Таким образом, система банковского менеджмента, направленная на разработку управляющих воздействий, охватывает основные параметры банковской деятельности, не затрагивая изменений основополагающих банковских операций и услуг в процессе ее реализации.
Исходя из особенностей банковской системы, основные принципы банковского менеджмента можно сформулировать следующим образом:
· разграничение функций между двумя уровнями банковской системы - Центральным банком и коммерческим банком;
· сочетание экономических интересов коммерческого банка с требованиями государственной денежно-кредитной политики;
· поднадзорность коммерческого банка Центральному банку;
· минимизация банковских рисков.
Цель банковского менеджмента - организационное обеспечение получения прибыли от предпринимательской деятельности банка. Банковский менеджмент в современной России находится в стадии становления и развития. Основными направлениями этого процесса по мнению специалистов следует считать:
· совершенствование банковского менеджмента;
· развитие стратегического направления;
· развитие банковского маркетинга;
· развитие аналитической работы по оценке платежеспособности, кредитоспособности, финансовой устойчивости клиентов;
· хеджирование банковских рисков.
Одной из составных частей банковского менеджмента является финансовый менеджмент банка[4].
Финансовый менеджмент – это вид профессиональной деятельности по формированию управляющих воздействий на организационно-хозяйственную систему и принятию рациональных решений в условиях неопределенности и многокритериальное™ выбора в целях реализации стратегии и тактики финансового обеспечения коммерческой деятельности, позволяющих управлять денежными потоками и находить оптимальные финансовые решения, - выступает в качестве звена, связывающего экономические интересы клиента банка, банковского и клиентского менеджмента.
Содержанием финансового менеджмента банка является разработка и реализация экономической политики кредитной организации, управление ее капиталом, активами и пассивами, ликвидностью, доходностью, банковскими рисками, направленными на выполнении функций банка и достижение им цели своей деятельности - извлечение прибыли.
Посредством финансового менеджмента руководство коммерческого банка решает следующие задачи:
· формирование собственных и привлеченных (заемных) денежных ресурсов, необходимых для осуществления банковской деятельности;
· рациональное размещение денежных ресурсов в целях получения прибыли;
· максимизация доходов и минимизация расходов, связанных с деятельностью банка;
· регулирование проходящих через банк (включая его филиалы и отделения) денежных потоков;
· соблюдение обязательных экономических нормативов, устанавливаемых коммерческим банкам Центральным банком РФ;
· минимизация банковских рисков;
· обеспечение ликвидности банка;
· другие задачи по оптимизации экономических результатов деятельности банка.
1.2. Основные направления аналитической работы в кредитных организациях
Рыночная экономика требует совершенно иного, чем при административной системе, подхода к анализу деятельности банка. Современный финансовый и экономический анализ лежит в основе объективной оценки работы банка и принятия управленческих решений. В связи с этим возникает необходимость в глубоком и всестороннем анализе банковской деятельности. Комплексная оценка банковской деятельности является сложной задачей, основанной на современных методах экономического и финансового анализа. Комплексный анализ выступает, как инструмент научного познания закономерностей сложных финансовых процессов и является основой управленческих решений, что особенно актуально в сложившейся экономической ситуации[5].
Можно выделить следующие основные направления организации аналитической работы в банке:
1. Анализ данных аналитического учета, в том числе лицевых счетов, журналов, картотек; анализ соответствия
данных аналитического учета данным синтетического учета, включая ежедневные балансы (сводки оборотов и остатков),
кассовые и бухгалтерские журналы, сводные карточки, проверочные и оборотные ведомости.
2. Анализ банковского баланса и других сводных форм отчетности, финансовых результатов деятельности банка, а
также состояния учета и отчетности.
3. Анализ состояния операционных, хозяйственных договоров и учредительных документов.
Аналитическая работа по интерпретации имеющейся информации проходит в несколько этапов, различающихся по составу и трудоемкости. Анализ начинается с предварительного этапа, в рамках которого происходят чтение баланса и его подготовка к дальнейшей работе. Производятся структурирование статей, группировка статей активов и пассивов в соответствии с заданными критериями, проверка соответствия отдельных групп актива и пассива баланса по строкам, видам затрат и их источникам, категориям контрагентов; проверяется соблюдение нормативных требований Центрального банка и внутренних правил и процедур банка.
К основным направлениям анализа баланса коммерческого банка, проводимого на предварительном этапе, можно отнести следующие:
· анализ структуры пассивных операций (операций по привлечению средств);
· анализ структуры активных операций (операции по размещению собственных, привлеченных и заемных средств);
· анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка;
· анализ качества управления кредитной организацией.
В качестве метода анализа банковского баланса применяется метод сравнения. Его использование позволяет определить причины и степень воздействия динамических изменений и отклонений по статьям на ликвидность банка и прибыльность его операций, выявить резервы повышения эффективности. Сравнительный анализ можно проводить как на внутрибанковском уровне (сравнивать два периода), так и на межбанковском уровне (сопоставляя отчетность). При этом чем шире круг взятых для сравнения банков, тем больше возможность совершенствования деятельности.
Глава 2. Управление деятельностью в кредитных
организациях
2.1. Сущность финансового анализа и его роль в управлении
кредитной организацией
Россия имеет почти вековую историю развития финансового анализа. "Финансовый анализ" в понятийном аспекте имеет различные толкования как в отечественной, так и в зарубежной экономической теории. В отечественной науке вопросами финансового анализа занимаются при разработке методологии таких экономических наук, как экономический анализ и финансовый менеджмент, что, соответственно, приводит к различным подходам в определении его содержания.
Теория экономического анализа рассматривает финансовый анализ как составную часть управленческого и финансового учета. При этом под управленческим учетом понимается не только собственно бухгалтерский учет, но и планирование, статистика, анализ хозяйственной деятельности, который в свою очередь и включает в себя финансовый анализ.
Финансовый анализ в коммерческом банке играет главенствующую роль в повышении надежности и качества управления, определяющим фактором жизнеспособности как отдельного банка, так и банковской системы в целом.
Сущность финансового анализа определяется его объектами, которые отражают в совокупности содержание всей финансовой деятельности коммерческого банка.
Объектами финансового анализа в банке могут быть показатели финансовых результатов, результативности и финансового состояния; показатели эффективности системы финансового управления; эффективности банковских услуг, операций, технологий, систем финансовой безопасности и т.п. По мере углубления анализа объекты его детализируются.
Для оценки деятельности кредитных учреждений используются и другие способы, которые реализуются через банковские рейтинги, которые являются мощным средством формирования общественного мнения и порой заметно влияющие на уровень его финансового состояния. Однако рейтинг - это не анализ и тем более не комплексный анализ, а всего лишь экспертный способ определения места банка среди прочих по ограниченному кругу показателей. Главное отличие рейтинговых методик от аналитических заключается, во-первых, в полноте изучаемых вопросов (при составлении рейтинговой оценки эксперт не имеет внутренней информации по анализируемому банку); во-вторых, в целях каждого исследования (цель рейтингов - сравнить и сопоставить банки между собой, а аналитических методик - способствовать наиболее эффективному управлению); и, в-третьих, в периодичности проведения (рейтинг в отличии от анализа рассчитывается на конец года или полугодия, реже - на конец квартала).
2.2. Управление финансовыми результатами и
рентабельностью коммерческой организации
Описание результатов деятельности коммерческих банков следует производить с помощью системы экономических показателей.
Под системой показателей понимается взаимосвязанное и обусловленное их множество. Основное назначение системы показателей финансовых результатов коммерческих структур состоит во всесторонней, комплексной оценке итогов их деятельности, адекватно отражающей происходящие в них экономические процессы.
Алгоритм формирования показателей финансовых результатов коммерческих банков определяется принятой системой бухгалтерского учета и используемыми формами официальной финансовой отчетности, устанавливаемыми ЦБ РФ. Однако процесс формирования банковской системы в нашей стране еще не завершен, изменяются формы финансовой отчетности, совершенствуется их содержание. Это обусловлено потребностью в усилении экономической интеграции отечественных банков в мировое банковское сообщество, необходимостью последовательного приближения отчетности к западным стандартам.