормо-часах).
Тарифный фонд заработной платы рабочих-повременщиков рассчитывается путем суммирования произведений дневной (или часовой) тарифной ставки рабочего соответствующего разряда на число рабочих-повременщиков этого разряда и на число рабочих дней (часов) по плану.
Фонд заработной платы других категорий работающих определяется обычно по каждой категории отдельно путем перемножения планируемых должностных окладов по штатному расписанию на количество работников данной категории плюс соответствующие доплаты.
Отчисления на социальные нужды рассчитываются исходя из общего фонда заработной платы и установленного суммарного процента отчислений.
4. Расчет затрат на производство и сбыт продукции, определение себестоимости конкретных изделий.
В конце производственного плана необходимо произвести расчет затрат на производство и реализацию продукции. В бизнес-плане эти расчеты могут быть представлены в следующей таблице (Приложение 5).
Данная таблица заполняется по каждому виду продукции.
Сводный расчет затрат по данной таблице поможет определить проценты косвенных расходов от основной заработной платы производственных рабочих, а также процент коммерческих расходов от общих затрат на производство продукции на плановый период. Это, в свою очередь, позволит рассчитать плановую себестоимость конкретных изделий по следующим статьям калькуляции:
- затраты на сырье, материалы, комплектующие и т.д. (за вычетом возвратных расходов);
- затраты на топливо и энергию для технологических целей;
- затраты на основную заработную плату производственных рабочих;
- затраты на дополнительную заработную плату производственных рабочих;
- отчисления на социальные нужды;
- общепроизводственные расходы;
- общехозяйственные расходы;
- коммерческие расходы.
В данном разделе необходимо разработать производственную программу предприятия, определить потребность в материальных ресурсах и оборудовании, а также в персонале и средствах на оплату труда.
Все рассчитанные данные необходимо привести в таблицах.
Назначение: в разделе описываются структура организации и ключевые работники-управленцы. Прежде всего должна быть описана форма собственности (товарищество, акционерное общество и т. д.). Если предприятие является акционерным обществом, то важно включить сведения о выпущенных акциях и так называемую особую информацию, в том числе имена, адреса, послужные списки директоров и основных сотрудников компании. Полезно также составить схему организации с обозначенными уровнями ответственности членов организации.
Финансисты инвестируют в людей, которые способны успешно управлять операциями фирмы. Поэтому потенциальные инвесторы будут пристально изучать команду менеджеров. Анализ сотрудников должен содержать поименный состав по функциям или по отделам за определенный промежуток времени. Команда должна обладать опытом и знаниями в наиболее важных областях менеджмента, таких, как разработка и внедрение, маркетинг и продажа, производство и финансы. Данный раздел бизнес-плана должен, таким образом, представить членов команды менеджеров, освещая подробно стадии их роста. Детальные послужные списки должны быть вынесены в приложение. Должны быть также описаны лица, стоящие за их спиной. Для каждого из владельцев следует дать информацию об их возможностях и ответственности. Должно быть дано описание персонала, распределение функций, анализ квалификации, зарплата, круг обязанностей всех сотрудников. Такой анализ не только позволит менеджерам лучше планировать кадровую политику, но и продемонстрирует потенциальным инвесторам чувствительность бизнес-плана к важной проблеме найма ключевых сотрудников.
Данный раздел можно представить в следующем порядке.
• Нынешняя организационная структура и ожидаемые изменения.
• Форма собственности организации.
• Если это товарищество, то кто партнеры и на каких условиях.
• Если это акционерное общество, то кто главные акционеры и какова их доля.
• Типы и количество выпущенных акций с правом голоса и без него.
• Процесс принятия решений и его философия.
• Ключевые менеджеры и владельцы: образование, навыки, опыт, круг обязанностей и вознаграждение.
• Члены совета директоров: имена, адреса, послужные списки.
• Кто имеет полномочия подписывать счета и осуществлять контроль.
• Основные факты биографии всех членов команды менеджеров (образование, возраст, особые способности, сфера интересов и т. д.).
• Роли и круг обязанностей каждого члена команды менеджеров.
• Зарплаты, льготы и поощрения для каждого из менеджеров.
Критическим аспектом этого раздела является демонстрация соответствия организационной структуры бизнеса. Например, необходимо сопоставить организационные обязанности с соответствующими вопросами отчетности так, чтобы ресурсы направлялись в те области, которые в них наиболее нуждаются. Предприятие должно признавать существование иных продуктов и рыночных ниш, организуя при этом стратегические подразделения с максимально допустимой автономией и возможностью децентрализовано принимать решения.
1.3.8 Финансовый план
Назначением данного раздела бизнес-плана является обобщение материалов всех предыдущих разделов и представление их в стоимостном выражении.