Технико-экономическое обоснование решения по созданию нового производства (стр. 3 из 4)
Для укрупненного расчета можно использовать прямой метод для расчета потребности в оборотных средствах для создания производственных запасов сырья, материалов, вспомогательных материалов, запчастей, топлива (таблица 14) и косвенный метод расчета по всем остальным составляющим. Косвенный метод расчета основан на показателе объема реализованной продукции и оборачиваемости оборотных средств в днях.
Потребность в оборотных средствах для создания запасов определим по нормативу производственных запасов:
Нпз = Qсут ( Nтз + Nпз + Nстрз) = QсутNз ,
где Qсут – среднесуточное потребление материалов;
Nтз - норма текущего запаса, дни;
Nпз - норма подготовительного запаса, дни;
Nстрз - норма страхового запаса, дни;
Nз - норма запаса, дни.
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (Коб) показывает, сколько оборотов совершили оборотные средства за анализируемый период (год):
| Наименование составляющих в составе запасов | Годовой расход, тыс. руб. | Среднесуточ-ный расход, тыс. руб./сутки | Норма запаса, дни | Потреб ность, тыс. руб. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 Основные материалы | 0.789 | 0.0059 | 30 | 0.177 |
| 2 Вспомогательные материалы | 0.046 | 0.0003 | 60 | 0.018 |
| 3 Топливо, энергия со стороны | 0.092 | 0.0007 | 60 | 0.042 |
| И т о г о : | 0.927 | 0.0069 | 150 | 0.237 |
Продолжительность одного оборота (Д):
| Составляющие оборотных средств | Потребность, тыс. руб. | |
| Освоение | Полное использование мощности | |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 Производственные запасы | 284.4 | 426.6 |
| 2 Незавершенное производство | 7200 | 43200 |
| 3 Расходы будущих периодов | 32400 | 48600 |
| 4 Готовая продукция на складах | 32400 | 48600 |
| 5 Дебиторская задолженность | 10800 | 64800 |
| 6 Денежные средства | 4154.22 | 10281.3 |
| И т о г о : | 87238.62 | 215907.9 |
Основные технико-экономические показатели работы предприятия
Расчет цены на выпускаемую продукцию выполняют исходя из 25-80 % уровня рентабельности продукции. Цена продукции предприятия рассчитывается по формуле:
Цпред = С + Р*| Показатели | Освоение | Полная мощность |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 Выручка от реализации продукции без НДС и акцизов | 15600.0 | 62640.0 |
| 2 Себестоимость реализованной продукции | 2931.59 | 7793.4 |
| 3 Прибыль от реализации | 12668.4 | 54846.6 |
| 4 Налог на прибыль (24%) | 3040.4 | 13163.2 |
| 5 Чистая прибыль | 9628.0 | 41683.4 |
Таблица 17
Таблица денежных потоков, тыс. руб.
| Показатели | Строительство | Освоение | Полная мощность | |||
| год 1 | год 2 | год 3 | год 4 | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |
| А Приток наличностей | 0 | 15600.0 | 62640.0 | 62640.0 | 148060.73 | |
| 1 Доход от продаж | х | 15600.0 | 62640.0 | 62640.0 | 62640.0 | |
| 2 Остаточная стоимость предприятия* | х | х | х | х | 85420.73 | |
| Б Отток наличностей | 86070.56 | -134435.64 | -7806346.77 | -7806346.77 | -7806346.77 | |
| 1 Инвестиции в основной капитал (-) | -1168.06 | х | х | х | х | |
| 2 Вложения в оборотный капитал (-) | -87238.62 | -128669.28 | х | х | х | |
| 3 Издержки на производство продукции (-) | х | -2931.59 | -7793389.2 | -7793389.2 | -7793389.2 | |
| в том числе амортизационные отчисления (+) | х | 205.63 | 205.63 | 205.63 | 205.63 | |
| 4 Налоги (-) | х | -3040.4 | -13163.2 | -13163.2 | -13163.2 | |
| В Чистый денежный поток А– Б | -86070.56 | 150035.64 | 7868986.77 | 7868986.77 | 7954407.5 | |
| * Остаточная стоимость предприятия включает остаточную стоимость основных фондов (первоначальная стоимость за вычетом амортизационных отчислений) | ||||||
Основные технико-экономические показатели по проектируемому предприятию рассчитываются для периода освоения и полной загрузки производственной мощности (таблица 18).
Таблица 18
Основные технико-экономические показатели
| Показатели | Освоение | Полная мощность |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 Объем реализации продукции, шт. | 1200 | 1800 |
| 2 Объем реализации продукции в стоимостном измерении, тыс.руб. | 15600.0 | 15600.0 |
| 3 Себестоимость годового выпуска продукции, тыс.руб.в том числе: условно-постоянные расходы условно-переменные расходы | 0.9293 0.23606 0.924 | 6.19 0.334 5.749 |
| 4 Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс.руб. | 231.28 | 231.28 |
| 5 Среднегодовой остаток оборотных средств, тыс.руб. | 87238.62 | 215907.9 |
| 6 Среднесписочная численность персонала, чел. | 57 | 57 |
| 7 Фонд оплаты труда персонала, тыс. руб. | 1441.961 | 77865.4 |
| 8 Амортизационные отчисления, тыс. руб. | 205.63 | 205.63 |
| 9 Стоимость ежегодно потребляемых в производстве сырья, материалов, топлива, энергии, тыс. руб. | 0.929 | 5016.6 |
| 10 Выработка на одного работающего, тыс.руб./чел. | 21.05 | 31.58 |
| 11 Фондоотдача основных производственных фондов | 1.3 | 5.3 |
| 12 Фондоемкость | 0.07 | 0.02 |
| 13 Рентабельность производства | 26 | 54 |
| 14 Рентабельность продукции | 40 | 40 |
| 15 Рентабельность деятельности | 61.7 | 66.5 |
| 16 Коэффициент оборачиваемости оборотных средств | 10.06 | 9.67 |
| 17 Период оборота оборотных средств, дни | 35 | 38 |
| 18 Срок возврата вложенных средств, мес | - | 32 |
Для расчета таблицы 18 используются такие показатели как:
Фондоотдача – это основной синтетический показатель использования основных фондов. Отражает съем продукции с одного рубля первоначальной стоимости основных фондов.
Фондоемкость – показатель, обратный фондоотдаче. Показывает какая величина основных фондов приходится на рубль выпущенной продукции.
Для характеристики доходности используют показатели рентабельности (доходности), отражающие относительный уровень прибыли.
Рентабельность производства (Рп) характеризует эффективность использования предприятием основных и оборотных средств.
Рентабельность продукции (Рпрод) характеризует эффективность издержек предприятия на производство и реализацию отдельных видов продукции.
По всей продукции определяют рентабельность реализованной продукции.
Рентабельность деятельности (Рд) отражает способность фирмы контролировать себестоимость реализованной продукции и ее успехи в политике ценообразования .
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (К0б) – количество оборотов оборотных средств в течение определенного периода (обычно года).
Срок возврата вложенных средств находится как отношение суммы вложенных средств к приросту прибыли.