Совершенствование системы мотивации персонала предприятия (на примере ОАО "Доломит") (стр. 7 из 24)
Таблица 2.4 – Затраты на производство продукции (фактические) за 2007–2009 гг.
| Элементы затрат | 2007 г. (факт) | Уд. вес | 2008 г. (факт) | Уд. вес | Изменение уд. веса к 2007 г. | 2009 г. (факт) | Уд. вес | Изменение уд. веса к 2008 г. |
| Полная себестоимостьВ том числе:переменные расходыпостоянные расходы | 410152416816847 | 100,0058,9241,08 | 490822944919633 | 100,000,590,41 | -+0,08-0,08 | 622173733024887 | 100,000,590,41 | -00 |
| Материальные затратыЗаработная платаОтчисления в фонд социальной защитыАмортизация основных средствПрочие расходы | 244438743336418052660 | 59,6021,328,204,406,48 | 317249442354517662602 | 64,6419,247,223,605,30 | +5,04-2,08-0,98-0,80-1,18 | 4160311437434525592272 | 66,8818,386,984,113,65 | +2,24-0,86-0,24+0,51-1,65 |
Таблица 2.5 – Структура затрат на покупные материалы за 2007–2009 гг. в сопоставимых ценах
| Наименование показателя | 2007 г. | 2008 г. | 2009 г. | |||
| Стоимость, млн. р. | Удельный вес, % | Стоимость, млн. р. | Удельный вес, % | Стоимость, млн. р. | Удельный вес, % | |
| Материалы всего:В том числе: | 7677,0 | 100,0 | 6571,0 | 100,0 | 9373,0 | 100,0 |
| Лента транспортерная | 120,0 | 1,6 | 117,5 | 1,8 | 136,8 | 1,5 |
| Огнеупоры | 35,1 | 0,5 | 35,7 | 0,5 | 33,3 | 0,4 |
| Било | 1604,0 | 20,9 | 173,9 | 2,6 | 203,5 | 2,2 |
| Билодержатели | 426,8 | 5,6 | 49,4 | 0,8 | 54,1 | 0,6 |
| Прокат черных металлов | 293,7 | 3,8 | 202,0 | 3,1 | 481,1 | 5,1 |
| Резиновые сита | 51,28 | 0,7 | 16,1 | 0,2 | 19,6 | 0,2 |
| Сетка металлическая | 170,0 | 2,2 | 82,5 | 1,3 | 138,4 | 1,5 |
| Зубья ковша | 118,9 | 1,5 | 179,9 | 2,7 | 379,3 | 4,0 |
| Шарошки | 8,5 | 0,1 | 118,2 | 1,8 | 154,5 | 1,6 |
| Изоляционные материалы | 18,0 | 0,2 | 217,3 | 3,3 | 220,0 | 2,3 |
| Взрывчатые материалы | 1953,0 | 25,4 | 2195,9 | 33,4 | 3430,0 | 36,6 |
| Марганцовистое литье | 226,1 | 2,9 | 240,0 | 3,7 | 450,0 | 4,8 |
| Бронзовое литье | 35,2 | 0,5 | 40,0 | 0,6 | 70,0 | 0,7 |
| Металлорежущий и измерительный инструмент | 18,7 | 0,2 | 20,0 | 0,3 | 120,0 | 1,3 |
| Слесарный инструмент | 14,8 | 0,2 | 300,0 | 4,6 | 22,0 | 0,2 |
| Подшипники | 55,3 | 0,7 | 60,0 | 0,9 | 310,0 | 3,3 |
| Электроды | 41,4 | 0,5 | 80,0 | 1,2 | 90,0 | 1,0 |
| Кислород | 49,8 | 0,6 | 50,0 | 0,8 | 60,0 | 0,6 |
| Запчасти к ЭКГ 5А | 386,89 | 5,0 | 400,0 | 6,1 | 450,0 | 4,8 |
| Запчасти к ДЭТ‑250, Т‑330 | 90,1 | 1,2 | 100,0 | 1,5 | 120,0 | 1,3 |
| Канаты | 188,0 | 2,4 | 190,0 | 2,9 | 200,0 | 2,1 |
| Прочие | 600,5 | 7,8 | 700,0 | 10,7 | 800,0 | 8,5 |
| Затраты всего (без НДС) | 6506,0 | - | 5569,0 | - | 7943,0 | - |
| Сумма НДС (ставка 18%) | 1171,0 | - | 1002,0 | - | 1430,0 | - |
Как упоминалось выше, значительное влияние на увеличение материальных затрат связано с увеличением платы за топливно-энергетические ресурсы. Динамика их изменения отражена в таблице 2.6.
Таблица 2.6 – Динамика изменения затрат на топливно-энергетические ресурсы за 2007–2009 гг. в сопоставимых ценах
| Показатель | 2007 г., млн. р. | 2008 г., млн. р. | Темп роста 2008 г. к 2009 г | 2009 г., млн. р. | Темп роста к 2008 г. |
| Затраты на ТЭР без НДС | 14208 | 16722 | 118 | 25398 | 152 |
| Сумма НДС (ставка 18%) | 2558 | 3000 | - | 4572 | - |
| Всего: | 16766 | 19722 | 118 | 29970 | 152 |
Как видно из таблицы 2.6, значительное увеличение затрат на ТЭР произошло в 2009 г., именно тогда произошло и значительное увеличение материальных затрат (как следствие и их доли в общей структуре затрат), а так же полной суммы затрат на производство продукции.
Снижение доли заработной платы в общей структуре затрат можно объяснить уменьшением количества работников, а так же все чаще применяемым на предприятии принципом совмещения должностей.
В 2008 г. амортизация уменьшилась в связи с уменьшением остаточной стоимости основных фондов на начало года. Амортизация увеличилась в 2009 г. в связи с пересмотром комиссии способа ее начисления на отдельные виды основных фондов, которые быстро устаревают морально и должны быть быстрее самортизированы, индексацией первоначальной стоимости, так же покупкой новых основных средств (замена пневмотранспорта на механический и на двух технологических линиях в цехе №5).
Основными резервами снижения себестоимости является уменьшение материальных затрат. Так как в силу специфики основных закупаемых материалов (например, взрывчатого вещества, имеющего наибольший удельный вес в затратах на покупное сырье и материалы), новых, более выгодных поставщиков найти трудно, то нужно обратить особое внимание на разработку и внедрение энергосберегающих мероприятий и снижение энергоемкости продукции для уменьшения расходов на топливно-энергетические ресурсы.
2.2.3 Анализ финансовых результатов деятельности предприятия
Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности.
Прибыль – это часть чистого дохода предприятия, созданного в процессе производства и реализованного в сфере обращения. Количественно она представляет собой разность между выручкой (после уплаты всех налогов и других отчислений в бюджет и внебюджетные фонды) и полной себестоимостью реализованной продукции.
Прибыль предприятия (балансовая прибыль, Пб) характеризует конечный результат производственно-финансовой деятельности предприятия. Она состоит из прибыли (убытков) от реализации продукции, работ и услуг (
), операционных (ОФР) и внереализационных финансовых результатов (ВФР) – доходов и расходов 
= 
ОФР ВФР. (2.3)Чистая прибыль – это прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты всех налогов, сборов и платежей из балансовой прибыли.
Данные для анализа формирования и структуры балансовой и чистой прибыли предприятия представлены в таблице 2.7.
Таблица 2.7 – Анализ формирования и структуры прибыли предприятия за 2007–2009 гг.
| Факторы формирования прибыли | 2007 г. | 2008 г. | 2009 г. | |||
| Факт, млн. р. | Уд.вес в , % | Факт, млн. р. | Уд.вес в , % | Факт, млн. р. | Уд.вес в , % | |
| Прибыль от реализации | 3742 | 205,60 | 3903 | 285,10 | 6063 | 130,38 |
| Прибыль (убыток) от операционных доходов и расходов, всего, в т.ч.:Операционные расходыОперационные доходы (за минусом НДС и др. аналогичных платежей) | -1516151600 | -0,8388,7487,91 | +112647759 | +8,1847,2655,44 | +1909981188 | +4,0821,4625,54 |
| Прибыль (убыток) от внереализационных доходов и расходов, всего, в т.ч.:Внереализационные расходыВнереализационные доходы (за минусом НДС и др. аналогичных платежей) | -1907200295 | -104,78110,005,22 | -26462912266 | -193,28212,7119,43 | -16031723120 | -34,4737,052,58 |
| Балансовая прибыль | 1820 | 100,00 | 1369 | 100,00 | 4650 | 100,00 |
| Чистая прибыль | 834 | 45,82 | 794 | 57,99 | 3372 | 72,52 |
Как видно из таблицы 2.8, балансовая прибыль уменьшилась в 2008 г., несмотря на рост объемов производства, и значительно возросла в 2009 г. Так же следует отметить, что если в 2007 г. и 2008 г. доля прибыли от реализации была 205,6% и 285,1%, а сама прибыль от реализации была значительно уменьшена на сумму оперативных и внереализационных расходов, то в 2009 г. доля прибыли от реализации в балансовой прибыли составила 130,38%, что практически в два раза меньше, чем за предыдущие годы. И тем не менее балансовая прибыль в 2009 г. значительно возросла из-за небольшой, по сравнению с прошлыми годами, долей операционных и внереализационных расходов. Достаточно большая сумма внереализационных расходов связана с покрытием убытков прошлых лет.
Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом и доходность отдельных направлений деятельности. Они более полно, чем прибыль, отражают окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или использованными ресурсами.
В процессе анализа будут рассматриваться следующие показатели рентабельности продукции:
1) Рентабельность реализованной продукции (работ, услуг):