Смекни!
smekni.com

Отчет по преддипломной практике в ОАО КАМАЗ-Металлургия (стр. 4 из 9)

Согласно решению №1 от 29.06.2009г. единственного акционера ОАО «КАМАЗ-Металлургия» средства из резервного фонда в размере 142381 тыс. руб. направлены на погашение убытков прошлых лет, а прибыль в размере 21 тыс. руб., полученная по результатам финансово-хозяйственной деятельности за 2008г., направлена в резервный фонд.

2.3. Анализ денежных потоков предприятия ОАО «КАМАЗ-Металлургия»

Для анализа денежных потоков предприятия необходимо проанализировать все основные каналы поступления и направления использования денежных средств. Анализ движения денежных средств ОАО «КАМАЗ-Металлургия» по основной деятельности представлен в таблице 7.Таблица 7Движение денежных средств ОАО «КАМАЗ-Металлургия» по основной деятельности за 2007-2009 гг., тыс. руб.
Денежный поток 2007 г. 2008 г. 2009 г. Доля, % Темп прироста, %
2007 г. 2008 г. 2009 г. 2008г. к 2007г. 2009г. к 2008г.
1 2 3 4 5 6 7 8 9
От продажи продукции, работ, услуг 16463743 17817480 8186150 98,83 99,46 99,07 8,22 -54,06
Бюджетные ассигнования 4 13493 57485 - 0,08 0,70 337225 326,04
Прочие 195454 82469 19734 1,17 0,46 0,22 -57,81 -76,07
На оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов -13575567 -14115264 -7210582 80,07 79,30 76,80 3,98 -48,92
На оплату труда -1715630 -2058835 -1143876 10,12 11,5 12,18 20,01 -44,44
На расчеты по налогам и сборам -749238 -700776 -621432 4,42 3,94 6,62 -6,47 -11,32
На расчеты по социальному страхованию и обеспечению -459693 -495350 -306834 2,71 2,78 3,27 7,76 -38,06
На выдачу в подотчет -19160 -19475 -8008 0,11 3,93 0,09 1,64 -58,88
Прочие -431907 -409493 -97804 2,55 2,30 1,04 -5,19 -76,12
Чистые денежные средства от текущей деятельности -291994 114249 -1125167 - - - -139,13 -1085
По данным таблицы 7 видно, что основным притоком денежных средств ОАО «КАМАЗ- Металлургия» по текущей деятельности за период 2007-2009 гг. были денежные средства от продажи продукции, работ, услуг. В 2007 г. данный приток составил 16463743 тыс. руб., в 2008 г. он увеличился на 8,22% и составил 17817480 тыс. руб., а в 2009 г. он снизился на 54,06% и составил 8186150 тыс. руб. Вторым по значимости является приток денежных средств по прочим текущим операциям: в 2007 г. он составил 195454 тыс. руб.; в 2008 г. – 82469 тыс. руб. (-57,81%); в 2009 г. – 19734 тыс. руб. (-76,07%).Основную долю оттоков денежных средств по основной деятельности предприятия составляют расходы на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов. В 2008 г. их сумма увеличивается по сравнению с показателем 2007 г. на 3,98%, а в 2009 г. снижается на 48,92% по сравнению с 2008 г.

Оттоки денежных средств ОАО «КАМАЗ-Металлургия» по текущей деятельности за 2007 г. и 2009 г. были выше, чем притоки, что повлияло на отрицательный поток чистых денежных средств от текущей деятельности предприятия -291994 тыс. руб. и -1125167 тыс. руб. соответственно. Однако в 2008 г. притоки денежных средств по основной деятельности были выше оттоков на 114249 тыс. руб.

Анализ движения денежных средств ОАО «КАМАЗ-Металлургия» по инвестиционной деятельности представлен в таблице 8.Таблица 8Движение денежных средств ОАО «КАМАЗ-Металлургия» по инвестиционной деятельности за 2007-2009 гг., тыс. руб.
Денежный поток 2007 г. 2008 г. 2009 г. Абсолютное отклонение 2008г. к 2007г. Темп роста (цепной) 2008г. к 2007г., % Абсолютное отклонение 2009г. к 2008г. Темп роста (цепной) 2009г. к 2008г., %
1 2 3 4 5 6 7 8
Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов 12557 6417 177 -6140 -48,90 -6240 -97,24
Продолжение таблицы 8
1 2 3 4 5 6 7 8
Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений 91483 18566 1098865 -72917 -79,71 1080299 5818,70
Полученные проценты 0 1658 1748 1658 0 90 5,43
Прочие 0 0 69000 0 0 69000 0
Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений -21452 -53000 -5 436 -31548 147,06 47564 -89,74
Прочие 0 0 -69 500 0 0 -69500 0
Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности 82588 -26359 1094854 -108947 -131,92 1121213 -4253,62

По данным таблицы 8 видно, что в 2007-2009 гг. основным притоком денежных средств по инвестиционной деятельности предприятия стала выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений: в 2007 г. она составила 91483 тыс. руб.; в 2008 г. произошло снижение на 79,71% в результате она составила 18566 тыс. руб.; в 2009 г. она значительно увеличилась и составила 1098865 тыс. руб.

Основным оттоком денежных средств по инвестиционной деятельности в 2007-2008 гг. стало приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений, которые в 2007 г. составили 21452 тыс. руб., а в 2008 г. - 53000 тыс. руб. (+147%). Однако в 2009 г. доля расходов, связанных с приобретением ценных бумаг и иных финансовых вложений снизилась до 5436 тыс. руб., прочие инвестиционные расходы составили 69500 тыс. руб.

В результате чистые денежные средства от инвестиционной деятельности ОАО «КАМАЗ- Металлургия» в 2007 г. составили 82588 тыс. руб., в 2008 г. снизились на 131,92% и составили -26359 тыс. руб. А в 2009 г. притоки денежных средств по инвестиционной деятельности предприятия вновь стали превышать оттоки денежных средств на 1094854 тыс. руб.

Анализ движения денежных средств ОАО «КАМАЗ-Металлургия» по финансовой деятельности представлен в таблице 9.

По данным таблицы 9 видно, что финансовая деятельность предприятия в 2007г. имеет положительный поток чистых денежных поступлений равный 170947 тыс. руб. В 2008 г. он значительно снижается на 180,91% по сравнению с показателем 2007 г. и составляет чистый денежный отток равный 138306 тыс. руб. Это произошло в результате снижения поступлений от займов и кредитов, предоставленных другими организациями и прочих доходов по финансовой деятельности на 54,06% и 99,83% соответственно.

Таблица 9.Движение денежных средств ОАО «КАМАЗ-Металлургия» по финансовой деятельности за 2007-2009 гг., тыс. руб.
Денежный поток 2007 г. 2008 г. 2009 г. Абсолютное отклонение 2008г. к 2007г. Темп роста (цепной) 2008г. к 2007г., % Абсолютное отклонение 2009г. к 2008г. Темп роста (цепной) 2009г. к 2008г., %
1 2 3 4 5 6 7 8
Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями 572399 262949 830523 -309450 -54,06 567574 215,85
Прочие 8605626 15000 1550540 -8590626 -99,83 1535540 10236,93
Погашение займов и кредитов -422399 -236295 -966724 186104 -44,06 -730429 309,12
Погашение процентов по займам и кредитам -2678 -21146 -8121 -18468 689,62 13025 -61, 60
Прочие -8582001 -15000 -1544524 8567001 -99,83 -1529524 10196,83
Чистые денежные средства от финансовой деятельности 170947 -138306 5508 -309253 -180,91 143814 -103,98

В 2009 г. чистый денежный поток от финансовой деятельности предприятия составляет 5508 тыс. руб. Отток денежных средств предприятия по финансовой деятельности увеличился в части погашение займов и кредитов на 309,12%, а так же прочих финансовых расходов – на 10196,83%. Однако приток денежных средств рос более быстрыми темпами, а именно поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями и прочие доходы выросли на 215,85% и 10236,93% соответственно.

2.4. Выводы по текущему финансовому положению предприятия и рекомендации по его улучшению

На основе проделанной работы можно сделать вывод о том, что предприятие ОАО «КАМАЗ-Металлургия» находится в крайне тяжелом финансовом состоянии.

К концу анализируемого периода 2007-2009 гг. предприятие становится убыточным и нерентабельным, так же является финансово неустойчивым и неплатежеспособным.

Из проведенного анализа и оценки финансового состояния предприятия ОАО «КАМАЗ-Металлургия» за 2007-2009гг. можно сделать следующие выводы:1. Основную долю источников формирования имущества предприятия составляют капитал и резервы;2. ОАО «КАМАЗ-Металлургия» не имеет денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и расчетов с дебиторами, которые могли бы покрыть его краткосрочные обязательства, т.е. предприятие является платежеспособным.3. Из анализа финансовой устойчивости видно, что ОАО «КАМАЗ-Металлургия» находится в неустойчивом финансовом состоянии и является некредитоспособным.4. За период 2007-2009 гг. в ОАО «КАМАЗ-Металлургия» преобладал отток денежных средств над притоком. Соотношение кредиторской и дебиторской задолженности не удовлетворяет требованиям финансовой независимости предприятия. Колебания суммы денежных средств в кассе и на расчетном счете предприятия говорят о нестабильности в получении и расходовании денежных средств.5. В 2009 г. коэффициенты рентабельности имеют отрицательное значение, что свидетельствует об отсутствии прибыли от финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Полученные результаты указывают на необходимость разработки мер по улучшению финансового состояния предприятия ОАО «КАМАЗ-Металлургия».