Анализ системы оплаты труда и мотивации персонала на примере Городского Узла Телекоммуникаций (стр. 12 из 18)

3.1.3 Анализ использования фонда заработной платы

Анализ использования фонда заработной платы производится в двух направлениях: по видам выплат и в разрезе основных категорий персонала. Первое направление включает изучение состава фонда заработной платы по видам использования в сравнении со сметой и в динамике по отношению к предыдущему году (таблица 3).

Таблица 3 - Анализ использования фонда заработной платы по видам выплат

Показатели	2004 год						Фактически за 2003 год		Отклонение фактических показателей 2004 г. от 2003 г.
	по плану		фактически		отклонение от плана		абсолютная сумма, тыс.руб.	% к итогу	абсолютная сумма, тыс.руб.	удельный вес, %
	абсолютная сумма, тыс.руб.	% к итогу	абсолютная сумма, тыс.руб.	% к итогу	абсолютная сумма, тыс.руб.	удельный вес, %
1 Заработная плата, начисленная за выполненную работу и отработанное время	30932,6	37,31	31181	34,39	248,4	-2,91	23477,1	37,00	7703,9	-2,61
1.1 По должностным окладам	19935,3	24,04	19321,5	21,31	-613,8	-2,73	14438,4	22,76	4883,1	-1,44
1.2 По часовым тарифным ставкам	10422,6	12,57	11182,8	12,34	760,2	-0,23	8807,1	13,88	2375,7	-1,54
1.3 Оплата по договору подряда	574,6	0,69	676,7	0,75	102,1	0,05	231,6	0,37	445,1	0,38
2 Выплаты стимулирующего характера	11607,1	14,00	11411,5	12,59	-195,6	-1,41	9473,7	14,93	1937,8	-2,34
2.1 Премии за производственные результаты	9591,5	11,57	9443,7	10,42	-147,8	-1,15	7279,7	11,47	2164	-1,06
2.2 Материальная помощь к отпуску	2015,6	2,43	1967,8	2,17	-47,8	-0,26	2194	3,46	-226,2	-1,29
3 Выплаты компенсирующего характера, связанные с режимом работы и условиями труда	30376,3	36,64	35329,9	38,97	4953,6	2,34	22593,8	35,61	12736,1	3,36
4 Оплата за неотработанное время	9604,3	11,58	12328,4	13,60	2724,1	2,02	7289,4	11,49	5039,0	2,11
5 Отдельные выплаты социального характера	394,8	0,48	406,0	0,45	11,2	-0,03	616,3	0,97	-210,3	-0,52
Всего фонд заработной платы	82915,0	100	90656,8	100	7741,8	63450,3	100	27206,5

Анализируя структуру фонда заработной платы по направлениям использования, можно отметить, что в 2003 году наибольший удельный вес занимает заработная плата за выполненную работу и отработанное время (37 %), в составе которой доля выплат по должностным окладам составляет 22,76 % и по часовым тарифным ставкам – 13,88 %. Размер выплат по договорам подряда незначителен (0,37 %).

В 2004 году планировался рост рост заработной платы за отработанное время и выполненную работу на 31,76% ((30932,6 – 23477,1) / 23477,1*100), однако заработная плата по данной статье увеличилась на 32,81% ((31181 – 23477,1) / 23477,1*100) и в 2004 году фактически составила 31181 тыс.руб., а ее доля снизилась до 34,39%, от планируемой 37,31%. Это вызвано тем, что в 2004 году ОАО «Сибирьтелеком» был принят единый коллективный договор, в котором некоторым категориям работников были установлены дополнительные отпуска за ненормированный рабочий день, а также доведены до нормы отпуска рабочих, занятых во вредных условиях труда (водители грузовых автомобилей, кабельщики-спайщики, электромонтеры канализационных сооружений). В следствие этого возросла доля оплат за неотработанное время и в 2004 году составила 13,60% в отличие от планируемой 11,58%, что и нарушило соотношение между плановыми и фактическими данными заработной платы за отработанное время и выполненные работы, а также выплат поощрительного характера (план – 14,00%, факт 12,59%) и отдельных выплат компенсационного характера (районный и стажевый коэффициенты), которые находятся в прямой зависимости от устанавливаемых окладов.

Следует отметить, что наибольший удельный вес (38,97%) за 2004 год составляют выплаты компенсационного характера. Наряду с увеличением выплат по районному и стажевому коэффициентам произошел рост доплат и надбавок, в частности за работу в сверхурочное время, за увеличенный объем работ. Это связано с большим количеством аварий на кабельных линиях связи, происходящих зачастую по вине вандалов, вырубающих телефонный кабель и сдавая его в пункты приема черных и цветных металлов. Кроме этого, в 2004 году был установлен напряженный план развития телефонной сети и для его выполнения приходилось привлекать работников в сверхурочное время и выходные дни. Также возросли доплаты за увеличенный объем работы. Таким образом, отклонение от плана по данным выплатам составило 4953,6 тыс.руб. и их удельный вес возрос на 2,34 %.

Небольшая непропорциональность роста стимулирующих выплат росту оплаты за отработанное время и выполненные работы объясняется тем, что в 2004 году произошло снижение материальной помощи к отпуску с 0,5 до 0,38 оклада по решению регионального филиала «Читателеком». В итоге, от бюджета сумма стимулирующих выплат отличается на 195,6 тыс.руб., а от 2003 года на 1937,8 тыс.руб.

Наименьший удельный вес составляют отдельные выплаты социального характера и по сравнению с 2003 годом они уменьшились на 214,3 тыс.р, так как сузился круг предоставляемых социальных льгот работникам. Данный факт является отрицательной тенденцией.

Изменение структуры фонда заработной платы по видам выплат можно проследить по рисунку 7.

Рисунок 7 - Структура использования фонда заработной платы

На втором направлении анализа использования фонда заработной платы целесообразно проанализировать динамику фонда заработной платы в разрезе основных групп и категорий персонала (таблица 4).

На основании данных таблицы 4 можно сделать вывод, что заработная плата всех категорий персонала по сравнению с 2003 годом возросла. В целом фонд заработной платы увеличился на 27206,5 тыс.руб. Вместе с тем, по сравнению со сметой, получен перерасход фонда заработной платы в сумме 7741,78 тыс. руб. Увеличение заработной платы по сравнению с запланированной величиной произошло по всем категориям промышленно-производственного персонала, что свидетельствует о недостаточно точном планировании фонда заработной платы. Фонд заработной платы промышленно-производственного персонала планировалось увеличить на 19380,82 тыс.руб. (82599,52 - 63218,7), однако фактически по сравнению с планом он увеличился на 7380,58 тыс.руб., а его доля (99,25%) в общем фонде заработной платы уменьшилась как по сравнению со сметой (99,62%), так и по сравнению с 2003 годом (99,63%). Это произошло за счет роста фонда заработной платы работников не списочного состава, который увеличился по сравнению с планом на 361,2 тыс.руб., а по сравнению с 2003 годом на 445,1 тыс.руб. и его доля в 2004 году составила 0,75%, тогда как в 2003 году она равнялась 0,37%. Увеличение работников несписочного состава произошло в связи с присоединением с 1 декабря 2003 года Карымского и Улетовского узлов телекоммуникаций, в составе которых было большое количество работников, выполняющих работу по договорам подряда, в частности по сбору абонентской платы, приему телеграмм и оплаты за междугородние телефонные разговоры в отдаленных населенных пунктах, не имеющих отделений электросвязи.

Наибольший удельный вес (около 47%) в общем фонде заработной платы занимает фонд оплаты труда рабочих, и его доля по сравнению как с 2003 годом, так и со сметой несколько возросла, за счет уменьшения доли фонда заработной платы руководителей и специалистов, так как в 2004 году при повышении окладов работникам ГУТ, рабочим с высокой квалификацией были увеличены оклады в большем размере, чем остальным работникам, с целью уменьшения текучести кадров данной категории в другие отрасли и увеличения заинтересованности в работе. Необходимо также учесть, что темпы роста повышения окладов данной категории опережали темпы роста окладов других категорий промышленно-производственного персонала. Структура фонда заработной платы в разрезе основных групп персонала отражена на рисунке 8.

Таблица 4 - Анализ фонда заработной платы в разрезе основных групп и категорий персонала

Показатели	2004 год						Фактически за 2003 год		Отклонение фактических показателей 2004 года от 2003 года
	по плану		фактически		отклонение от плана
	абсолютная сумма, тыс.руб.	% к итогу	абсолютная сумма, тыс.руб.	% к итогу	абсолютная сумма, тыс.руб.	удельный вес, %	абсолютная сумма, тыс.руб.	% к итогу	абсолютная сумма, тыс.руб.	удельный вес, %
Промышленно-производственный персонал	82599,52	99,62	89980,10	99,25	7380,58	-0,37	63218,70	99,63	26761,40	-0,38
В том числе:
рабочие	38999,52	47,04	42995,15	47,43	3995,63	0,39	29719,20	46,84	13275,95	0,59
служащие	350,00	0,42	602,05	0,66	252,05	0,24	343,80	0,54	258,25	0,12
руководители	6400,00	7,72	8519,15	9,40	2119,15	1,68	6435,70	10,14	2083,45	-0,75
специалисты	36850,00	44,44	37863,75	41,77	1013,75	-2,68	26720,00	42,11	11143,75	-0,35
Персонал непромышленных организаций
Фонд заработной платы работников не списочного состава	315,50	0,38	676,70	0,75	361,20	0,37	231,60	0,37	445,10	0,38
Всего фонд заработной платы	82915,02	100,00	90656,80	100,00	7741,78	63450,30	100,00	27206,50