Смекни!
smekni.com

Стимулирование труда на предприятии Ижевский механический завод (стр. 9 из 16)

Оценка структуры и динамики активов предприятия:

Внеоборотные активы, или основной капитал (нематериальные активы, основные фонды, незавершенное строительство, долгосрочные финансовые вложения) составляют наибольшую долю в структуре активов – 61,83%, такой большой показатель может свидетельствовать о неполной загрузке производственных мощностей, но утверждать этого нельзя, т.к. только малая часть из них используется непосредственно на ФГУП «ИМЗ». Доля внеоборотных средств в активах снизилась по сравнению с 2005 г. на 7,4 процентных пункта. Среди внеоборотных активов наибольший удельный вес имеют основные средства (46,52% от валюты баланса, что превышает стоимость и удельный вес оборотных средств). Также велика величина средств, вложенных в незавершенное строительство – 132 912 тыс. руб. против 160 849 тыс. руб. в 2005 г. По всем статься I раздела баланса наблюдается тенденция к снижению удельного веса в активах предприятия.

Анализ структуры и динамики оборотных средств был приведен в пункте 2.4.2. «Оборотные средства». Стоимость этой группы активов выросла на 90 648 тыс. руб., или на 30,76%. Также значительно вырос их удельный вес в структуре активов, на 1.10.2006 г. он составил 38,17%, поэтому можно сделать вывод о росте их оборачиваемости, рациональности их использования. Однако структура оборотных активов неоднородна: наибольший рост наблюдается по группе запасов и краткосрочных финансовых вложений. Несовершенство структуры оборотных средств отрицательно сказывается на показателях их оборачиваемости.

Основные направления анализа финансового состояния промышленного предприятия в общем виде представлены следующими видами анализа [18]:

· анализ имущественного положения;

· анализ ликвидности и платежеспособности;

· анализ финансовой устойчивости;

· оценка рыночной устойчивости;

· оценка деловой активности.


Таблица 17

Методика расчета показателей финансового состояния предприятия

Показатель

Формула

Методика расчета

Оценка имущественного положения

Коэффициент реальной стоимости имущества

Нефинансовые активы (ф.1 ст. 110+120+211+213) / валюта баланса

Коэффициент износа ОС (накопления амортизации)

Амортизация ОС (ф.5. ст.140 гр.4) / первоначальная стоимость ОС на конец периода (ф.5 гр.6)

Коэффициент обновления ОС

Первоначальная стоимость поступивших за период ОС (ф.5 гр.4) / первоначальная стоимость ОС на конец периода (ф.5 гр.6)

Коэффициент выбытия

Первоначальная стоимость выбывших за период ОС (ф.5 гр.5) / первоначальная стоимость ОС на начало отчетного периода (ф.5 гр.3)

Коэффициент накопления всего амортизируемого имущества

Сумма амортизации нематериальных активов и ОС (ф.5 ст. 050 гр.4 + 140 гр.4) / первоначальная стоимость нематериальных активов (ф.5 гр.6) и ОС (ф.5 гр.6)

Оценка платежеспособности п/п и ликвидности его баланса

Коэффициент текущей ликвидности

Сумма оборотных средств в виде запасов и затрат за вычетом расходов будущих периода, денежных средств, дебиторской задолженности и прочих краткосрочных активов (ф.1 ст.290 - 216) / Сумма срочных обязательств в виде краткосрочных кредитов банка, кредиторской задолженности и прочих краткосрочных пассивов (ф.1 ст. 6

Коэффициент критической ликвидности

Сумма денежных средств, расчеты и прочие активы (ф.1 ст.230+240+250+260) / Сумма срочных обязательств в виде краткосрочных кредитов банка, кредиторской задолженности и прочих краткосрочных пассивов (ф.1 ст. 690)

Коэффициент абсолютной ликвидности

Сумма денежных средств и краткосрочных финансовых вложение (ф.1 ст. 250+260) / Сумма срочных обязательств в виде краткосрочных кредитов банка, кредиторской задолженности и прочих краткосрочных пассивов (ф.1 ст. 690)

Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности

Сумма дебиторской задолженности (ф. 1 ст. 230+240) / Сумма кредиторской задолженности (ф.1 ст.620)

Финансовая устойчивость предприятия

Излишек или недостаток суммы собственных оборотных средств

Сумма собственных оборотных средств п/п (ф.1 ст. 490-190) – запасы и затраты (ф.1 ст. 210)

Излишек или недостаток суммы собственных и приравненных к ним долгосрочных заемных средств

Сумма собственных и приравненных к ним долгосрочных заемных средств (ф.1 ст. 490-190+590) - запасы и затраты (ф.1 ст. 210)

Излишек или недостаток величины основных источников формирования запасов и затрат

Сумма собственных долгосрочных и краткосрочных заемных средств (ф.1 ст. 490-190+590+610) - запасы и затраты (ф.1 ст. 210)

Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками финансирования

Сумма собственных оборотных средств п/п (ф.1 ст. 490-190) / запасы и затраты (ф.1 ст. 210)

Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными и приравненными к ним долгосрочными заемными средствами

Сумма собственных и приравненных к ним долгосрочных заемных средств (ф.1 ст. 490-190+590) - запасы и затраты (ф.1 ст. 210)

Коэффициент финансовой устойчивости

Сумма источников собственных средств + долгосрочный заемный капитал (ф.1 ст.590) / валюта баланса

Коэффициент способности самофинансирования

(Чистая прибыль (ф.2 ст. 190) + амортизация ОС) / выручка от реализации (ф.2 ст. 010)

Оценка рыночной устойчивости

Индекс постоянного актива

Сумма ОС и внеоборотных активов / Сумма источников собственных средств

Коэффициент автономии (финансовой независимости)

Сумма источников собственных средств / валюта баланса

Коэффициент соотношения собственных и заемных средств

Сумма всех обязательств п/п (ф.1. ст. 590+690) / Сумма источников собственных средств

Продолжение таблицы 17

Коэффициент маневренности

(Сумма источников собственных средств - Сумма ОС и внеоборотных активов) / Сумма источников собственных средств

Оценка деловой активности

Отдача всех активов п/п

Выручка от реализации продукции (ф.2 ст. 010) / сумма средней величины валюты баланса (ф.1 ст. 300

)

Оборачиваемость оборотных средств

Выручка от реализации продукции (ф.2 ст. 010)/ Сумма средней величины оборотных средств (ф.1 ст.290

)

Отдача собственного капитала

Выручка от реализации продукции (ф.2 ст. 010)/ сумма средней величины источников собственных средств (ф.1 ст. 490

)

Расходование прибыли на потребление и накопление

Сумма или доля прибыли, расходуемая на потребление / сумма или доля прибыли, расходуемая на накопление

Согласно указанной в четвертой колонке таблицы 16 методике расчета в таблице 18 рассчитаны и систематизированы исходные данные по состоянию на конец 3 квартала 2004-2006 гг. Источниками информации явились форма №1 «Бухгалтерский баланс» на соответствующие даты: