Устранение неплатежеспособности возможно за счет:
– сокращения кредиторской и дебиторской задолженностей;
– увеличения объема денежных средств;
– повышения оборачиваемости оборотных средств предприятия.
Сокращение дебиторской задолженности можно достичь путем:
1. Разработки системы мотивации для покупателей. В договорах с клиентами необходимо предусмотреть условие, предполагающее, что при полной или частичной предоплате заказанной партии товара предоставляется скидка в размере 2–3 процентов от выплаченной суммы. Для партнеров, пожелавших сохранить товарные кредиты, предусмотрены ежемесячные бонусы за досрочную оплату.
2. Каждый сотрудник должен быть заинтересован в достижении запланированного уровня дебиторской задолженности. Например, менеджер по продажам премируется не только за выполнение плана по продажам, но и за исполнение обязательств теми контрагентами, которым он произвел отгрузку с рассрочкой платежа.
3. Возникновение просроченной дебиторской задолженности связано главным образом с различного рода техническими ошибками и редко неоплата намеренна. Поэтому основной способ борьбы с нарушением сроков платежей – это работа с клиентами и при необходимости напоминание им о сроках платежей. Поэтому необходимо разработать систему, которая позволит автоматически рассылать письма с напоминанием по электронной почте.
Увеличение объема денежных средств на предприятии достигается продажей или сдачей в аренду внеоборотных активов, оптимизацией и рационализацией ассортимента выпускаемой продукции, использованием механизма полной либо частичной предоплаты продукции.
Повышение оборачиваемости оборотных средств может быть достигнуто путем оптимизации запасов ресурсов и незавершенного производства, сокращения длительности производственного цикла, улучшения организации материально-технического обеспечения, ускорения реализации товарной продукции и др.
Приложение 1
Бухгалтерский баланс ОАО «КАМАЗ-Металлургия» за 2007 г.,
тыс. руб.
| АКТИВ | Код | На начало отчетного года | На конец отчетного года |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Нематериальные активы, в том числе: | 110 | 1 104 | 962 |
| лицензии, товарные знаки, иные аналогичные права и активы | 111 | 210 | 155 |
| организационные расходы | 112 | 2 | 2 |
| прочие нематериальные активы | 113 | 892 | 805 |
| Основные средства, в том числе: | 120 | 3 225 702 | 3 155 724 |
| земельные участки и объекты природопользования | 121 | 430 795 | 430 795 |
| здания, сооружения, машины и оборудование | 122 | 2 775 646 | 2 702 357 |
| прочие основные средства | 123 | 19 261 | 22 572 |
| Незавершенное строительство, в том числе: | 130 | 91 938 | 58 088 |
| оборудование к установке | 131 | 590 | 1 182 |
| объекты строительства | 132 | 88 616 | 56 854 |
| затраты на создание нематериальных активов | 133 | 0 | 44 |
| прочие объекты | 134 | 2 732 | 8 |
| Доходные вложения в материальные ценности, в том числе: | 135 | 192 | 116 |
| прочие доходные вложения в материальные ценности | 137 | 192 | 116 |
| Долгосрочные финансовые вложения, в том числе: | 140 | 933 593 | 932 280 |
| инвестиции в дочерние общества | 141 | 80 | 80 |
| инвестиции в другие общества | 143 | 932 200 | 932 200 |
| прочие долгосрочные финансовые вложения | 144 | 1 313 | 0 |
| Отложенные налоговые активы | 145 | 60 549 | 44 931 |
| Прочие внеоборотные активы | 150 | 0 | 0 |
| ИТОГО по разделу I | 190 | 4 313 078 | 4 192 101 |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Запасы, в том числе: | 210 | 959 835 | 1 246 395 |
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 | 549 158 | 731 955 |
| животные на выращивании и откорме (11) | 212 | 17 | 33 |
| затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) | 213 | 224 450 | 307 907 |
| готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 157 408 | 182 904 |
| товары отгруженные | 215 | 3 392 | 13 421 |
| расходы будущих периодов | 216 | 25 427 | 10 175 |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | 89 074 | 55 131 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты), в том числе: | 230 | 0 | 231 |
| покупатели и заказчики | 231 | 0 | 231 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты), в том числе: | 240 | 518 538 | 796 440 |
| покупатели и заказчики | 241 | 400 230 | 597 536 |
| авансы выданные | 245 | 75 121 | 140 502 |
| прочие дебиторы | 246 | 43 187 | 58 402 |
| Краткосрочные финансовые вложения, в том числе: | 250 | 10 300 | 3 500 |
| прочие краткосрочные финансовые вложения | 252 | 10 300 | 3 500 |
| Денежные средства, в том числе: | 260 | 120 797 | 76 426 |
| касса | 261 | 94 | 83 |
| расчетные счета | 262 | 109 709 | 50 139 |
| валютные счета | 263 | 4 306 | 2 331 |
| прочие денежные средства | 264 | 6 688 | 23 873 |
| ИТОГО по разделу II | 290 | 1 698 561 | 2 178 123 |
| БАЛАНС | 300 | 6 011 639 | 6 370 224 |
Продолжение приложения 1
| ПАССИВ | Код | На начало отчетного года | На конец отчетного года |
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||
| Уставный капитал | 410 | 2300009 | 2300009 |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | 411 | ||
| Добавочный капитал, в том числе: | 420 | 889 340 | 889 082 |
| переоценка в части основных средств | 421 | 888 757 | 888 757 |
| Резервный капитал, в том числе: | 430 | 142 381 | 142 381 |
| резервы, образованные в соответствии с законодательством | 431 | 0 | |
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | 142 381 | 142 381 |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток), в том числе: | 470 | -202 272 | -163 940 |
| прибыль (убыток) отчетного года | 471 | 0 | 38 332 |
| прибыль (убыток) прошлых лет | 472 | -202 272 | -202 272 |
| ИТОГО по разделу III | 490 | 3 129 458 | 3 167 532 |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | 510 | 0 | 0 |
| Займы и кредиты, в том числе: | |||
| кредиты банков, подлежащие погашению более, чем через 12 месяцев после отчетной даты | 511 | 0 | 0 |
| прочие займы, подлежащие погашению более, чем через 12 месяцев после отчетной даты | 512 | 0 | 0 |
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | 32 982 | 35 498 |
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | 610 773 | 485 589 |
| ИТОГО по разделу IV | 590 | 643 755 | 521 087 |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Займы и кредиты, в том числе: | 610 | 0 | 151 044 |
| кредиты банков, подлежащие погашению менее, чем через 12 месяцев после отчетной даты | 611 | 0 | |
| прочие займы, подлежащие погашению менее, чем через 12 месяцев после отчетной даты | 612 | 151 044 | |
| Кредиторская задолженность, в том числе: | 620 | 2 182 284 | 2 463 372 |
| поставщики и подрядчики | 621 | 1 889 304 | 2 086 319 |
| задолженность перед персоналом организации | 622 | 91 455 | 120 611 |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 623 | 20 614 | 8 760 |
| задолженность по налогам и сборам | 624 | 25 648 | 38 345 |
| прочие кредиторы | 625 | 136 128 | 98 903 |
| векселя к уплате | 626 | 0 | |
| авансы полученные | 627 | 19 135 | 110 434 |
| Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | 630 | 0 | |
| Доходы будущих периодов | 640 | 65 | 45 |
| Резервы предстоящих расходов | 650 | 56 077 | 67 144 |
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | 0 | 0 |
| ИТОГО по разделу V | 690 | 2 238 426 | 2 681 605 |
| БАЛАНС | 700 | 6 011 639 | 6 370 224 |
Приложение 2
Бухгалтерский баланс ОАО «КАМАЗ-Металлургия» за 2008 г.,
тыс. руб.
| АКТИВ | Код | На начало отчетного года | На конец отчетного года |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Нематериальные активы, в том числе: | 110 | 962 | 809 |
| лицензии, товарные знаки, иные аналогичные права и активы | 111 | 155 | 164 |
| организационные расходы | 112 | 2 | |
| прочие нематериальные активы | 113 | 805 | 645 |
| Основные средства, в том числе: | 120 | 3 155 724 | 3 005 588 |
| земельные участки и объекты природопользования | 121 | 430 795 | 430 795 |
| здания, сооружения, машины и оборудование | 122 | 2 702 357 | 2 552 475 |
| прочие основные средства | 123 | 22 572 | 22 318 |
| Незавершенное строительство, в том числе: | 130 | 58 088 | 112 477 |
| оборудование к установке | 131 | 1 182 | 44 278 |
| объекты строительства | 132 | 56 854 | 68 156 |
| затраты на создание нематериальных активов | 133 | 44 | 35 |
| прочие объекты | 134 | 8 | 8 |
| Доходные вложения в материальные ценности, в том числе: | 135 | 116 | 90 |
| прочие доходные вложения в материальные ценности | 137 | 116 | 90 |
| Долгосрочные финансовые вложения, в том числе: | 140 | 932 280 | 932 280 |
| инвестиции в дочерние общества | 141 | 80 | 80 |
| инвестиции в другие общества | 143 | 932 200 | 932 200 |
| Отложенные налоговые активы | 145 | 44 931 | 84 559 |
| ИТОГО по разделу I | 190 | 4 192 101 | 4 135 803 |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Запасы, в том числе: | 210 | 1 246 395 | 1 946 867 |
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 | 731 955 | 1 044 024 |
| животные на выращивании и откорме (11) | 212 | 33 | 0 |
| затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) | 213 | 307 907 | 361 734 |
| готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 182 904 | 426 308 |
| товары отгруженные | 215 | 13 421 | 2 921 |
| расходы будущих периодов | 216 | 10 175 | 111 880 |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | 55 131 | 12 573 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты), в том числе: | 230 | 231 | 7 008 |
| покупатели и заказчики | 231 | 231 | |
| авансы выданные | 235 | 7 008 | |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты), в том числе: | 240 | 796 440 | 1 348 604 |
| покупатели и заказчики | 241 | 597 536 | 1 257 594 |
| авансы выданные | 245 | 140 502 | 59 892 |
| прочие дебиторы | 246 | 58 402 | 31 118 |
| Краткосрочные финансовые вложения, в том числе: | 250 | 3 500 | 11 420 |
| прочие краткосрочные финансовые вложения | 252 | 3 500 | 11 420 |
| Денежные средства, в том числе: | 260 | 76 426 | 25 801 |
| касса | 261 | 83 | 73 |
| расчетные счета | 262 | 50 139 | 9 087 |
| валютные счета | 263 | 2 331 | 1 507 |
| прочие денежные средства | 264 | 23 873 | 15 134 |
| ИТОГО по разделу II | 290 | 2 178 123 | 3 352 273 |
| БАЛАНС | 300 | 6 370 224 | 7 488 076 |
Продолжение приложения 2