г) обследование, опрос являются методами фактического контроля;
д) инвентаризация есть метод документального контроля.
Практическая часть.
Задание № 7
Тема ревизии: Ревизия управления организацией.
Составить программу ревизии.
Оформить вводную (должны быть перечислены и названы все пункты вводной части с занесением в них условной информации) и описательную части акта ревизии (разделы описательной части должны соответствовать вопросам, указанным в программе ревизии). Перечислить возможные приложения к акту ревизии.
Ревизия – это полное обследование финансово-хозяйственной деятельности экономического субъекта с целью проверки его законности, правильности, целесообразности и эффективности.
Согласно «Инструкции о порядке проведения ревизии и проверки контрольно- ревизионными органами Министерства финансов Российской Федерации», утвержденной приказом Минфина РФ от 14.04.2000 г. N 42н, конкретные вопросы ревизии определяются программой или перечнем основных вопросов ревизии.
Программа ревизии включает ее тему, период, который должна охватить ревизия, перечень основных объектов и вопросов, подлежащих ревизии, и утверждается руководителем контрольно-ревизионного органа.
Составлению программы ревизии и ее проведению должен предшествовать подготовительный период, в ходе которого участники ревизии обязаны изучить необходимые законодательные и другие нормативные правовые акты, отчетные и статистические данные, другие имеющиеся материалы, характеризующие финансово-хозяйственную деятельность подлежащей ревизии организации.
Целью ревизии управления организацией ООО Фирмы "Сибирь Экспресс Сервис" является установление законности и обоснованности совершенных в ревизуемом периоде хозяйственных и финансовых операций. Правильности их отражения в бухгалтерском учете и отчетности, а также законности действий руководителя и главного бухгалтера (бухгалтера) и иных лиц, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации и нормативными актами установлена ответственность за их осуществление.
Для достижения поставленной цели, необходимо выполнение действий, представленных в программы ревизии.
Программа ревизии
управления организацией ООО Фирмы "Сибирь Экспресс Сервис"
г.Новосибирск 15 мая 2006 год
Ревизионная комиссия: контролер - ревизор Неволин А.Г.; члены комиссии МазыринаВ.П.; Зайцева М.В.
Основание для проведения ревизии приказ № 698 от 15.05.06.
Проверяемый период 01.10.05. – 31.12.05.
Срок проведения ревизии 01.06.06. – 23.06.06.
| № п/п | Перечень ревизионных процедур | Период проведения | Исполнитель |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Проверка наличия учредительных документов | 01.06. – 01.06. | МазыринаВ.П. |
| 2 | Проверка наличия регистрационных документов | 02.06. – 03.06. | МазыринаВ.П. |
| 3 | Установление соответствия осуществляемой деятельности учредительным документам | 04.06. – 04.06. | МазыринаВ.П. |
| 4 | Проверка наличия и правильности составления учетной политики | 05.06. – 05.06. | МазыринаВ.П. |
| 5 | Проверка наличия и правильности составления договоров с поставщиками и покупателями | 06.06. – 08.06. | Зайцева М.В. |
| 6 | Проверка наличия и правильности составления договоров с прочими дебиторами и кредиторами | 09.06. – 11.06. | Зайцева М.В. |
| 7 | Проверка наличия и правильности составления трудовых договоров | 12.06. – 14.06. | Зайцева М.В. |
| 8 | Проверка наличия и правильности составления должностных инструкций работников | 15.06. – 17.06. | Зайцева М.В. |
| 9 | Проверка наличия и правильности составления договоров о материальной ответственности работников | 18.06. – 19.06. | Зайцева М.В. |
| 10 | Проверка правильности осуществления документооборота | 20.06. – 21.06. | Неволин А.Г. |
| 11 | Проверка и оценка состояния хранения (архива) документов предприятия | 22.06. – 22.06. | Неволин А.Г. |
| 12 | Составление акта ревизии | 23.06. – 23.06. | Неволин А.Г. |
Руководителем контрольно-ревизионного органа __________ А.П.Васильев
контролер – ревизор ______________ Неволин А.Г.
члены комиссии: ________________ МазыринаВ.П.;
________________ Зайцева М.В.
Документирование ревизии
Согласно «Инструкции о порядке проведения ревизии и проверки контрольно- ревизионными органами Министерства финансов Российской Федерации», утвержденной приказом Минфина РФ от 14.04.2000 г. N 42н, результаты ревизии оформляются актом, который подписывается руководителями ревизионной группы (контролером-ревизором), а при необходимости и членами ревизионной группы, руководителем и главным бухгалтером (бухгалтером) ревизуемой организации.
Акт ревизии состоит из вводной и описательной частей.
Вводная часть акта ревизии должна содержать следующую информацию: наименование темы ревизии, дату и место составления акта ревизии, кем и на каком основании проведена ревизия (номер и дата удостоверения, а также указание на плановый характер ревизии или ссылку на задание), проверяемый период и сроки проведения ревизии, полное наименование и реквизиты организации, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), основные цели и виды деятельности организации, а также иную необходимую информацию, относящуюся к предмету ревизии.
Описательная часть акта ревизии должна состоять из разделов в соответствии с вопросами, указанными в программе ревизии.
В акте ревизии ревизующие должны соблюдать объективность и обоснованность, четкость, лаконичность, доступность и системность изложения
Записи в акте необходимо излагать на основе проверенных фактов, вытекающих из имеющихся документов, материалов встречных проверок, инвентаризаций и других данных.
Акт ревизии № 498
управления организацией ООО Фирмы "Сибирь Экспресс Сервис"
г.Новосибирск 23 июня 2006 года
I ВВОДНАЯ ЧАСТЬ
Ревизионная комиссия:
контролер - ревизор Неволин А.Г. удостоверение № 98788 от 20.05.06;
члены комиссии МазыринаВ.П удостоверение № 98789 от 20.05.06.;
Зайцева М.В. удостоверение № 98790 от 20.05.06.
Основание для проведения ревизии приказ № 698 от 15.05.06.
Проверяемый период 01.10.05. – 31.12.05.
Срок проведения ревизии: 01.06.06. – 23.06.06.
Данные о проверяемой организации:
| Полное наименование проверяемого субъекта | Общество с ограниченной ответственностью «Фирма «Сибирь Экспресс Сервис» | |||||
| Юридический адрес | 630046, г.Новосибирск, ул.Толмачевская, 19 | |||||
| Фактический адрес | 630046, г.Новосибирск, ул.Толмачевская, 19 | |||||
| Банковские реквизиты | Р/с 40702810938270101484 в Сибирском банке Сбербанка РФ; К/с 30101810400000000225, БИК 044525225, ОКОНХ 844' О, ОКПО 11450284 | |||||
| ИНН / КПП | 5400467205 / 540401001 | |||||
| Свидетельство о гос.регистрации | № 534.5789 от 15 июня 2000 года выдана Новосибирской Городской Регистрационной Палатой | |||||
| Учредители и участники общества | Коновалов Валерий Николаевич. Паспорт: серия ___ № ____ Выдан ___________________ | |||||
| Вид деятельности | Оптовая торговля | |||||
| Цель предприятия | Получение прибыли | |||||
| Данные о ранее проведенных ревизиях и проверках | ||||||
| Государственная налоговая инспекция Ленинского района | Проверяемый период | 01.01.04. – 31.12.04. | ||||
| Сроки проверки | 01.08.05. – 10.09.05. | |||||
| Результат | уплачен штраф в размере 3450 руб | |||||
| Сибирский банк сбербанка РФ | Проверяемый период | 01.10.04. – 31.12.04. | ||||
| Сроки проверки | 01.02.05. – 15.02.05. | |||||
| Результат | уплачен штраф в размере 18490 руб. | |||||
| Аудиторская фирма ООО "Лидер-Аудит" | Проверяемый период | 01.01.05. – 31.12.05 | ||||
| Сроки проверки | 01.04.06. – 31.04.06. | |||||
II ОПИСАТЕЛЬНАЯ ЧАСТЬ
Раздел 1 Наличие учредительных документов
Согласно статье 87 ГК РФ ООО Фирма "Сибирь Экспресс Сервис" является Обществом с ограниченной ответственностью, учрежденное одним лицом и уставный капитал которого состоит из одной доли.
Статья 89 ГК РФ. Так как ООО Фирма "Сибирь Экспресс Сервис" является обществом, учреждаенным одним лицом, то его учредительным документом является устав.
В соответствии с ГК РФ, а также федеральным законом № 14-ФЗ от 08.02.98г. «Об обществах с ограниченной ответственностью», Устав ООО Фирмы "Сибирь Экспресс Сервис" содержит информацию:
- об участниках общества
- о размере уставного капитала
- о целях и видах деятельности