5.Основной (уставной) деятельностью организации является: сервисное обслуживание IBM PC, разовый ремонт IBM PC, диагностика и консультации по ремонту IBM PC, изменение конфигурации IBM PC на заказ, а также русификация любых принтеров, услуги по закупке и реализации компьютеров и оргтехники.
6. Все добровольные имущественные взносы, осуществленные учредителями и другими лицами, содействующими целям создания организации, представляют собой целевые поступления.
7. Расходование целевых средств осуществляется согласно смете, утвержденной общим собранием членов организации на календарный год.
8.Для определения выручки используется метод начисления (по отгрузке)
9. На предприятии нет незавершенного производства, поэтому фактическая себестоимость списывается со счета 20 в кредит счета 90.
10. Предметы, служащие более одного года и имеющие стоимость в пределах 10000 руб., а также приобретаемые издания (книги, брошюры и т.п.) независимо от стоимости списываются на расходы по мере отпуска в эксплуатацию.
11. По основным средствам амортизация начисляется по сумме лет полезного использования.
12. При оценке производственных запасов используется метод ЛИФО.
13. В целях бухгалтерского учета срок полезного использования основных средств устанавливается исходя из минимального срока, предусмотренного для соответствующих амортизационных групп классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной постановлением Правительства РФ.
14. Контроль над сохранностью материалов осуществляется в административном порядке до их полного использования.
15. Экземпляры бухгалтерских программ и правовых баз данных учитываются на счете 97 «Расходы будущих периодов», списание стоимости которых производится линейным способом в течение срока их службы, который определяется при принятии объектов к учету.
16. В целях обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и отчетности инвентаризация имущества и финансовых обязательств производится в следующие сроки:
- основных средств и нематериальных активов – один раз в год в срок до 30 ноября;
- кассовых операций – один раз в квартал;
дебиторской задолженности – ежеквартально перед составлением квартальной бухгалтерской отчетности;
- расчетов с бюджетом – ежеквартально, не позднее сроков, установленных для сдачи соответствующих форм расчетов (налоговых деклараций);
- расчетов с членами организации по уплате членских взносов – один раз в год, не позднее одной недели до проведения ежегодного общего собрания.
В случае смены материально ответственных лиц инвентаризация передаваемых материальных ценностей проводится обязательно.
17.Контроль за хозяйственными операциями осуществляется ревизионной комиссией организации в соответствии с Положением о ревизионной комиссии, утвержденным общим собранием.
18. Порядок расчета с подотчетными лицами устанавливается приказом по организации.
19. Рабочий план счетов организации. (Представлен в приложении №1)
2. Расчетная часть
2.1 Журнал учета хозяйственных операций
Журнал регистрации хозяйственных операций и первичных документов за март 2010г.
| Дата | Содержание хозяйственных операций | Сумма | Корресп. счета | ||||||||||||
| Частная | Общая | Дебет | Кредит | ||||||||||||
| 1.03 | Расходный кассовый ордер №26Выдано на хозяйственные нужды Голубеву Д.Н. | 4500 | 71 | 50 | |||||||||||
| 4.03 | Выписка с расчетного счета в банкеПолучено от АО "Аспект" за выполнение услуги в феврале | 44880 | 51 | 62 | |||||||||||
| 4.03 | Расходный кассовый ордер №27Оплачен по квитанции почтовой перевод алиментов Голубевой Н.В. за февраль | 1028 | 50 | 76 | |||||||||||
| 5.03 | Расходный кассовый ордер №28Оплачен по квитанции за междугородние телефонные разговорыстоимость услугв том числе НДС | 31563 | 378 | 2019 | 51 | ||||||||||
| 6.03 | Авансовый счет №6Голубевым Д.Н. представлены следующие документы: копия чека магазина "ЭВМ для каждого", оплачено наличными на сумму- калькулятор SITIZEN - 3шт.х 400 руб.- телефонный аппарат Panasonic 1шт.х3135 руб. | 4335 | 10 | 71 | |||||||||||
| 6.03 | Приходный кассовый ордер №35Возращен остаток неизрасходованный подочетных сумм Голубевым Д.Н. | 165 | 50 | 71 | |||||||||||
| 6.03 | Платежное требование №20 и приходный ордер№7Акцептовано платежное требование ОАО «Офисная техника» на:а) стоимость материаловб) НДС | 12783025566 | 153396 | 1019 | 60 | ||||||||||
| 7.03 | Приходный кассовый ордер №36Возвращен остаток неизрасходованных подотчетных сумм Мальцевой А. В. | 800 | 50 | 71 | |||||||||||
| 11.03 | Платежное требование №26 и приходный ордер №8 Акцептовано платежное тре-бование ИТЦ "Вель"а)стоимость материаловб)НДС | 129002580 | 15480 | 1019 | 60 | ||||||||||
| 11.03 | Расходный кассовый ордер №29Выдано Вебер А. К. на кома-ндировочные расходы по приобретению и заготовлению остродефицитных материалов | 12000 | 71 | 50 | |||||||||||
| 11.03 | Выписка с расчетного счета в банке Получено от ООО "Адлер" за оказанные услуги в феврале | 27000 | 51 | 62 | |||||||||||
| 12.03 | Расходный кассовый ордер №30Оплачено наличными по квитанцииа) стоимость рекламных услугб) НДС | 30060 | 360 | 2019 | 50 | ||||||||||
| 12.03 | Выписка с расчетного счета в банкеПогашено в погашении задолженности- фонду социального страхования- фонду медицинского страхования- Пенсионному фонду | 8047205630 | 7154 | 69.269.369.1 | 51 | ||||||||||
| 13.03 | Выписка с расчетного счета в банкеПеречислено в погашение задолженности перед бюджетом:-подоходный налог-НДС-местный налог | 23401194252 | 3786 | 68.168.268.5 | 51 | ||||||||||
| 14.03 | Приходный кассовый ордер №37С расчетного счета в кассу по чеку №021300 на заработную плату | 28000 | 50 | 51 | |||||||||||
| 14.03 | Приходный кассовый ордер №38Возвращен остаток неизрасходованных подотчетных сумм Хазаевой Е.Л. | 1200 | 50 | 71 | |||||||||||
| 14.03 | Расчетно-платежная ведомость №2Выдана заработная плата работающим | 27836 | 70 | 50 | |||||||||||
| 15.03 | Справка бухгалтерииНачислена арендная плата за апрель за офисстоимость услугив том числе НДС | 1400280 | 1680 | 9719 | 76 | ||||||||||
| 15.03 | Выписка с расчетного счета в банке Перечислена арендная плата за офис апрель | 1680 | 70 | 51 | |||||||||||
| 18.03 | Выписка расчетного счета в банке Получено от АО «БГУС» за оказанные услуги в феврале | 43400 | 51 | 62 | |||||||||||
| 19.03 | Авансовый отчет №7 Вебер А. К. представил оправдательные документы по командировке:—ж/д билет Хабаровск-Владивостокв том числе НДС—ж/д билет Владивосток- Хабаровскв том числе НДС—копия чека магазина "Гарант" на сумму (двигатель для принтера шт. по 3181 р.)—квитанция за проживание в гос-тинице в течение 3 суток на суммув том числе НДС в командировке находился 5 суток | 935187104020863622175435500 | 11842 | 2019201910201920 | 71 | ||||||||||
| 19.03 | Приходный кассовый ордер №39Возвращен остаток неизрасходованных подотчетных сумм Вебер А. К. | 158 | 50 | 71 | |||||||||||
| 20.03 | Требование №12 и приходный кассовый ордер№40 Реализовано основных средств- компьютер IntelCeleron 1300в том числе НДС | 216003600 | 5091 | 9168 | |||||||||||
| 20.03 | Расчет бухгалтерииОпределен результат от реализации основных средств- списывается износ- списывается остаточная стоимость- списывается прибыль от реализации ос-новных средств | 19675764610354 | 029191 | 010199 | |||||||||||
| 20.03 | Расходный кассовый ордер №31Сдана выручка в банк от реализации ос-новных средств | 21600 | 51 | 50 | |||||||||||
| 21.03 | Материал. отчет Мальцевой А.В. Списаны затраты по основному производству.- головки принтера FX 1170, 5шт.LX 1170, 5шт.- картриджи LX/FX 1170 25шт- картриджи FX/LX 300/800 20шт.- материнская плата ASUSTUSL2-C 10 шт.- дискеты 1,2 Мб/1,44 Мб 185 шт.- двигатель для принтера 2 шт.- бумага для принтера 22 уп. | 78372 | 20 | 10 | |||||||||||
| 22.03 | Требование №13 и приходный кассовый ордер №41Реализовано материалов на сторону- Корпус MidiTower 5 шт по 1560 р. в том числе НДС- Материнская плата ASUSTUSL2-C 10 шт. по 3960 р. в том числе НДС- Кабель печатающей головки принтера 12 шт. по 475 р. в том числе НДССписывается покупная стоимость- Корпус MidiTower 5 шт. по 1200р.- Материнская плата ASUSTUSL2-C 10 шт. по 3219р.- Кабель печатающей головки принтера 12 шт. по 475 р. | 7800130039600660057009506000321904560 | 42750 | 50415091509191 | 91689168916810 | ||||||||||
| 22.03 | Расчет бухгалтерииСписан результат от реализации материалов на сторону | 1500 | 91 | 99 | |||||||||||
| 22.03 | Расходный кассовый ордер №32Сдана выручка в банк от реализации материалов на сторону | 53100 | 51 | 50 | |||||||||||
| 25.03 | Выписка с расчетного счета в банке Оплачена задолженность поставщикам за поступившие материалы в марте- ОАО "Офисная техника"- ИТЦ "Вель" | 15339615480 | 6060 | 5151 | |||||||||||
| 26.03 | Счет №9 Предъявлен счет ОАО БГУС за диагностику и консультации, ремонтные работы в мартеа) всегоб) НДС | 9600016000 | 6290 | 9068 | |||||||||||
| 26.03 | Счет №10Предъявлен счет ОАО "Аспект" за тех-ническое обслуживание ЭВМ в мартеа)всегоб)НДС | 7680012800 | 6290 | 9068 | |||||||||||
| 26.03 | Счет №11Предъявлен счет ООО "Адлер" за отладку и русификацию принтеров в мартеа) всегоб) НДС | 300005000 | 6290 | 9068 | |||||||||||
| 27.03 | Выписка с расчетного счета в банке Перечислено за аренду склада мартев том числе НДС | 1600320 | 2019 | 5151 | |||||||||||
| 27.03 | Справка бухгалтерииОтнесена на себестоимость арендная плата за офис в марте | 1400 | 20 | 97 | |||||||||||
| 27.03 | Счет №12Предъявлен счет ОАО "Аспект" за сервисное обслуживание в мартеа)всегоб)НДС | 252004200 | 6290 | 9068 | |||||||||||
| 27.03 | Ведомость начисления амортизации Начислена амортизация основных фондов | 4393 | 20 | 02 | |||||||||||
| 28.03 | Выписка с расчетного счета в банкеПолучена оплата за предъявленный счет №10 от ОАО "Аспект'' в марте | 76800 | 51 | 62 | |||||||||||
| 29.03 | Ведомость начисления заработной платыНачислена заработная платаУдержания из заработной платы- подоходный налог- по исполнительным листам | 54081452 | 48000 | 207070 | 706876 | ||||||||||
| 29.03 | Ведомость отчислений на социальные нуждыПроизведены отчисления на социальные нужды с начисленной оплаты труда-в пенсионный фонда) на страховую частьб) на накопительную часть-в фонд социального страхованияа) в федеральный ФОМСб) в территориальный ФОМС-в фонд медицинского страхования | 672028005289601392 | 12480 | 2020202020 | 69.2.369.2.469.3.369.3.469.1.2 | ||||||||||
| 29.03 | Выписка с расчетного счета в банкеПогашена задолженность перед внебюджетными фондами | 12480 | 69.2.3,69.2.4,69.3.3,69.3.4,69.1.2 | 51 | |||||||||||
| 29.03 | Расчет бухгалтерииСписывается фактическая себестоимость оказанных услуг в марте (полностью) | 151510 | 90 | 20 | |||||||||||
| 30.03 | Расчет НДС- подлежит возмещению из бюджета НДС по оплаченным материальным ресурсам, услугам | 29264 | 68.2 | 19 | |||||||||||
| 30.03 | Расчет бухгалтерииВыявляется и списывается результат от реализации услуг | 38490 | 90 | 99 | |||||||||||
| 30.03 | Выписка с расчетного счета в банкеПеречислено в погашение задолженности перед бюджетом- НДФЛ- НДС- налог на прибыль- налог на имущество | 54082118641496900 | 51515151 | 68.168.268.368.4 | |||||||||||
| 30.03 | Расчет бухгалтерииНачислен налог на прибыль | 10574 | 99 | 68.4 | |||||||||||
2.2 Бухгалтерские расчеты