Журнал учета хозяйственных операций
| № | Документ и краткое содержание | Корреспонденция счетов | Сумма | ||
| операции | Д | К | частная | общая | |
| 1 | Учредителем внесено в счет вклада в уставный капитал | 50 | 75 | 13000 | |
| 2 | Акцептован счет поставщиков за поступившие материалы: стоимость материалов железнодорожный тариф НДС | 10 10 19 | 60 60 60 | 15500 750 3250 | |
| 3 | Поступили на расчетный счет платежи от покупателей | 51 | 62 | 17000 | |
| 4 | Перечислено поставщикам в погашение задолженности | 60 | 51 | 19500 | |
| 5 | Предъявлен НДС бюджету к возмещению | 68-2 | 19 | 3250 | |
| 6 | Получено с расчетного счета: а) для выдачи заработной платы; б) на хозяйственные нужды | 50 50 | 51 51 | 30100 980 | |
| 7 | Выдана из кассы зарплата за февраль | 70 | 50 | 26500 | |
| 8 | Депонируется не выданная в срок зарплата | 70 | 76 | 3600 | |
| 9 | Зачислена на расчетный счет депонированная зарплата | 51 | 50 | 3600 | |
| 10 | Отпущены со склада в оценке по учетным ценам материалы: -на производство продукции; -на содержание цехов основного производства; -на содержание общехозяйственных служб | 20 20 26 | 10 10 10 | 3200 1500 950 | |
| 11 | Начислен износ основных средств | 20 | 02 | 7560 | |
| 12 | На основании приложенных документов списываются командировочные расходы Уварова Т.С. - оплата проезда туда и обратно -оплата гостиницы - суточные -НДС (рассчитать самостоятельно) | 20 20 20 19 | 71 71 71 71 | 340 600 560 157 | |
| 13 | Уваровым Т.С. сдан в кассу остаток сумма неизрасходованного аванса | 50 | 71 | 1500 | |
| 14 | Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка, полученная для выполнения заказа | 51 | 90 | 10000 | |
| 15 | Акцептован счет поставщика В т. ч. НДС Оплачено с расчетного счета за приобретенные: а) компьютер, в т.ч. НДС б) программу автоматизированного бухгалтерского учета, в т.ч. НДС | 60 19 08 60 19 08 | 51 60 60 51 60 60 | 9600 1600 8000 1800 300 1500 | |
| 16 | а) введен в эксплуатацию компьютер по первоначальной стоимости б) принята на учет программа автоматизированного бухгалтерского учета по первоначальной стоимости | 01 04 | 08 08 | 8000 1500 | |
| 17 | Списываются фактические расходы по приобретению бланков бухгалтерского учета | 20 | 71 | 150 | |
| 18 | Списываются фактические расходы по приобретению масляной краски для ремонта административного помещения | 26 | 71 | 600 | |
| 19 | Сдан в кассу остаток неизрасходованного аванса: а) Ивановым Н.П. б) Лавровым В.И. | 50 50 | 71 71 | 50 200 | |
| 20 | Отпущены со склада материалы: - на производство продукции - на содержание общехозяйственных служб | 20 26 | 10 10 | 2000 1000 | |
| 21 | Оплачены консультационные услуги по составлению отчетности в т.ч. НДС | 60 | 51 | 750 | |
| 22 | Начислена заработная плата: - работникам за производство продукции - аппарату управления - отпуска работникам предприятия - пособия по временной нетрудоспособности | 20 26 89-1 69-1 | 70 70 70 70 | 12400 8700 5200 1300 | |
| 23 | произведены отчисления: - в фонд соц. страхования; - в Пенсионный фонд; - в фонд обязательного медицинского страхования; - в фонд занятости населения | 20 26 89-1 20 26 89-1 20 26 89-1 20 26 89-1 | 69-1 69-1 69-1 69-2 69-2 69-2 69-3 69-3 69-3 69-4 69-4 69-4 | 670 470 281 3472 2436 1456 446 313 187 186 131 78 | |
| 24 | удержано из начисленной зарплаты: - в Пенсионный фонд; - подоходный налог; - алименты | 70 70 70 | 69-2 68-1 76 | 263 3124 2850 | |
| 25 | В связи с износом ликвидирован станок: - первоначальная стоимость - износ на день ликвидации | 47 02 | 01 47 | 4600 4000 | |
| 26 | Уплачено подрядчику за демонтаж ликвидированного станка: - стоимость услуги - НДС (рассчитать самостоятельно) | 47 47 | 51 51 | 620 124 | |
| 27 | Оприходованы по рыночной стоимости запасные части, полученные от ликвидации станка | 10 | 47 | 540 | |
| 28 | Выявляется и списывается результат от ликвидации станка | 47 | 80 | 804 | |
| 29 | Начислена амортизация по праву пользования землей. | 20 | 02 | 2150 | |
| 30 | Выявлена недостача материалов, НДС по которым предьявлен бюджету | 84 | 10 | 700 | |
| 31 | Начислен НДС бюджету по сумме выявленной недостачи | 84 | 68-2 | 140 | |
| 32 | Списывается недостача материалов на материально ответственное лицо | 73 | 84 | 840 | |
| 33 | Начислен налог на содержание автодорог | 20 | 67-5 | 1005 | |
| 34 | Получено в кассу в возмещение недостачи | 50 | 73 | 840 | |
| 35 | Списываются расходы по организации и управлению производством | 20 | 26 | 14600 | |
| 36 | Сдана на склад готовая продукция по фактической себестоимости | 40 | 20 | 8160 | |
| 37 | Экономия составила | ||||
| 38 | Предъявлен счет покупателю за отгруженную продукцию, включая НДС | 62 46 46 | 46 40 68-2 | 22120 8160 1632 | |
| 39 | Зачислена на расчетный счет выручка за отгруженную и реализованную продукцию: по отпускным ценам НДС | 51 | 62 | 22120 | |
| 40 | Списываются коммерческие расходы | 46 | 43 | 690 | |
| 41 | Списывается финансовый результат от реализации продукции | 46 | 80 | 11638 | |
| 42 | Расчет бухгалтерии Начислены налоги: - на имущество - на прибыль | 80 81 | 68-5 68-4 | 833 3491 | |
| 43 | Выписка из расчетного счета: перечислены бюджету налоги: - на имущество - на прибыль | 68-5 68-4 | 51 51 | 833 3491 | |
за март 1999 г.