Содержание
Введение
1. Организация бухгалтерского учета на исследуемом предприятии
1.1 Технико-экономическая характеристика исследуемого предприятия
1.2 Характеристика финансовых активов
2. Учет финансовых активов на исследуемом предприятии
2.1 Учет наличности в кассе
2.2. Учет наличности на расчетном счете
2.3. Учет наличности на валютном счете
3. Аудит финансовых активов
3.1 Аудит кассовых операций
3.2 Аудит финансовых активов в банке и других расчетных счетах
Заключение
Список использованной литературы
Введение
Бухгалтерский учет сегодня занимает одно из главных мест в системе управления. Он отражает реальные процессы производства, обращения, распределения и потребления, характеризует финансовое состояние предприятия и служит основой для принятия управленческих решений. В Республике Казахстан бухгалтерский учет строится на основе общих принципов и положений, закрепленных в Стандартах бухгалтерского учета и Типоповом плане счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности субъектов, позволяющих организовать учет так, чтобы он соответствовал специфике, формам организации, структуре деятельности и всем требованиям, предъявляемым пользователями к получаемой информации.
В современных условиях хозяйствования практически невозможно управлять сложным экономическим механизмом хозяйствующего субъекта без своевременной, полной и достоверной экономической информации, которую дает только четко налаженная система учета.
Владельцы и трудовые коллективы предприятий всех отраслей экономики заинтересованы в бережном и рациональном расходовании сырья и материалов, сокращении отходов производства, устранении потерь, увеличении производства конкурентоспособной продукции, повышении ее качества, снижении себестоимости. При этом возрастает приоритетная роль и значение бухгалтерского учета, поскольку он не только отражает хозяйственную деятельность, но и воздействует на нее. Являясь частью процесса управления, он дает важную информацию, позволяющую: контролировать текущую деятельность предприятия; планировать его стратегию и тактику; оптимально использовать ресурсы, измерять и оценивать результаты деятельности; устранять субъективность при приятии решений.
Работники экономической службы и, в первую очередь, персонал бухгалтерии, должны хорошо знать всю систему учета и от чет пост для того, чтобы уметь быстро и безошибочно ориентироваться в хозяйственной обстановке, понимать рыночную ситуацию и ее тенденции. Они должны строго соблюдать положения, инструкции и другие нормативные акты, регламентирующие деятельность предприятия, организацию бухгалтерского и налогового учета.
Также одним из важнейших условий успешного управления финансами предприятия являются аудит и финансовый анализ.
В данной дипломной работе рассмотрен бухгалтерский расчет, аудит и анализ финансовых активов на примере конкретного хозяйствующего субъекта ТОО «Mariana» .
Работа состоит из введения, заключения, технико-экономической характеристики и 3-х глав.
1. Организация бухгалтерского учета на исследуемом предприятии
1.1 Технико-экономическая характеристика исследуемого предприятия
ТОО «Mariana» зарегистрировано в Министерстве юстиции Республики Казахстан г.Астана за № 802-1900-ТОО (ИУ) от 27.04.1995 г.
Уставный капитал – 319750 тенге
Место нахождения общества:
г.Алматы, ул. Сейфуллина, 500; тел./факс: 634030
ТОО «Mariana» является юридическим лицом и руководствуется в своей деятельности законодательством Республики Казахстан, а также положениями Устава и учредительного договора.
«Mariana» является коммерческой организацией в форме товарищества с ограниченной ответственностью дочернее предприятие.
Основным видом деятельности ТОО является транспортно-экспедиционные услуги, а также приобретение и продажа товаров, оказание услуг.
Основной целью деятельности общества является извлечение дохода.
Целями создания и деятельности ТОО «Mariana» являются:
- насыщение рынка Республики Казахстан товарами и услугами;
- эффективное взаимовыгодное использование производственного, управленческого и коммерческого опыта и технического потенциала;
- взаимовыгодный обмен научно-техническими достижениями, обеспечивающего создание и реализацию конкурентоспособных товаров и услуг;
- получение дополнительной прибыли от реализации товаров, работ и услуг на внутреннем и внешнем рынках.
Предметом деятельности исследуемого предприятия является;
- наполнение казахстанского рынка транспортно-экспедиторских услуг в области осуществления перевозок грузов внешней торговли;
- проведение маркетинга товаров и услуг при международных перевозках грузов;
- подписк партнеров, переработка контрактов и договоров в части их транспортного обеспечения;
- подготовка соответствующей документации, подбор и аренда служебных и складских помещений, необходимых для нормального осуществления своей производственной деятельности;
- экспортно-импортные операции и торгово-посредническая деятельность;
- операции с недвижимостью, сдача имущества в аренду и лизинг;
- осуществление услуг по оформлению грузовых и таможенных документов и по прохождению таможенных процедур;
- рекламная деятельность;
- оказание различного рода услуг по развитию торгово-экономического сотрудничества между Казахстаном и Германией;
- внешнеэкономическая деятельность, в соответствии с действующим законодательством;
- другие виды деятельности, не запрещенные действующим законодательством.
Исследуемое предприятие ТОО «Mariana» является юридическим лицом по законодательству Республики Казахстан. Предприятие приобретает права юридического лица с момента его регистрации.
Датой образования ТОО считается дата его регистрации.
Предприятие осуществляет свою деятельность в соответствии с настоящим Уставом и действующим законодательством.
Предприятие отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом. Республика Казахстан не отвечает по обязательствам предприятия, а предприятие не отвечает по обязательствам Республики Казахстан.
Предприятие выступает в гражданском обороте от своего имени, имеет право от своего имени заключать договоры, приобретать личные имущественные и неимущественные права, быть истцом и ответчиком в суде, третейском суде и арбитраже.
Исследуемое предприятие имеет самостоятельный баланс и действует на основе полного хозяйственного расчета, самофинансирования и самоокупаемости, в т.ч. валютной самоокупаемости. Предприятие имеет счета в учреждениях банков, печать и штамп со своим наименованием, фирменный знак, фирменный бланк, образцы которых должны быть утверждены учредителем Предприятия.
ТОО «Mariana» осуществляет согласно действующему законодательству владение, пользование и распоряжение своим имуществом в соответствии с действующим законодательством, в соответствии с целями своей деятельности и назначением имущества. Его имущество не подлежит реквизиции или конфискации в административном порядке.
Предприятию предоставляется право самостоятельного ведения экспортно-импортных операций в рамках, определенных законодательством Республики Казахстан.
ТОО при необходимости может пользоваться кредитами, предоставляемыми банками Республики Казахстан.
Для обеспечения деятельности ТОО «Mariana» был образован свой уставной фонд в размере 5000 (пять тысяч) долларов США.
Имущество предприятия сформировано путем внесения или закупки финансовых активов и иного имущества его учредителем, аренды производственных помещений, земли, техники и увеличивается (воспроизводится) за счет деятельности.
Имущество и финансовые активы ТОО являются собственностью Учредителя.
Предприятие осуществляет владение, пользование и распоряжение своим имуществом в пределах, установленных действующим законодательством и Учредителем.
Прибыль от коммерческой деятельности, образуемая от доходной части после расчетов с кредиторами и уплаты налогов, распределяется учредителем и может быть направлена на увеличение уставного капитала, развития производственной базы, выплаты премий и вознаграждений, удовлетворение социальных потребностей сотрудников.
Высшим органом управления ТОО «Mariana» является учредитель.
К исключительному ведению учредителя относятся:
- принятие Устава предприятия, внесение в него изменений и дополнений;
- решение вопроса о прекращении деятельности предприятия, за исключением случаев, отнесенных законодательством к ведению других органов;
- распределение прибыли предприятия;
- утверждение Правил внутреннего распорядка ТОО;
- утверждение штатного расписания и должностных окладов;
- назначение директора ТОО «Mariana»;
- решение вопроса о привлечении к материальной ответственности должностных лиц, причинивших ущерб предприятию;
- рассмотрение споров между членами трудового коллектива ТОО «Mariana» и его директором;
- определяет суммы и виды сделок, которые предприятие может осуществлять самостоятельно;
- учредитель вправе принять к своему рассмотрению любой другой вопрос, относящийся к деятельности предприятия;
- формы, системы и размеры оплаты труда устанавливаются самостоятельно в соответствии с действующим законодательством;
- должностные лица исследуемого предприятия несут персональную ответственность за сохранность документации и своевременное представление их в соответствующие финансовые и банковские органы.
ТОО «Mariana» осуществляет деятельность на основе полного хозяйственного расчета, в том числе в иностранной валюте.
Предприятие самостоятельно на основе заключенных с контрагентами договоров планирует свою деятельность и определяет перспективы развития.
ТОО «Mariana» выполняет работы исключительно на договорной основе в порядке, определенном законодательными актами Республики Казахстан.