Бухгалтерский учет (стр. 2 из 5)

Таблица 3.

Табель-ный номер	ФИО	Категория	Профессия, должность	Тарифная ставка, оклад, руб.	Кол-во рабочих дней в месяце	Кол-во фактически отработанных дней	Причина неявки	Премия
301	Пешков А.А.	II	директор	2000	26	22	Гос. Обязанности	40%
517	Волков С.П.	I	слесарь 5 разряд	650	26	18	Очередной отпуск	35%
520	Беляев И.Н.	I	слесарь 6 разряд	700	26	14	Очередной отпуск	35%
521	Ильин А.Н.	I	слесарь 6 разряд	700	26	26	35%
615	Иванова С.Н.	II	Экономист (цеха)	600	26	20	Временная нетрудоспособность (б.л.)	25%
617	Петров А.П.	II	Инженер (цеха)	720	26	18	Временная нетрудоспособность (б.л.)	30%
819	Глаголев А.С.	II	Гл. бухгалтер	950	26	26	30%
821	Веселова С.А.	II	Бухгалтер	600	26	25	Очередной отпуск	25%

Исходные данные для расчета подоходного налога.

Таблица 4.

Табель-ный номер	ФИО	Сумма начисленной з/платы за январь месяц		Сумма начисленной з/платы за февраль месяц			Количество иждивенцев
301	Пешков А.А.	2000		2800			1
517	Волков С.П.	687		759			2
520	Беляев И.Н.	721		732			4
521	Ильин А.Н.	655,5		682			2
615	Иванова С.Н.	481,25		517		0
617	Петров А.П.	761,6		821		1
819	Глаголев А.С.	782		835		2
821	Веселова С.А.	581,6		637		0

Разноска по счетам.

Открыты следующие счета синтетического и аналитического учета:

01 – Основные средства

02 – Износ основных средств

02-1 – Износ собственных основных средств

10 – Материалы

10-1 – Сырье и материалы

12 - Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы

20 – Основное производство

20(1) - Основное производство изделия №1

20(2) - Основное производство изделия №2

25 - Общепроизводственные расходы

25-1 - Расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования

25-2 - Общепроизводственные расходы

26 - Общехозяйственные расходы

37 - Выпуск продукции (работ, услуг)

40 - Готовая продукция

46 - Реализация продукции (работ, услуг)

50 - Касса

51 - Расчетный счет

60 - Расчеты с поставщиками и подрядчиками

60(1) - Поставщик материалов

60(2) - «Энергосбыт»

68 - Расчеты с бюджетом

68-1 - Расчеты с бюджетом по подоходному налогу

69 - Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

69-1 - Расчеты по социальному страхованию

69-2 - Расчеты по пенсионному обеспечению

69-3 - Расчеты по медицинскому страхованию

69-4 - Расчеты по фонду занятости населения

70 - Расчеты с персоналом по оплате труда

71 - Расчеты с подотчетными лицами

71(1) - Расчеты с подотчетным лицом Поповым В.И.

71(2) – Расчеты с подотчетным лицом Петровым А.В.

80 - Прибыли и убытки

81 – Использование прибыли

81-2 - Использование прибыли на другие цели

85 - Уставный капитал

86 – Резервный капитал

87 - Добавочный капитал

87-3 - Безвозмездно полученный капитал

88 - Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

88-5 - Фонды потребления

90 - Краткосрочные кредиты банков

Оборотная ведомость

Расчет сумм по отдельным финансовым операциям.

Операция 4.

Исходные данные для определения фактической себестоимости материалов, отпущенных в производство

Показатели	Кол-во (т)	Цена за единицу (руб.)	Сумма (руб.)
Остаток на 1 марта 1999г.	20	1 000	20 000
Поступило за март месяц: 1	10	1 200
2	15	1 500
3	12	1 800
Отпущены в производство материалы по фактической себестоимости на изготовление: а) изделия №1 б) изделия №2	35 12

Фактическую себестоимость материалов определяем методом «ФИФО».

Оценка запасов методом ФИФО основана на допущении, что материальные ресурсы используются в течение месяца и иного периода в последовательности их приобретения (поступления), т.е. ресурсы, первыми поступающие в производство (в торговле - в продажу), должны быть оценены по себестоимости первых по времени приобретений с учетом себестоимости запасов, числящихся на начало месяца. При применении этого метода оценка материальных ресурсов, находящихся в запасе (на складе) на конец месяца, производится по фактической себестоимости последних по времени приобретений, а в себестоимости реализации продукции (работ, услуг) учитывается себестоимость ранних по времени приобретений.

На изготовление изд.№1 и изд. №2 отпущено 47 тонн материалов стоимостью 58100 руб.

Из них на изготовление изд. №1 - 35 тонн – 43266 руб.

На изготовление изд. №2 - 12 тонн - 14834 руб.

Также в фактическую себестоимость материалов включаются затраты на погрузочно-разгрузочные работы – 100 руб.

На изд.№1 – 74,47 руб. .

На изд. №2 – 25,53 руб.

Итого на изготовление изделия №1: 43340,47 руб.

Итого на изготовление изделия №2: 14859,53 руб.

Операция 6.

Зарплата работникам начисляется по повременно-премиальной системе, учитывая районный коэффициент 0,2.

Дотр. – кол-во отработанных дней.

Дмес. – кол-во дней в месяце.

О – оклад.

ЗП – зарплата.

РК – районный коэффициент.

Rпр. – коэффициент премии.

Зср. – зарплата средняя.

БЛ. – пособие по временной нетрудоспособности.

Пр. – премия.

Ин – итого начислено.

ЗП= (Дотр.хО)/Дмес.

Зср. = (ЗП₁+ЗП₂)/(Дмес.₁+Дмес.₂)

РК = ЗП х0,2

Пр = (ЗП+РК)хRпр.

Начислены суммы оплаты труда рабочим- повременщикам по содержанию машин и оборудования.

Табельный Nо.	Фамилия И.О.	Категория	Профессия или должность	Оклад, Руб.	Количество рабочих дней в месяце	Количество фактически отработанных дней	Количество дней неявок	Из них по причинам		Премия, %
								причина	Коли-чество
517	Волков С.П.	I	Слесарь, 5 разряд	650	26	18	8	Очередной отпуск	8	35%
520	Беляев И.Н.	I	Слесарь, 6 разряд	700	26	14	12	Очередной отпуск	12	35%
521	Ильин А.Н.	I	Слесарь, 6 разряд	700	26	26	0	0	35%

РАСЧЕТНАЯ ВЕДОМОСТЬ Nо. 17.