Разработка учетной политики в целях финансового учета (стр. 7 из 9)
1 Расчет величин исходного баланса
Исходный баланс
| Актив | Сумма | Пассив | Сумма | ||
| 01 | Основные средства | 193305 | 80 | Уставной капитал | ? |
| 02 | Амортизация основных средств | ? | 82 | Резервный капитал | 10000* |
| Остаточная стоимость основных средств | ? | 84 | Нераспределенная прибыль | 6571* | |
| 10 | Материалы | 357995 | 60 | Расчеты с поставщиками | 38670 |
| 19 | НДС по приобретенным ценностям | 6445 | 68 | Расчеты по налогам | 14835 |
| 50 | Касса | 19500* | 69 | Расчеты по соц. страхованию и обеспечению | 7154 |
| Расчетный счет | 47568* | 70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | 27836 | |
| 62 | Расчеты с покупателями | 115320 | 76 | Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами | 1028 |
| 71 | Расчеты с подотчетными лицами | 2000 | |||
| 97 | Расходы будущих периодов | 1400 | |||
| Баланс | ? | Баланс | ? |
Остаточная стоимость.
Ост.ст = ОС-Аобщ=193305-100314=92991 где,
ОС- основные средства,
Аобщ - сумма начисленной амортизации
Величина остатка.
Остаток = C0 +100* N,где
C0- остаток по счету на начало отчетного периода
N – последняя цифра номера студента по списку в журнале
Остаток = C0+400
Касса=19500+400=19900
Р/с=47568+400=47968
Резервный капитал=10000+400=10400
Нераспределенная прибыль=6571+400=6971
Актив.
Ак = Ост.ст + Материалы + НДС + Касса + р/с + расчеты с покуп + расч с подотч лицами + расходы будущих периодов
Ак=92991+357995+6445+19900+47968+115320+2000+1400=644019
Уставной капитал.
У.к=644019-1028-27836-7154-14835-38670-6971-10400=537125
Пассив.
П=537125+10400+6971+38670+14835+7154+27836+1028=644019
Баланс
| Актив | Сумма | Пассив | Сумма | ||
| 01* | Основные средства | 193305 | 80 | Уставный капитал | 537125 |
| 02* | Амортизация основных средств | 100314 | 82 | Резервный капитал | 10800 |
| Остаточная стоимость основных средств | 92991 | 84 | Нераспределенная прибыль | 7271 | |
| 10 | Материалы | 357995 | 60 | Расчеты с поставщиками | 38670 |
| 19 | НДС по приобретенным ценностям | 6445 | 68 | Расчеты по налогам | 14835 |
| 50 | Касса | 20300 | 69 | Расчеты по соц. страхованию и обеспечению | 7154 |
| Расчетный счет | 48368 | 70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | 27836 | |
| 62 | Расчеты с покупателями | 115320 | 76 | Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами | 1028 |
| 71 | Расчеты с подотчетными лицами | 2000 | |||
| 97 | Расходы будущих периодов | 1400 | |||
| Баланс | 644819 | Баланс | 644819 | ||
2.Начисление амортизации за март .
Контрольно испытательный стенд.
Na=1.67
Компьютер IC.
Na=2.77
Компьютер IP.
Na=2.77
Принтер LX.
Na=2.77
Принтер FX.
Na=2.77
Принтер LX 300.
Na=2.77
Итого начислено амортизации за март =312+757+2520+252+277+275=4393
Расчет величин исходного баланса
| Виды основных средств | Первоначальная стоимость | Срок полезного использования | Фактический срок использования | Норма амортизации | Расчет амортизации |
| Контрольный стенд для регулировки и надстройки оборудования | 18670 | 5 | 26 |  |  |
| Intel Celeron 2 шт. | 21327 | 3 | 26 |  |  |
| Intel Pentium 4 2 шт. | 45489 | 3 | 14 |  |  |
| Epson LX 1170 1 шт. | 9090 | 3 | 26 | |  |
| Epson FX 1170 1 шт. | 9999 | 3 | 14 | |  |
| Epson LX 300+ 2 шт. | 4959 | 3 | 26 |  |  |
| Итого: | 100314 |
3. Начислена заработная плата (форма оплаты – повременная).
| ФИО | Начислено | Удержано | К выдаче на руки | ||||||
| оклад | р-ый коэ-т 30% | ДВ коэ-т 20% | итого | Облаг.доход | НДФЛ13% | Исп.Лист 25% | итого | ||
| Иванов М.Г. | 8400 | 2520 | 1680 | 12600 | 12200 | 1586 | 1586 | 11014 | |
| Колмыкова Ю.В | 6000 | 1800 | 1200 | 9000 | 8600 | 1118 | 1118 | 7882 | |
| Вебер А.К. | 5000 | 1500 | 1000 | 7500 | 6100 | 793 | 793 | 6707 | |
| Хазаева Е.Л | 4200 | 1260 | 840 | 6300 | 4800 | 637 | 637 | 5663 | |
| Голубев Д.Н. | 4200 | 1260 | 840 | 6300 | 5900 | 767 | 1452 | 2219 | 4081 |
| Мальцева А.В. | 4200 | 1260 | 840 | 6300 | 3900 | 507 | 507 | 5789 | |
| Итого | 48000 | 5408 | 6860 | 41140 | |||||
Районный коэффициент 30%.
Иванов М.Г.=8400∙0.3=2520
Колмыкова Ю.В. = 6000∙0.3=1800
Вебер А.К. =5000∙0.3=1500
Хазаева/Голубев/Мальцева =4200∙0.3=1260
ДВ коэф-т – 20%.
Иванов М.Г.=8400∙0.2=1680
Колмыкова Ю.В. = 6000∙0.2=1200
Вебер А.К. =5000∙0.2=1000
Хазаева/Голубев/Мальцева =4200∙0.2=840
Итого:
Иванов М.Г.=8400+2520+1680=12600
Колмыкова Ю.В. = 6000+1800+1200=9000
Вебер А.К. =5000+1500+1000=7500
Хазаева/Голубев/Мальцева =42001260+840=6300
Итого=12600+9000+7500+6300∙3=48000
Исполнительный лист.
(6300-767) ∙0.25=1383
Почтовый сбор за перевод алиментов 5%
1383∙1.05=1452
Облагаемый доход.
Иванов М.Г.= 12600-400=12200
Колмыкова Ю.В. = 9000-400=8600
Вебер А.К. =7500-400-1000=6100
Хазаева Е.Л.=6300-400-1000=4900
Голубев Д.Н.=6300-400=5900
Мальцева А.В.=6300-400-1000-1000=3900
НДФЛ
Иванов М.Г.= 12200∙0.13=1586
Колмыкова Ю.В. = 8600∙0.13=1118
Вебер А.К. =6100∙0.13=793
Хазаева Е.Л.=4900∙0.13=637
Голубев Д.Н.= 5900∙0.13=767