Выручка от реализации в целом по предприятию увеличилась по сравнению с 2005 годом в 2008 году на 29744 тыс. руб. (на 154,5%), также увеличилась полная себестоимость реализованной продукции на 28538 тыс. руб. (на 159,0%). Тем самым прибыль от реализации увеличилась на 1290 тыс. руб. (на 95,7 %). За весь период 2005-2008 годы чистая прибыль по предприятию увеличилась на 13375 тыс. руб. (на 112,4%). Уровень рентабельности по прибыли от реализации снизился в 2008 году на 1,42 % и увеличился по чистой прибыли на 19,7% по сравнению с 2005 годом.
3. Анализ использования трудовых ресурсов, производительности и оплаты труда
3.1 Анализ динамики и структуры численности работников
Основным источником богатства общества и главным фактором создания материальных и духовных благ человечества является труд.
Повышение эффективности сельскохозяйственного производства и конечные результаты труда непосредственно зависят от уровня квалификации кадров и степени использования трудовых ресурсов. Самой действенной и социально активной частью трудовых ресурсов в сельском хозяйстве является рабочая сила.
По данным анализируемой таблицы 5, видно, что численность работников хозяйства уменьшилась по сравнению с 2005 г на 24 чел (на 11,3%) в 2008 г. Это связано, в основном, с сокращением численности работников, занятых в с/х производстве на 14 чел (на 7,0%), и работников, занятых в подсобных промышленных предприятиях и промыслах на 7 чел (на 87,5%). Численность работников торговли и общ. питания уменьшилась на 3 чел (на 75,0%) в 2008 г. Численность руководителей за исследуемые четыре года не изменилась.
Из структуры численности работников хозяйства видно, что наибольший удельный вес занимают работники, занятые в с/х производстве – 98,9 %, доля которого выросла за исследуемый период на 4,6%: из них доля постоянных рабочих сократилась на 3% и составила в 2008 г – 76,6%, а доля временных и сезонных рабочих увеличилась на 12,1%.
Структура численности работников, занятых в подсобных промышленных предприятиях и промыслах сократилась за весь период на 3, 3%.
Таблица 5 - Численность и структура численности работников
| Категории работников | Среднегодовая численность, чел. | Структура численности, % | Абсолютное отклонение | |||||||
| 2005 | 2006 | 2007 | 2008 | 2005 | 2006 | 2007 | 2008 | по численности, чел. | по структуре, % | |
| По организации – всего | 212 | 199 | 190 | 188 | 100,0 | 100,0 | 100,0 | 100,0 | -24 | 0 |
| В т.ч.: 1) работники, занятые в сельскохозяйственном производстве | 200 | 196 | 188 | 186 | 94,3 | 98,5 | 98,9 | 98,9 | -14 | 4,6 |
| Из них: а) рабочие постоянные | 156 | 157 | 158 | 144 | 73,6 | 78,9 | 83,2 | 76,6 | -12 | 3 |
| Из них: трактористы – машинисты | 30 | 30 | 29 | 28 | 14,2 | 15,1 | 15,3 | 14,9 | -2 | 0,7 |
| операторы машинного доения, дояры | 31 | 31 | 30 | 30 | 14,6 | 15,6 | 15,8 | 15,9 | -1 | 1,3 |
| скотники КРС | 25 | 35 | 26 | 26 | 11,8 | 17,6 | 13,7 | 13,8 | 1 | 2 |
| б) рабочие сезонные и временные | 24 | 41 | 32 | 44 | 11,3 | 20,6 | 16,8 | 23,4 | 20 | 12,1 |
| в) служащие | 20 | 22 | 22 | 22 | 9,4 | 11,1 | 11,6 | 11,7 | 2 | 2,3 |
| Из них: руководители | 8 | 8 | 8 | 8 | 3,8 | 4,0 | 4,2 | 4,2 | 0 | 0,4 |
| специалисты | 9 | 10 | 10 | 10 | 4,2 | 5,0 | 5,3 | 5,3 | 1 | 1,1 |
| 2) работники, занятые в подсобных промышленных предприятиях и промыслах | 8 | 2 | 1 | 1 | 3,8 | 1.0 | 0,5 | 0,5 | -7 | -3,3 |
| 3) работники торговли и общественного питания | 4 | 1 | 1 | 1 | 1,9 | 0,5 | 0,5 | 0,5 | -3 | 1,4 |
3.2 Анализ использования рабочего времени
Результаты хозяйственной деятельности в значительной мере зависят от обеспеченности рабочей силой, степени эффективности ее использования.
Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени[13]. Для расчета таблицы применяются ниже рассмотренные показатели:
максимально возможный фонд, тыс. чел. дней = 275*среднегодовая численность/1000
максимально возможный фонд, тыс. чел. часов. = максимально возможный фонд, тыс. чел. дней*8 часов
реально возможный фонд, тыс. чел. дней = 228*среднегодовая численность/1000
реально возможный фонд, тыс. чел. часов. = реально возможный фонд, тыс. чел. дней*8
Таблица 6 - Динамика использования рабочего времени
| Показатель | 2005 | 2006 | 2007 | 2008 | Абсолютное отклонение |
| 1. Максимально возможный фонд, тыс. чел. дней | 58 | 55 | 52 | 51,7 | -6,3 |
| 2. Реально возможный фонд рабочего времени, тыс. чел. дней | 48 | 45 | 43 | 42,9 | -5,1 |
| 3. Фактически отработанное время, тыс. чел. дней | 52 | 51 | 55 | 39 | -13 |
| 4. Максимально возможный фонд, тыс. чел. час | 466 | 438 | 418 | 413,6 | -52,4 |
| 5. Реально возможный фонд рабочего времени, тыс. чел. час | 387 | 363 | 347 | 343,2 | -43,8 |
| 6. Фактически отработанное время, тыс. чел. час | 394 | 385 | 412 | 313 | -81 |
| 7. Коэффициент использования рабочего времени (3/1) (в сравнении с максимально-возможным фондом) | 0,9 | 0,9 | 1,1 | 0,8 | -0,1 |
| 8. Коэффициент использования рабочего времени (3/2) (в сравнении с реально-возможным фондом) | 1,1 | 1,1 | 1,3 | 0,9 | -0,2 |
| 9. Средняя продолжительность рабочего дня (6/3) | 7,6 | 7,5 | 7,5 | 8,0 | 0,4 |
Анализируя данные таблицы 6 можно отметить, что коэффициент использования рабочего времени уменьшился за 2005-2008 гг. в сравнении с максимально-возможным фондом на 0,1 (на 11,1%), что свидетельствует об увеличении целодневных простоев. Коэффициент использования рабочего времени с реально-возможным фондом ниже 1, что говорит о присутствии целодневных простоев за весь период исследования. Однако на предприятии нет внутрисменных простоев, так как средняя продолжительность рабочего дня соответствует принятой продолжительности в хозяйстве и за 4 года она увеличилась на 0,4 ч (на 5,3%).
Причины потерь рабочего времени могут быть вызваны разными объективными и субъективными обстоятельствами: дополнительными отпусками с разрешения администрации, болезнью рабочих, с временной потерей трудоспособности, прогулами, простоями из-за неисправности машин, механизмов, климатических условий, отсутствия работы, сырья, материалов, электроэнергии, топлива. Большинство из них (кроме потерь, связанных с болезнями и климатическими условиями) можно считать неиспользованными резервами увеличения фонда рабочего времени.
Одной из причин неполного использования трудовых ресурсов в сельском хозяйстве является сезонность сельскохозяйственного производства.
3.3 Анализ производительности труда
Основной экономической категорией, которая характеризует эффективность использования трудовых ресурсов, является производительность труда. Она выражает связь между объемом производства и затратами труда.
Под производительностью труда понимают результативность конкретного труда, эффективность целесообразной производственной деятельности человека в течение определенного рабочего времени [16].
Таблица 7 - Динамика показателей производительности труда
| Показатели | 2005 | 2006 | 2007 | 2008 | Темп роста,2008/2005, % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Выручка от реализации, тыс. руб. | 36453 | 44219 | 50847 | 68516 | 187,9 |
| Среднегодовая численность работников, занятых в с/х производстве, человек | 200 | 196 | 188 | 186 | 93,0 |
| Фактически отработанное время, тыс. чел.-час. | 394 | 385 | 412 | 313 | 79,4 |
| Валовая продукция | 36350 | 43805 | 51092 | 65946 | 181,4 |
| Произведено валовой продукции (в текущих ценах), тыс. руб.: | |||||
| - на 1 среднегодового работника | 181,8 | 223,5 | 271,8 | 354,5 | 194,9 |
| - на 1 чел.-час затрат труда | 92,3 | 113,8 | 124,0 | 210,7 | 228,3 |
| Выручка, тыс. руб. | |||||
| - на 1 среднегодового работника | 182,3 | 225,6 | 270,5 | 368,4 | 202,1 |
| - на 1 чел.-час. затрат труда | 92,5 | 114,9 | 123,4 | 218,9 | 236,6 |
Исходя из анализа данных таблицы 7, можно отметить, что выручка от реализации в 2008 по сравнению с 2005 г увеличилась на 32063 тыс. руб. (на 87,9%). Валовой доход вырос на 16025 тыс. руб (на 81,4%). Валовая продукция увеличилась на 29596 тыс. руб. (на 81,4%). На предприятии трудовые ресурсы стали более эффективно использоваться, что положительно повлияло на производительность труда. Так, в 2008 г по сравнению с 2005 г увеличился объем производства валовой продукции: на 1 среднегодового работника на 172,7 тыс. руб. (на 94,9%) и на 1 чел.-час затрат труда на 118,4 тыс. руб. (на 28,3%). Возросла выручка: на 1 среднегодового работника на 186,1 тыс. руб. (на 102,1%) и на 1 чел-час затрат труда на 126,4 тыс. руб. (на 136,6%).