Кнач=(73449+20000+13500+62812+99611)/ 90595=2,49=249%;
Конец=(74849+20000+13500+94402+99611)/ 90595=3,34=334%.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
При выполнении курсовой работы были рассмотрены следующие разделы:
1)Содержание и методика управления денежными средствами предприятия. Денежные средства – это наличность в кассе предприятия, денежные средства на расчетных и валютных счетах, прочие денежные средства, краткосрочные финансовые вложения, эквиваленты денежных средств – высоколиквидные ценные бумаги. Сами по себе денежные средства (не вложенные в дело) не могут принести доход, но предприятия всегда должно иметь определенную сумму свободных средств. Этим определяется необходимость определенной систематизации подходов к управлению денежными потоками. Оно включает в себя расчет финансового цикла, анализ денежного потока, его прогнозирование, определение оптимального уровня денежных средств и т.п.
Важнейшие характеристики эффективности текущей деятельности – показатели продолжительности операционного и финансового циклов, которые связаны друг с другом или период погашения кредиторской задолженности. Сокращение их продолжительности в динамике – положительная тенденция. Информационное обеспечение расчета – бухгалтерская отчетность.
2)Анализ движения денежных средств.
Анализ движения денежных средств позволяет определить и объяснить расхождение между величиной денежного потока на предприятии в отчетном периоде и полученной за этот период прибылью. Для этого используют два метода составления отчета: прямой и косвенный. Прямой более информативен, т.к. основан на изучении всех денежных операций по виду деятельности: основной, инвестиционной финансовой. Косвенный оперирует изменениями данных в балансе и отчете о прибылях и избытках. Исходным критерием эффективности использования денежных активов должно быть превышение уровня доходности денежных активов над темпом инфляции. Одной из задач менеджера является планирование денежных средств на краткосрочный период: будущие наличные поступления и выплаты предприятия. Существуют модели, разработанные в теории управления запасами, позволяющие оптимизировать величину денежных средств. Для этого необходимо оценить общий объем денежных средств и их эквивалентов, доли их на расчетном счете и в виде быстро ликвидных ценных бумаг, необходимость и объем их взаимной трансформации.
3) Управление денежными средствами на предприятии.
Успешность финансового решения зависит от достоверности оценки денежного потока, что заключается в прогнозировании и оптимизации денежной наличности, исчислению возможных источников поступления и оттока денежных средств. Путем их сопоставления рассчитывается чистый денежный поток и совокупная потребность в краткосрочном финансировании. Для эффективной работы предприятия необходим базовый запас денежных средств для выполнения текущих расчетов, нужно определенные денежные средства для покрытия непредвиденных расходов и должна быть свободная денежная величина для обеспечения возможного и прогнозируемого расширения деятельности .
В целом система эффективного управления денежными средствами подразумевает 4 блока процедур: расчет финансового цикла, анализ движения денежных средств, прогнозирование денежных потоков, определение оптимального уровня денежных средств.
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
1) Бланк И.А. Финансовый менеджмент : Уч. курс / И.А. Бланк- изд. 2-е , перераб. и доп. – Киев : Эльга , 2005. – с. 653
2) Быстров С.А. Финансовый менеджмент в туризме. Уч .курс / С.А. Быстров . – Спб : Издание дом Герда , 2006 . – с. 240
3) Владыка М.В. Финансовый менеджмент : уч. курс / М.В.Владыка . –М : Кнорус , 2006. – с. 263
4) Гаврилова А.Н. Финансы организации / А.Н.Гаврилова . – М. : КНОРУС , 2005. – с.249
5) Зенкина И . В. Экономический анализ в системе финансового менеджмента : уч . пособие для студентов / И.В. Зенкина . – Ростов на Дону 6 Феникс , 2007 . – с. 318
6) Карасева И.Н. Финансовый менеджмент : уч . пособие \ И.Н. Карасева . – М . : ИНФРА –М , 2006 . – с. 335
7) Ковалев В.В. Учет , анализ , Финансовый менеджмент. / В.В. Ковалев. – М. Амега – Л , 2006 . – с. 231
8) Ковалев В.И. Финансовый менеджмент. : уч. пособие для студентов./В.И. Ковалев – Омск : с – Принт , 2007 . – с. 322
9) Ковалев В.В. Финансовый менеджмент. : уч. пособие для студентов./ В.В. Ковалев – М. Проспект , 2006. – с.124
10) Криничанский К.В. Финансовый менеджмент. : уч. пособие / К.В. Криничанский.-М. : Дело и Сервис , 2006 . – с. 246:ил.
11) Нейман Р.Р. Практикум по финансовому менеджменту .: уч. пособие / Р.Р. Нейман .: Федеральное агенство по образованию . – Омск : С – Принт , 2007 .- с. 150 :ил.
12) Нешитой А.С. Финансы : Уч-ик . – 6-е изд. , перераб. и доп ./ А.С. Нешитой - М : Издательско – Торговая корпорация « Дашков и К », 2006 . – с. 512
13) Никитина Н.В. : уч. пособие для студентов / Н.В. Никитина . – М. : КНОРУС, 2007 . – с. 491
14) Тихомиров Е.Ф. Финансовый менеджмент: Управление финансами предприятия : учебник для студентов вузов ./ Е.Ф. Тихомиров . – М. Изд- Ий центр « Академия », 2006 . – с. 384
15) Тихомиров Е.Ф. Финансовый менеджмент / Е.Ф. Тихомиров . – М. . Изд- Ий центр « Академия », 2006 . – с. 380
16) Шеремет А.Д. Финансы предприятия : менеджмент и анализ . чу. Пособие / А.Д. Шеремет . – 2-е изд. , исправлено и дополнено . – М. : ИНФРА- М , 2006 . – С. 478
17) Шульгина И.А. Финансовый менеджмент .: уч. пособие / И.А. Шульгина . – Омск : Омский Гос. Инстит. Сервиса, 2006 . – с. 144
18) Управление финансами .: уч. пособие для студентов/под ред. А.А. Володин. – М .: ИНФРА –М , 2006 . – с. 502
19) Финансы организации : учебник / под ред .В.Н. Нешитой .- М. : Эскимо , 2005 . – с. 510
20) Финансовый менеджмент .теория и практика :Учебное пособие для студентов Вузов / под ред . А.С. Стояновой . – М .: Перспектива, 2005. - с. 655
21) Финансовый менеджмент . Учебное пособие для студентов Вузов / под ред .А.С. Бобылевой . – М. : КНОРУС , 2007 .- с. 413
22) Финансовый менеджмент .Конспект лекций / Сост. Г.З. Ахметова .- Омск: Издательство ОмГТУ, 2007 . –с. 84