1. Устанавливается минимальная величина денежных средств (Он), которую целесообразно постоянно иметь на расчетном счете (она определяется экспертным путем исходя из средней потребности предприятия в оплате счетов, возможных требований банка и др.).
2. По статистическим данным определяется вариация ежедневного поступления средств на расчетный счет (v).
3. Определяются расходы (Рх) по хранению средств на расчетном счете (обычно их принимают в сумме ставки ежедневного дохода по краткосрочным ценным бумагам, циркулирующим на рынке) и расходы (Рт) по взаимной трансформации денежных средств и ценных бумаг (эта величина предполагается постоянной; аналогом такого вида расходов, имеющим место в отечественной практике, являются, например, комиссионные, уплачиваемые в пунктах обмена валюты).
4. Рассчитывают размах вариации остатка денежных средств на расчетном счете (S)
5. Рассчитывают верхнюю границу денежных средств на расчетном счете (Од), при превышении которой необходимо часть денежных средств конвертировать в краткосрочные ценные бумаги:
Ов = Он + S
6. Определяют точку возврата (Тв) - величину остатка денежных средств на расчетном счете, к которой необходимо вернуться в случае, если фактический остаток средств на расчетном счете выходит за границы интервала (Он, Ов)[20,c.70].
3. АНАЛИЗ ФИНАНСОВО – ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «МАЛАХИТ»
3.1. Общая характеристика ООО «Малахит»
«МАЛАХИТ» - молодая энергично развивающаяся компания, вышедшая на рынок декоративного камня в середине 2005 года.
ООО «Малахит» динамично развивающаяся компания на Российском рынке строительных материалов выпускает один из наилучших видов декоративного, искусственного камня. Обладая собственными производственными площадями и развитой логистикой фирма является поставщиком камня на объекты Москвы и Московской области, а так же в регионы Российской Федерации. Объекты, украшенные компанией декоративным камнем можно встретить как в Самарской области, так и в Нижегородской и Курской областях.
Фирма имеет помимо мощной производственной базы, собственный отдел доставки. Художники и отдел дизайна постоянно работают над созданием новых типажей и видов декоративного камня, применяя в создании все новейшие технологии как отечественного, так и зарубежного опыта. Ежегодно коллекция фирмы «Малахит» пополняется несколькими видами декоративного камня...
Вся продукция «МАЛАХИТ» адаптирована к российским климатическим условиям. Декоративный камень компании с успехом используется как для отделки фасадов, так и для отделки интерьеров. Декоративный камень «МАЛАХИТ» производится только на основе высококачественного сырья импортного производства (Германия, Дания, Швеция), что подтверждено сертификатами качества.
Единственный отечественный компонент - песок, который тоже имеет сертификат качества. Большой выбор фактур и расцветок удовлетворит вкус самого взыскательного заказчика. К каждому клиенту индивидуальный подход. Основная задача компании: воплотить любую мечту в реальность.
Услуги:
· Искусственный камень нашей компании с успехом используется как для отделки фасадов, так и для отделки интерьеров.
· Производство декоративного и интерьерного камня, доставка декоративного камня на объект заказчика.
Декоративный камень:
· легче натурального камня
· прост в обработке
· легко монтируется при облицовке стен
· дешевле натурального камня как сам, так и при монтаже.
· защищает облицованную поверхность от агрессивных сред.
· подходит для использования при отделке фасадов и фундаментов домов и коттеджей,
· находит достойное место в интерьере квартир, офисов, домов и ландшафтном, дизайне.
Фирма ООО "Малахит" - производитель декоративного, искусственного, облицовочного камня для использования в строительстве, во внутренней и внешней отделке домов, коттеджей, офисных зданий и помещений. Декоративный и искусственный камень фирмы ООО "Малахит" - легче натурального камня, прост в обработке, легко монтируется при облицовке стен, дешевле натурального камня, защищает от агрессивных сред.
3.2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Малахит»
Бухгалтерский баланс ООО «Малахит»
| Актив | Код показателя | На начало отчетного года | На конец отчетного года |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1. Внеоборотные активы | |||
| Нематериальные активы | 110 | 10950 | 10950 |
| Основные средства | 120 | 400267 | 447667 |
| Незавершенное строительство | 130 | 47400 | 0 |
| Доходные вложения в материальные ценности | 135 | - | - |
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | 20000 | 20000 |
| Отложенные налоговые активы | 145 | 26853 | 26853 |
| Прочие внеоборотные активы | 150 | ||
| Итого по разделу 1 | 190 | 505470 | 505470 |
| 2. Оборотные активы | |||
| Запасы | 210 | 99611 | 99611 |
| в том числе сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 | 71371 | 71371 |
| животные на выращивании и откорме | 212 | ||
| затраты в незавершенном производстве | 213 | 5670 | 5670 |
| готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 8620 | 8620 |
| товары отгруженные | 215 | ||
| расходы будущих периодов | 216 | 13950 | 13950 |
| прочие запасы и затраты | 217 | - | - |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | - | - |
| Дебиторская задолженность (погашение ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | - | - |
| в том числе покупатели и заказчики | 231 | - | - |
| Дебиторская задолженность (погашение ожидается в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 62812 | 94402 |
| в том числе покупатели и заказчики | 241 | 54920 | 54920 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | 13500 | 13500 |
| Денежные средства | 260 | 73449 | 74849 |
| Прочие оборотные активы | 270 | ||
| итого по разделу 2 | 290 | 234530 | 238240 |
| Баланс | 300 | 740000 | 743710 |
| Пассив | Код показателя | На начало отчетного года | На конец отчетного года |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 3. Капитал и резервы | |||
| Уставной капитал | 410 | 182000 | 182000 |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | 411 | - | - |
| Добавочный капитал | 420 | - | - |
| Резервный капитал | 430 | 15890 | 19390 |
| в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством | 431 | - | - |
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | 15890 | 15890 |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 382320 | 378820 |
| Итого по разделу 3 | 490 | 580210 | 580210 |
| 4. Долгосрочные обязательства | |||
| Займы и кредиты | 510 | 55300 | 41300 |
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | 13895 | 13895 |
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | ||
| Итого по разделу 4 | 590 | 69195 | 55195 |
| 5. Краткосрочные обязательства | |||
| Займы и кредиты | 610 | 15860 | 15860 |
| Кредиторская задолженность | 620 | ||
| в том числе: поставщики и подрядчики | 621 | 7892 | 7892 |
| задолженность перед персоналом | 622 | 12389 | 12389 |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 623 | 7958 | 7958 |
| задолженность по налогам и сборам | 624 | 28760 | 28760 |
| прочие кредиторы | 625 | - | - |
| Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | 630 | 12385 | 12385 |
| Доходы будущих периодов | 640 | ||
| Резервы предстоящих расходов | 650 | 5351 | 5351 |
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | ||
| Итого по разделу 5 | 690 | 90595 | 90595 |
| Баланс | 700 | 740000 | 743710 |
1) Коэффициент концентрации собственного капитала:
Кконц = СК/Всего источников средств;
Кконц нач = 580210/ 740000 = 0,78;
Кконц конец = 580210/ 743710 = 0,81;
2) Коэффициент концентрации привлеченного капитала:
КПК = Привлеченные средства/ Всего источников средств;
КПКнач = 69195+90595/ 740000 = 0,22;
КПКконец = 55195+90595/ 743710 = 0,19;
3) Коэффициент финансовой зависимости:
Кфз = Всего источников средств / Собственный капитал;
Кфз нач = 740000/ 580210 = 1,27;
Кфз конец = 743710 / 580210 = 1,28;
4) Коэффициент структуры покрытия долгосрочных вложений:
Кстр= Долгосрочные обязательства / Внеоборотные активы;
Кстр нач = 69195/505470=0,14;
Кстр конец = 55195/505470=0,11;
5) Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств:
Кдолг = Долгосрочные обязательства (ДО)/(СК+ДО);
Кдолг нач = 69195 / 580210+69195=0,11;
Кдолг конец = 55195 / 580210+55195=0,08;
6) Коэффициент финансовой независимости:
Кфн= СК / (СК+ДО);
Кфн нач = 580210/580210+69195= 0,89;
Кфн конец = 580210/580210+55195= 0,92;
7) Коэффициент структуры привлеченных средств:
Кпс = Краткосрочная кредиторская задолженность/Привлеченные средства;
Кпс нач = 90595/69195+90595=0,57;
Кпс конец = 90595/55195+90595=0,62;
8) Коэффициент соотношения собственных и заемных средств:
Ксоотн= привлеченные средства/СК;
Ксоотн нач = 69195+90595/580210= 0,28;
Ксоотн конец = 55195+90595/580210= 0,25;
9) Коэффициент абсолютной ликвидности:
К=ДС/Краткосрочные обязательства;
Кнач=73449/90595=0,81=81%;
Конец=74849/90595=0,83=83%;
10) Коэффициент быстрой ликвидности:
К=(ДС+финансовые вложения+дебиторская задолженность)/Краткосрочные обязательства;
Кнач=(73449+20000+13500+62812)/ 90595=1,87=187%;;
Конец=(74849+20000+13500+94402)/ 90595=2,24=224%;
11) Коэффициент покрытия:
К=( ДС+финансовые вложения+дебиторская задолженность + Запасы + Прочие оборотные активы)/ Краткосрочные обязательства;