Технико-экономическое обоснование решения по созданию нового производства (стр. 2 из 4)
1. Токарное 16 Т 04 А: 94.2 х 2 = 188.4
Затраты на транспорт 15%: х-15%
94.2-100% , х=14.13
Затраты на монтаж 15%: х-15%
94.2-100% , х=14.13
Балансовая стоимость: 188.4+ 14.13+14.13= 216.66 (тыс. руб)
2. Фрезерное 6 С 12: 128.3 х 4 =513.2
Затраты на транспорт, монтаж 15%: х-15%
128.3-100%, х=19.245
Балансовая стоимость: 513.2+19.245+19.245=551.69 (тыс. руб)
3. Сверлильное 2 Н 150: 128.3 х 6 =769.8
Затраты на транспорт, монтаж 15%: х-15%
128.3-100%, х=19.245
Балансовая стоимость= 808.29 (тыс. руб)
4. Шлифовальное 3 У 132 В: 141.5 х 6 =849.0
Затраты на транспорт, монтаж 15%: х-15%
141.5-100%, х=21.225
Балансовая стоимость=891.45 (тыс. руб)
5. Сборочное место: 12.3 х 5 =61.5
Затраты на транспорт, монтаж 15%: х-15%
12.3-100%, х=1.845
Балансовая стоимость=65.19 (тыс. руб)
Таблица 6
Расчет стоимости технологического оборудования
| Наименование оборудования | Оптовая цена единицы оборудования, тыс. руб. | Количество оборудования, шт. | Балансовая стоимость оборудования, тыс. руб. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 .Токарное 16 Т 04 А | 94.2 | 2 | 216.66 |
| 2 . Фрезерное 6 С 12 | 128.3 | 4 | 551.69 |
| 3. Сверлильное 2 Н 150 | 128.3 | 6 | 808.29 |
| 4. Шлифовальное 3 У 132 В | 141.5 | 6 | 891.45 |
| 5. Сборочное место | 12.3 | 5 | 65.19 |
| Итого: | 504.6 | 23 | 2533.28 |
Расчет годовой стоимость амортизационных отчислений выполняется на основании балансовой стоимости и норм амортизационных отчислений (приложение В) и сводится в таблицу 7.
Таблица 7
Расчет годовой суммы амортизационных отчислений
| Наименование элементов основных средств | Балансовая стоимость, тыс. руб. | Годовая норма амортизации, % | Годовая сумма амортизационных отчислений, тыс.руб. |
| 1 . здания | 311.87 | 6 | 18.71 |
| 2 . сооружения | 231.28 | 6 | 13.88 |
| 3. передаточные устройства | 120.31 | 18 | 21.66 |
| 4. машины и оборудование | 504.6 | 30 | 151.38 |
| Итого: | 1168.06 | 93 | 205.63 |
Расчет потребности в трудовых ресурсах и средствах на оплату труда
Предполагаемая потребность в трудовых ресурсах оценивается по категориям промышленно-производственного персонала: рабочие, специалисты, служащие, руководители, прочие.
Расчет потребности в персонале начинается с расчета численности рабочих на нормируемых работах. Если программа производства N задана на год, фонд времени одного рабочего при 40-часовой рабочей неделе, продолжительности отпуска 24 дня составляет 1780 ч (Fэф), то численность рабочих (Чр) :
Численность рабочих по каждой специальности (исходные данные) заносится в таблицу 8.
Таблица 8
Расчет численности основных рабочих, чел.
| Вид работ | Трудоемкость единицы продукции, нормо-час | Программа выпуска, шт. | Коэффициент выполнения норм времени | Численность рабочих, чел. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 . Токари | 7 | 1200 | 1.2 | 4 |
| 2 . Фрезеровщики | 15 | 1200 | 1.2 | 9 |
| 3. Сверлильщики | 20 | 1200 | 1.2 | 12 |
| 4. Шлифовщики | 22 | 1200 | 1.2 | 13 |
| 5. Сборщики | 16 | 1200 | 1.2 | 9 |
| Итого: | 47 |
Структура персонала предприятий аналогичного профиля приведена в приложении Б. Результаты расчета численности персонала оформляются в таблице 9.
Таблица 9
Структура персонала предприятия
| Категории персонала | Удельный вес, % | Численность, чел. |
| 1 Рабочие, всего,в том числе: основные вспомогательные | 85 | 47 |
| 2 Руководители3 Специалисты | 9 | 5 |
| 4 Служащие | 4 | 3 |
| 5 Прочий персонал | 2 | 2 |
| И т о г о : | 100 | 57 |
Основная заработная плата производственных рабочих-сдельщиков на i-й операции (Зсдi) :
Зсдi = NtштikтiCтI ,
где N – количество изделий, шт.;
tштi– норма времени на i-й операции;
kтi - тарифный коэффициент, соответствующий разряду на i-й
операции (исходные данные);
CтI – тарифная ставка I разряда.
Для укрупненных расчетов допускается использовать данные о структуре фонда оплаты труда на аналогичных предприятиях (Приложение Б).
Таблица 10
Фонд заработной платы персонала, тыс.руб.
| Категории персонала | Фонды | Всего оплата труда | |||
| Оплата труда по сдельным расценкам | Зарплата по тарифным ставкам и окладам | Премии,25 % | Дополнительная зарплата, 10% | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 Рабочие Основные Вспомогательные | 504.0 | - | 126.0 | 50.4 | 680.4 |
| 2 Руководители | - | 55.080 | 13.77 | 5.508 | 74.358 |
| 3 Специалисты | - | 146.88 | 36.72 | 14.688 | 198.288 |
| 4 Служащие | - | 242.352 | 60.588 | 24.235 | 327.175 |
| 5 Прочие | - | 119.808 | 29.952 | 11.980 | 161.74 |
| В с е г о | 504.0 | 564.12 | 267.03 | 106.811 | 1441.961 |
Расчет текущих издержек на производство и реализацию продукции
Данные о текущих затратах на производство и реализацию продукции по результатам ранее выполненных разделов оформляются в таблице 11.
Материальные затраты рассчитаны в таблице 3, фонд оплаты труда – в таблице 10, амортизация – в таблице 7, прочие затраты принимаются на уровне 5,5 % от общей суммы затрат на производство.
2023.43 – 100%
X – 5%
X= 111.29
Поскольку график реализации работ предполагает увеличение объема выпускаемой продукции, необходимо, выделив переменную и постоянную часть в составе затрат, рассчитать себестоимость единицы продукции и всей выпущенной продукции для периода освоения и полной загрузки производственной мощности (таблицы 12, 13).
Таблица 11
Затраты на производство продукции (в расчете на годовой выпуск)
| Элементы затрат | Сумма, тыс. руб. | Удельный вес, % |
| 1 Материальные затраты | 0.929 | 0.04 |
| 2 Оплата труда | 1441.961 | 67.55 |
| 3 Единый социальный налог (26% от строки 2) | 374.91 | 17.36 |
| 4 Амортизация | 205.63 | 9.63 |
| 5 Прочие затраты | 111.29 | 5,5 |
| Итого текущие затраты на производство | 2134.72 | 100 |
Таблица 12
Затраты на годовой выпуск продукции, тыс. руб.
| Элементы затрат | Освоение | Полное использование мощности | ||||
| Всего | В том числе | Всего | В том числе | |||
| условно-перем | условно-пост. | условно-перем | условно-пост. | |||
| 1 Материальные затраты: всего, в том числе: | 0.929 | 0.069 | 0.858 | 5016.6 | 372.6 | 4633.2 |
| 1.1 Сырье, материалы, комплектующие изделия, покупные полуфабрикаты | 0.789 | - | 0.789 | 42606.6 | - | 42606.6 |
| 1.2 Вспомогательные материалы | 0.046 | 0.0138 | 0.0322 | 248.4 | 74.52 | 173.88 |
| 1.3 Топливо, энергия со стороны | 0.092 | 0.0552 | 0.0368 | 496.8 | 298.08 | 198.72 |
| 2 Оплата труда, всего, в том числе: | 1441.961 | 504.0 | 564.12 | 77865.8 | 72160 | 304624.8 |
| 2.1 Основных рабочих2.2 Вспомогательных | 680.4 | 680.4 | - | 680.4 | - | 680.4 |
| 2.3 Руководителей | 74.358 | - | 74.358 | 74.358 | - | 74.358 |
| 2.4 Специалистов | 198.288 | - | 198.288 | 198.288 | - | 198.288 |
| 2.5 Служащих | 327.175 | - | 327.175 | 327.175 | - | 327.175 |
| 2.6 Прочего персонала | 161.74 | - | 161.74 | 161.74 | - | 161.74 |
| 3 Единый социальный налог | 374.91 | 131.0 | 146.7 | 674.8 | 235.8 | 264.1 |
| 4 Амортизационные отчисления | 960.96 | - | 960.96 | 960.96 | - | 960.96 |
| 5 Прочие затраты | 152.83 | 152.83 | - | 152.83 | - | 152.83 |
| Всего затрат | 2931.59 | 787.89 | 1672.6 | 7793389.2 | 2722208.4 | 310635.89 |
Таблица 13
Затраты на единицу продукции, тыс. руб.
| Элементызатрат | Освоение | Полное использование мощности | ||||
| Всего | В том числе | Всего | В том числе | |||
| условно-перем | условно-пост. | условно-перем. | условно-пост. | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1 Материальные затраты | 0.0008 | 0.00006 | 0.0005 | 2.787 | 0.207 | 2.574 |
| 2 Оплата труда | 0.0007 | - | 0.0007 | 2.367 | - | 2.367 |
| 3 Единый социальный налог | 0.312 | 0.109 | 0.122 | 0.375 | 0.131 | 0.147 |
| 4 Амортизационные отчисления | 0.8008 | - | 0.8008 | 0.534 | - | 0.534 |
| 5 Прочие затраты | 0.127 | 0.127 | - | 0.127 | - | 0.127 |
| В с е г о | 0.9293 | 0.23606 | 0.924 | 6.19 | 0.338 | 5.749 |
Расчет потребности в оборотных средствах
Расчет потребности в оборотных средствах требует точных данных об условиях поставки материалов, организации расчетов с поставщиками, нормах запаса и множества других данных.