У такий спосіб діюча система стимулювання працівників на АТ «Цукровий комбінат» повинна бути скоректована з урахуванням задоволення співробітників у професійному росту, також індивідуального підходу до потреб співробітників і припускати наявність гнучкого пакета соціальних виплат:
- Організація встановлює певну суму на придбання необхідних послуг або пільг, а працівники в межах установлених сум мають право самостійного вибору пільг і послуг.
- Відхід від щомісячних премій, виплата бонусів за досягнення конкретних результатів, рішення завдань і якість виконаних посадових обов'язків.
- Програми пенсійного страхування: висновок договорів з недержавними пенсійними фондами.
- Стимулювання вільним часом: вибір часу відпустки, додаткові оплачувані відпустки за ненормований робочий час, надання «бібліотечних днів»
- Планування кар'єри: регулярно проводити оцінку й атестацію співробітників для виявлення їхніх потенційних можливостей (кар'єрний ріст, висування в резерв, можливість подальшого навчання).
- Впровадження нових технологій, можливість доступу до додаткових джерел інформації.
- Залучення співробітників до керування у фірмі через участь у доходах .
- «Прив'язування» людей до фірми через участь в акціонерному капіталі, введення до складу акціонерів.
- Виділення в структурі АТ «Цукровий комбінат» нового напрямку роботи й надання можливості керівникам і керівникам самостійно розвивати дане напрямку.
Будь-яка діюча система мотивації вимагає постійного системного аналізу й комплексного підходу, оскільки мотивація носить ситуативний і тимчасовий характер і завдання по вивченню мотивації співробітників - одне з основних завдань служби персоналу. При вивченні системи мотивації персоналу необхідно враховувати індивідуальні показники й побажання працівників при виконанні своїх посадових обов'язків. Це є найважливішою функцією керування персоналом організації на сучасному етапі, що забезпечує конкурентні переваги на ринку.
Моральні стимули розрізняються набором елементів, які формують просторову й тимчасову визначеність оцінної інформації про людину і які називається елементами стимулюючого механізму. Ці елементи наповнюють форму й зміст вручення заохочення.
Для виконання поставленої в проекті мети (до кінця 2007 року забезпечити обсяг продажів 750 тонн цукру в добу або 21 тисяч тонн на місяць) на «Цукровий комбінат» заплановане виконання наступних заходів (див. таблицю 7.1).
Таблиця 7.1 - Календарний план на 2006 рік
| Найменування | Відповідальн. | Період виконання | Витрати | ||
| заходів | виконавець | початок | кінець | тис.грн. | USD |
| Створення відділу маркетингу | |||||
| 1 Підбор менеджерів відділу | 01/04/98 | 30/04/98 | 1000 | ||
| 2 Устаткування робочих місць: | |||||
| - ремонт кімнати (до 30 кв. м) | 01/04/98 | 21/04/98 | 30000 | ||
| - покупка меблів на 3 раб. місця | 14/04/98 | 21/04/98 | 2500 | ||
| - покупка телефонів і факсу | 14/04/98 | 21/04/98 | 500 | ||
| - покупка комп'ютерів (3 шт) | 14/04/98 | 21/04/98 | 4500 | ||
| - покупка лазерного принтера | 14/04/98 | 21/04/98 | 600 | ||
| - покупка матзабезпечення | 21/04/98 | 30/04/98 | 5000 | ||
| - покупка копіювальної тех-ки | 21/04/98 | 30/04/98 | 1300 | ||
| - покупка канцтовар | 21/04/98 | 30/04/98 | 2000 | ||
| 3 Навчання менеджерів | 01/05/98 | 10/05/98 | 3000 | ||
| Разом витрат: | 33000 | 17400 | |||
| Створення відділу автоматизації | |||||
| 1 Підбор специалитов відділу | 01/04/98 | 30/04/98 | |||
| 2 Устаткування робочих місць: | |||||
| - ремонт кімнати (до 30 кв. м) | 01/04/98 | 30/04/98 | 30000 | ||
| - покупка меблів на 3 раб. місця | 01/04/98 | 30/04/98 | 2500 | ||
| - покупка комп'ютерів (3 шт) | 01/04/98 | 30/04/98 | 4500 | ||
| Разом витрат: | 30000 | 7000 | |||
| Розширення ринку | |||||
| 1 Рекламна компанія | |||||
| - "Товари й ціни" ежекварт-но | 01/05/98 | 01/10/98 | 94080 | ||
| - "Товари й ціни" ежемес. - 6 разів | 01/06/98 | 31/12/98 | 7332 | ||
| - Участь у продярмарках | 01/06/98 | 31/12/98 | 7200 | ||
| - Розсилання прес-аркушів | 01/06/98 | 01/07/98 | 1500 | ||
| 2 Вивчення потенціалу ринку | |||||
| - вивчення попиту (анкети) | 01/06/98 | 01/07/98 | 1500 | ||
| - відрядження в центр. області | 01/07/98 | 01/10/98 | 6000 | ||
| Разом витрат: | 117612 | ||||
| Усього витрат: | 180612 | 24400 | |||
При розробці фінансового плану «Цукровий комбінат» був застосований сценарний підхід.
Обсяги реалізації основної номенклатури продукції дані по факті 10-ти місяців 2006 року із прогнозом деякого спаду в листопаді й грудні. Стартова ціна на закупівлю буряку встановлена на рівні середньорічної за 2006 рік - 1030 тис. гривень за тонну. Передбачено диференційовані рівні інфляції (за результатами аналізу за 2006 рік) на збут, прямі й постійні витрати, на заробітну плату й інші ресурси. Схема продажів: 60 % продукції в кредит на 14 днів, а 40% продукції реалізується в кредит на 14 днів і із затримкою платежів ще на 30-ть днів.
При підготовці вихідних даних для розрахунку фінансового плану були прийняті наступні дані:
- старт проекту - 1 жовтня 2006 року;
- тривалість (обрій) проекту - 1 рік і 3-и місяця;
- основна валюта проекту - гривні;
- валюта для розрахунку на зовнішньому ринку - долар США.
Податкове середовище на термін дії проекту встановлені без зміни по наступних нормативах:
- податок на додану вартість - 10%;
- податок на користувачів автомобільних доріг - 2,5%;
- платежі в пенсійний фонд - 28%;
- платежі у фонд обов'язкового медичного страхування - 3,6%;
- платежі в державний фонд зайнятості - 1,5%;
- платежі у фонд соціального страхування - 5,4%;
- податок на зміст житлофонду й об'єктів соцкультбиту - 1,5%;
- податок на потреби освітніх установ - 1%;
- податок на прибуток - 26,2%.
Оподатковувані бази й строки платежів установлені відповідно до законів України й інструкціями Державної податкової служби (ГНС).
Оскільки економічна ситуація характеризується більшими структурними змінами в ціноутворенні, те інфляційне середовище в проекті описані групою показників:
- темпи росту/падіння курсу основної валюти - 7 %;
- інфляція на збут - 7 %;
- інфляція на прямі й загальні витрати - 9 %, тобто на 29 % вище інфляції на збут;
- інфляція на заробітну плату - 2 %.
Стартові ціни, умови продажів, фізичний обсяг збуту по місяцях, кварталам і рокам визначені в плані збуту, прямі витрати, умовно-постійні витрати на керування, виробництво й маркетинг показані у фінансовому плані.
Фінансовий план розрахований виходячи з умов навколишнього середовища й інвестиційних планів, без зміни системи продажів. При розрахунках фінансового плану врахований стан балансу «Цукровий комбінат» (стартового балансу) на 1 жовтня 2006 року.
Звіти про фінансові результати відображають операційну діяльність виробництва цукру за період. При запланованих обсягах збуту, витрат виробництва й цінах комбінат працює прибутково.
Звіти про рух грошових коштів відображають залишки коштів у динаміку від періоду до періоду. Кошти формуються за рахунок доходів (капіталу комбінату, вкладеного в дане виробництво, доходів від збуту продукції (послуг), надходжень від інших видів діяльності й кредитів) і витрат (витрат на сировину, виробництво, на виплату відсотків і погашення кредитів, виплати податків).
Була перелічена схема необхідних фінансових ресурсів для реалізації проекту. Комбінату необхідні кредити: у розмірі 81.5 млн. гривень у грудні 2006 року й у розмірі 101.5 млн. гривень у червні 2007 року на 6 місяців під 31 % річних. Кредити будуть спрямовані на закупівлю 196 тисяч тонн пшениці. Відсотки будуть виплачуватися щомісяця без відстрочки початку виплат після надходження фінансових коштів на розрахунковий рахунок. Кредити будуть виплачені в червні й у грудні 2007 року.
У звітах представлені консолідовані графіки погашення кредитів і відсотків.
При строгому виконанні всіх запланованих заходів у зазначений термін баланси готівки на кінець періоду будуть позитивні.
Баланси відображають фінансовий стан комбінату на кінець періоду часу, що розраховує. З аналізу балансів можна зробити висновок про стійкий стан проекту. При старті проекту в балансі (стартовому балансі) відбиті активи й пасиви комбінату за станом на 1 жовтня 2005 року.
Показники ефективності проекту представлені двома групами:
перша - характеризує фінансово-господарську діяльність;
друга - ефективність вкладень у проект.
Показники ефективності операційної діяльності включають показники прибутковості активів виробництва, показники фінансового стану, які характеризують фінансову стабільність і платоспроможність:
Рентабельність валового прибутку складе (42 - 41) %;
Рентабельність операційного прибутку складе (20 - 10) %;
Рентабельність чистого прибутку змінюється від 5% до 10 %.
Показники фінансової діяльності показують здатність комбінату оплачувати свої борги кредиторам.
Індекс поточної ліквідності зростати з 83 % до 105 %;
Чистий оборотний капітал збільшиться до кінця 2007 року до 4.8 млн. гривень;
Інтегральні показники ефективності проекту розраховані на період (обрій) в 15-ть місяців при наступних ставках дисконтирования: для гривневої зони 31 %, для доларової - 15 %.
Індекс прибутковості (PI) характеризує прибутковість проекту й складе 1.14.
Чистий наведений доход (NPV) відображає масштаби проекту й розмір доходу, якому можна одержати при виробництві основної продукції на комбінаті. Ця величина позитивна й становить більше 12.5 млн. доларів США.