∆ФРВстр = ∑(∆Удi ∙ ТЕi пл ) ∙ VВПобщ. ф =
=[(+0,2) ∙ 16 + (− 0,2) ∙ 12] ∙ 19 000 = +15 200 чел.-ч.
В связи с увеличением удельного веса более трудоемкого изделия А общая сумма трудовых затрат возросла на 15200 чел.-ч. Но за счет изменений структуры производства увеличился и выпуск продукции в стоимостном выражении на 7600 тыс. руб. Чтобы определить, насколько из-за структурного фактора изменился уровень среднечасовой выработки, необходимо сделать следующий расчет:
∆ЧВстр = [(ВПпл + ∆ВПстр ) / (ФРВпл +∆ФРВстр)] – ЧВпл =
=[(80 000 000+7600 000)/ (280 800+15 200)] − 284,9 =
=295,9 − 284,9 = +11 руб.
Аналогичным образом рассчитывают влияние и других факторов с последующим обобщением результатов анализа.
Для того чтобы узнать, как за счет этих факторов изменилась среднегодовая выработка рабочих, необходимо полученные приросты среднечасовой выработки умножить на фактическое количество отработанных человеко-часов одним рабочим:
∆ГВ1 хi = ∆ЧВхi ∙ Дф ∙ Пф.
Для определения влияния их на среднегодовую выработку работника нужно полученные приросты среднегодовой выработки рабочих умножить на фактический удельный вес рабочих в общей численности ППП:
∆ГВхi = ∆ГВ1хi ∙ УДф.
Чтобы рассчитать влияние этих факторов на изменение объема выпуска продукции, прирост среднегодовой выработки работника за счет i-го фактора следует умножить на фактическую, среднесписочную численность ППП:
∆ВПхi = ∆ГВхi ∙ ПППф
или изменение среднечасовой выработки за счет i-го фактора умножить на фактическую величину продолжительности рабочего дня, количества отработанных дней одним рабочим за год, удельного веса рабочих в общей численности работников и среднесписочной численности работников предприятия:
∆ВПхi = ∆ЧВхi ∙ Пф ∙ Дф ∙ УДф ∙ ПППф.
Таблица 4.3 - Результаты факторного анализа
| Фактор | ∆ЧВхi | ∆ГВ1 хi | ∆ГВппп | ∆ВП хi |
| 1. Численность персонала | - | |||
| 2. Среднегодовая выработка одного работника | +3600 | |||
| Итого | +3600 | |||
| 2.1.Удельный вес рабочих | +10,0 | +2000 | ||
| 2.2. Количество отработанных дней одним рабочим за год | -22,2 | -18,2 | -3640 | |
| 2.3. Продолжительность рабочего дня | -18,4 | -15,1 | -3020 | |
| 2.4. Изменение среднечасовой выработки рабочих | +50,4 | +41,3 | +8260 | |
| Итого | +9,8 | +18 т ю | +3600 | |
| 2.4.1. Изменение технологии | +16,07 | +25,9 | +21,2 | +4240 |
| 2.4.2. Изменение структуры продукци | +11,00 | +17,7 | +14,5 | +2900 |
| 2.4.3. Непроизводительные затраты труда | -1,71 | -2,7 | 2,2 | -440 |
| 2.4.4. Модернизация оборудования | +5,87 | +9,5 | +7,8 | +1560 |
| Итого | +31,23 | +50,4 | +41,3 | +8260 |
Из табл. 4.3 видно, какие факторы оказали положительное, а какие отрицательное влияние на изменение показателей производительности труда и выпуск продукции. На анализируемом предприятии большие неиспользованные возможности роста уровня данных показателей связаны с целодневными, внутрисменными и непроизводительными потерями рабочего времени, что нужно учитывать при планировании и организации производства в будущем.
В заключение анализа необходимо разработать конкретные мероприятия по обеспечению роста производительности труда и определить резервы повышения среднечасовой, среднедневной и среднегодовой выработки рабочих.
Резервы увеличения среднечасовой выработки определяются следующим образом:
Р↑ЧВ = ЧВв – ЧВф = [( ВПф + Р↑ВП)/(ФРВф − Р↓ФРВ +
+ ФРВд)] – (ВПф/ ФРВф),
где Р↑ЧВ – резерв увеличения среднечасовой выработки;
ЧВв и ЧВф – соответственно возможный и фактический уровень среднечасовой выработки;
Р↑ВП – резерв увеличения объема выпуска продукции за счет внедрения мероприятий НТП;
ФРВф – фактические затраты рабочего времени на выпуск фактического объема продукции;
Р↓ФРВ – резерв сокращения рабочего времена за счет механизации и автоматизации производственных процессов, улучшения организации труда, повышения уровня квалификации работников и др.;
ФРВд – дополнительные затраты труда, связанные с ростом выпуска продукции, которые определяются по каждому источнику резервов увеличения производства продукции с учетом дополнительного объема работ, необходимого для освоения этого резерва, и норм выработки.
Резерв относительного прироста производительности труда за счет проведения определенного мероприятия (Р↑ЧВхi) можно рассчитать и по следующей формуле:
Р↑ЧВхi = [Р↓ФРВхi /(100 − Р↓ФРВхi)] ∙ 100%
где Р↓ФРВхi – процент относительного сокращения фонда рабочего времени за счет проведения определенного мероприятия.
Умножив резерв роста среднечасовой выработки на плановую продолжительность рабочего дня, получим резерв роста среднедневной выработки. Если же этот резерв умножим на планируемый фонд рабочего времени одного рабочего, то узнаем резерв роста среднегодовой выработки рабочих.
Для определения резерва увеличения выпуска продукции необходимо выявленный резерв роста среднечасовой выработки умножить на планируемый фонд рабочего времени всех рабочих:
Р↑ВП = Р↑ЧВ ∙ ФРВв.
2.5 Анализ эффективности использования трудовых ресурсов.
Большое значение для оценки эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии в условиях рыночной экономики имеет показатель рентабельности персонала (отношение прибыли к среднесписочной численности ППП).
Rппп = (Прибыль от реализации продукции и услуг)/ (Среднесписочная численность персонала) ∙ 100.
Факторную модель данного показателя можно представить следующим образом:
Rппп = П/ППП = П/В ∙ В/ВП ∙ ВП/ППП = Rрп ∙ Дрп ∙ ГВ,
где Rппп – рентабельность персонала;
П – прибыль от реализации продукции;
ППП – среднесписочная численность промышленно -производственного персонала;
В – выручка от реализации продукции;
ВП – стоимость выпуска продукции в действующих ценах;
Rрп – рентабельность продаж;
Дрп – доля реализованной продукций в общем объеме ее выпуска;
ГВ – среднегодовая выработка продукции одним работником в действующих ценах.
Таблица 5.1 - Данные для факторного анализа рентабельности персонала
| Показатель | План | Факт | Отклонение |
| Прибыль от реализации продукции, тыс. руб. | 15 477 | 17 417 | + 1940 |
| Валовой объем производства продукции в текущих ценах отчетного года, тыс. руб. | 80000 | 100320 | +20 320 |
| Выручка от реализации продукции, тыс. руб. | 82410 | 96530 | +14120 |
| Среднесписочная численность работников, чел. | 200 | 200 | - |
| Рентабельность продаж, % | 18,78 | 18,04 | -0,74 |
| 1,0301 | 0,9622 | - 0,0679 | |
| Среднегодовая выработка продукции одним работником (в текущих ценах), тыс. руб. | 400 | 501,6 | +101,6 |
| Прибыль на одного работника, тыс. руб. | 77,385 | 87,085 | +9,7 |