Анализ финансового состояния ООО Маркет-сервис (стр. 2 из 12)
На протяжении всего анализируемого периода наблюдается рост стоимости имущества ООО «Маркет-Сервис», так в 2007 г. он составил – 51,6%, в 2008 г. – 97,71%.
Рост величины совокупных активов за период 2006 – 2007 гг. произошел вследствие повышения стоимости внеоборотных средств на 3880 тыс. руб. (или 57,2%) и оборотных активов – на 6928 тыс. руб. (или 49%).
В 2008 г. стоимость совокупного имущества выросла почти в 2 раза и составила 62760 тыс. руб., это произошло в основном за счет увеличения оборотных активов на 28941тыс. руб. или 137,28%
Внеоборотные активы за период 2006-2007 гг. выросли на 3880 тыс. руб. или на 57,21%, это связано в первую очередь с увеличением основных средств на 3929 тыс. руб. или на 63,57%. В 2008г. по сравнению с 2007г. величина внеоборотных активов увеличилась на 2076 тыс. руб. или на 19,47%, данное изменение произошло за счет роста основных средств на 2076 тыс. руб. или на 20,53%.
В 2007 г. по сравнению с 2006 г. наблюдается рост оборотных активов на 6928 тыс. руб. или на 48,95%, что произошло за счет повышения уровня дебиторской задолженности на 5981 тыс. руб. или на 85,14% и увеличения величины денежных средств на 2454 тыс. руб.
За период 2007 – 2008гг. оборотные активы выросли на 28941 тыс. руб. или на 137,28% и составили на конец 2008 г. – 50022 тыс. руб. Прирост оборотных активов связан в первую очередь с увеличением дебиторской задолженности, уровень которой с 2007 г. по 2008г. повысился на 20640 тыс. руб. или 158,7%, также наблюдается рост запасов на 11258 тыс. руб. или 223,64%.
Несмотря на то, что дебиторская задолженность краткосрочная, наличие ее в такой значительной сумме (33646 тыс. руб.) характеризует отвлечение оборотных средств предприятия на кредитование потребителей готовой продукции и прочих дебиторов, фактически происходит иммобилизация этой части оборотных средств из производственно-хозяйственного оборота.
По источникам средств можно отметить некоторое улучшение.
Так в 2007г. собственный капитал составил 237 тыс. руб., то есть вырос на 44 тыс. руб. или на 22,8%, это произошло исключительно за счет увеличения нераспределенной прибыли на 30,77%.
В 2008г. собственный капитал вырос на 5090 тыс. руб. за счет роста нераспределенной прибыли на 2721,93%.
Источником формирования имущества в основном является заемный капитал, основным источником заемного финансирования на протяжении всего анализируемого периода являются краткосрочные обязательства. В 2006 г. ООО «Маркет-сервис» в своей деятельности не использовало долгосрочные заемные средства. Однако уже в 2007 г. долгосрочные обязательства предприятия составили 10586 тыс. руб. Но в 2008 г. наблюдается снижениедолгосрочных обязательств на 10036 тыс.руб. или на 5,2%.
За период 2006-2007 гг. величина краткосрочных обязательств практически не изменилась, рост данного показателя составил 178 тыс. руб. или 0,86%. Наблюдаются изменения в структуре краткосрочных обязательств, так краткосрочные займы и кредиты были полностью погашены в 2007г., а кредиторская задолженность наоборот повысилась на 15782 тыс. руб.
В 2008 г. по сравнению с 2007 г. можно отметить рост краткосрочных обязательств на 35963 тыс. руб. или на 171,91%, это связано с ростом кредиторской задолженности на 27077тыс. руб. или на 129,81% , а также с привлечением краткосрочных займов и кредитов на 8947 тыс. руб.
В настоящее время ООО «Маркет-Сервис» испытывает недостаток собственных средств и имеет высокий уровень задолженности перед кредиторами.
На рисунке 2 показана динамика изменения имущества и источников его формирования ООО «Маркет-Сервис».
Рис. 2. Динамика изменения имущества и источников его формирования ООО «Маркет-Сервис»
На рисунке 4 видно, что в структуре имущества предприятия преобладают оборотные активы. Основным источником его формирования является заемный капитал.
2. Анализ финансового состояния ООО «Маркет-сервис»
2.1. Анализ финансовой устойчивости ООО «Маркет-сервис»
Начнем анализ финансовой устойчивости с определения типа финансовой устойчивости (см. табл. 3.)
Таблица 3
Анализ финансовой устойчивости ООО «Маркет-Сервис»
| № | Показатели | на 31 декабря | отклонение 2007 г. | отклонение 2008 г. | ||||
| 2006 г. | 2007 г. | 2008 г. | абс, тыс. руб. | относит, % | абс, тыс. руб. | относит, % | ||
| п/п | ||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| 1 | Источники собственных средств (ИС) | 193 | 237 | 5327 | 44 | 122,80 | 5090 | 2247,68 |
| 2 | Внеоборотные активы (F) | 6782 | 10662 | 12738 | 3880 | 157,21 | 2076 | 119,47 |
| 3 | Собственные оборотные средства (ЕС) [1-2] | -6589 | -10425 | -7411 | -3836 | 158,22 | 3014 | 71,09 |
| 4 | Долгосрочные кредиты и заемные средства (КТ) | 0 | 10586 | 550 | 10586 | - | -10036 | 5,20 |
| 5 | Наличие собственных оборотных средств и долгосрочных заемных источников для формирования запасов и затрат (ЕТ) [3+4] | -6589 | 161 | -6861 | 6750 | -2,44 | -7022 | -4261,49 |
| 6 | Краткосрочные кредиты и займы (Кt) | 15604 | 0 | 8947 | -15604 | 0,00 | 8947 | - |
| 7 | Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (EΣ) [5+6] | 9015 | 161 | 2086 | -8854 | 1,79 | 1925 | 1295,65 |
| 8 | Величина запасов и затрат (Z) | 5648 | 5568 | 16292 | -80 | 98,58 | 10724 | 292,60 |
| 9 | Излишек (недостаток) собственных оборотных средств для формирования запасов и затрат (±ЕС) [3-8] | -12237 | -15993 | -23703 | -3756 | 130,69 | -7710 | 148,21 |
| 10 | Излишек (недостаток) собственных оборотных средств и долгосрочных заемных средств для формирования запасов и затрат (±EТ) [5-8] | -12237 | -5407 | -23153 | 6830 | 44,19 | -17746 | 428,20 |
| 11 | Излишек (недостаток) общей величины основных источников формирования запасов и затрат (±EΣ) [7-8] | 3367 | -5407 | -14206 | -8774 | -160,59 | -8799 | 262,73 |
| 12 | Трехмерный показатель типа финансовой устойчивости (9;10;11) | (0, 0, 1) | (0,0,0) | (0,0,0) | - | - | - | - |
Анализируя и оценивая финансовую устойчивость ООО «Маркет-Сервис» можно сказать, что в 2006 г. предприятие находилось в неустойчивом финансовом положении, таким образом запасы и затраты могли быть покрыты только за счет всех источников финансирования. В 2007г. по сравнению с 2006 г. финансовая устойчивость ухудшилась, наблюдается недостаток всех финансовых источников финансирования на покрытие запасов и затрат, предприятие находится в кризисном финансовом состоянии, причем это состояние наблюдается и в 2008 г. Такое заключение сделано на основании следующих выводов:
Запасы и затраты не покрываются собственными оборотными средствами (ЕС). В 2006 г. на покрытие запасов и затрат не хватало 12237 тыс. руб. собственных оборотных средств, в 2007 г. – 15993 тыс. руб., в 2008г. – 23703 тыс. руб. На протяжении всего анализируемого периода собственные оборотные средства отсутствуют.
Установлен недостаток собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов в 2006 г. в размере 12237 тыс. руб., в 2007 г. – 5407тыс. руб., и в 2008 г. – 23153 тыс. руб.
Запасы обеспечены в основном за счет краткосрочных займов и кредитов;
Негативным моментом является неудовлетворительное использование ООО «Маркет-Сервис» внешних заемных средств.
После проведенных выше расчетов видно, что за период 2007-2008 гг. трехмерный показатель типа финансовой устойчивости S имеет вид S = {0,0,0}. Это свидетельствует о том, что предприятие находится в кризисном финансовом состоянии.
Для более детального анализа в мировой и отечественной учетно-аналитической практике разработана система соответствующих коэффициентов. Рассмотрим некоторые из коэффициентов финансовой устойчивости.
Анализ коэффициентов финансовой устойчивости приведен в таблице 4.
Таблица 4
Коэффициенты финансовой устойчивости ООО «Маркет-Сервис» за 2006-2008 гг.
| Коэффициент | Формула расчета | Норма- тивное значение | на 31 декабря | отклонение 2007 г. | отклонение 2008 г. | ||||
| 2006 г. | 2007 г. | 2008 г. | абс. | отн., % | абс. | отн.,% | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 1.Коэффициент автономии |  | ≥0,5 | 0,01 | 0,01 | 0,08 | 0,00 | 0 | 0,08 | 800 |
| 2. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств |  | <0,7 | 107,47 | 132,94 | 10,78 | 25,47 | 123,69 | -122,16 | 8,11 |
| 3. Коэффициент обеспеченности собственными оборотнымисредствами |  |  0,1 | -0,47 | -0,49 | -0,15 | -0,02 | 96,75 | 0,34 | 169,39 |
| 4. Коэффициент маневренности |  | >0,5 | -34,14 | -43,99 | -1,39 | -9,85 | 72,16 | 42,60 | 196,84 |
| 5. Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств |  | - | 2,09 | 1,98 | 3,93 | -0,11 | 94,75 | 1,95 | 198,61 |
| 6. Коэффициент финансирования |  | 1 | 0,01 | 0,01 | 0,09 | 0,00 | 100 | 0,08 | 900 |
| 7.Индекс постоянного актива |  | 1 | 73,33 | 88,95 | 9,39 | 15,62 | 121,30 | -79,56 | 10,56 |
| 8. Коэффициент финансовой устойчивости |  | 0,7 | 0,01 | 0,34 | 0,09 | 0,33 | 3400 | -0,25 | 26,47 |
| 9. Коэффициент финансовой зависимости |  | ≤0,5 | 0,99 | 0,99 | 0,92 | 0,00 | 0 | -0,07 | 92,29 |
| 10.Коэффициент инвестирования |  | 1 | 0,03 | 0,02 | 0,42 | -0,01 | 66,67 | 0,40 | 2100 |
| 11. Коэффициент постоянного актива |  | ≤1 | 35,14 | 44,99 | 2,39 | 9,85 | 128,02 | -42,60 | 5,32 |
| 12. Коэффициент соотношения активов и собственного капитала |  | - | 108,47 | 133,94 | 11,78 | 25,47 | 123,48 | -122,16 | 8,80 |
| 13. Коэффициент соотношения кредиторской и дебиторской задолженности |  | - | 0,72 | 1,60 | 1,42 | 0,88 | 222,22 | -0,18 | 88,75 |
На основе данных таблицы 4, охарактеризуем изменение финансовой устойчивости ООО «Маркет-Сервис»в динамике за три последних года.