Размер собственных средств банка и капитала банка, как показывают статистические наблюдения, сильно зависит от величины уставного фонда. Поэтому для прогнозирования этих показателей можно воспользоваться либо традиционным эконометрическим подходом, строя по методу наименьших квадратов уравнения регрессии вид
CC(t) = F[Уф(t)] при K(t) = F[Уф(t)],
где в частном случае можно использовать линейную зависимость
cc(t) = а+ь.Уф(t) и K(t) = а+Ь.УФ(t),
либо подойти к планированию этих показателей более строго, задавая их отдельные компоненты исходя из их экономического смысла и планов банка.
Планирование объемов операций банка (валюты баланса), если норматив нз находится на нормативном уровне, осуществляется по формуле
VA = пorт . К,
где пorт - нормативный уровень при влечения ресурсов для данного банка.
Если же объем операций банка не находится на предельном уровне, то правление банка задает возможные темпы изменения валюты баланса до конца планового периода.
3.Планирование структуры активных операций банка осуществляется на основе анализа динамики и качества структуры активных операций банка осуществляется на основе анализа динамики и качества структуры активных операций банка, сложившейся в предыдущих периодах. Прежде всего, проводится анализ качества структуры активных операций по следующим направлениям:
- определение доли ссудных операций (ориентировочно она не должна превышать 55-65% всех активных операций);
- определение доли ликвидных ценных бумаг, которая должна обеспечивать маневренность активных операций при необходимости срочно расплатиться по своим текущим обязательствам;
- определение доли активов, не приносящих дохода (остатки на корреспондентских счетах банка и в кассе, средства в расчетах, основные средства и нематериальные активы) и их минимизация.
Кроме этого, необходимо исследовать активные операции по видам валют, в которых они осуществляются, оценить сбалансированность структуры привлеченных ресурсов и активных операций по различным валютам. Несомненно, необходимо детально исследовать структуру ссудных операций по видам (ссуды, выданные юридическим и физическим лицам, выданные межбанковские кредиты).
По результатам анализа руководство банка должно определить качественную структуру активных операций, к которой банк должен стремиться в следующем году. Предлагаемые ориентиры должны быть, естественно, согласованы со стратегическими задачами банка, с тем, на каких финансовых рынках и с какой интенсивностью предполагает он работать в будущем.
Обозначим структуру активных операций банка в текущем году как
A(tn) = [а. (tп), a2(tn), аз(tп), ..., апип)],
а структуру, к которой банк должен прийти в конце планового периода
A(tk) = [аl (tk), а2 (tk), аз (tk), ..., ап (tk)].
Тогда темпы прироста отдельных составляющих по кварталам (или более коротким интервалам планирования) можно определить как среднегеометрическое отношение соответствующих статей в конце и начале планового периода, Т.е.
Надо отметить, что промежуточные структуры должны быть сбалансированы (т.е. сумма долей всех активных операций должна равняться: [9, с 302]
1). Для того чтобы добиться выполнения этого соотношения, расчеты можно проводить сначала в абсолютных величинах, а затем нормировать.
После того, как запланирована структура активных операций банка, составляется прогноз средних процентных ставок по этим операциям. Прогноз делается исходя из сравнения действующих ставок, прогнозов управления маркетинга и ориентиров процентной политики, определяемых правлением банка. Такой прогноз необходимо представить по тем же статьям активов, по которым планировалась их структура.
При этом прогноз процентных ставок строится на уровне отдельных инструментов (ссуды юридическим лицам в рублях, ссуды населению в валюте и т.д.), а доходность интегральных показателей рассчитывается как средневзвешенная по структуре операций доходность отдельных элементов. Таким образом, расчет средневзвешенной доходности активов (SDohAk) осуществляется по следующей формуле:
где a(i) доля активной операции i-ro вида
d(i) , доходность i-ой операции,
Iномер операции
п число видов активных операций.
Далее рассчитываются плановые процентные доходы (пРг). Расчет про изводят на основе запланированной структуры активных операций, прогноза процентных ставок по ним и спланированным объемам активных операций (валюте баланса) по формуле
DPr = VA. i:a(i).d(i).
;-1
4. Допустимый объем процентных расходов банка(RPr) рассчитывается исходя из оцениваемых на предыдущем этапе процентных доходов банка и достаточной прибыли по формуле
RPr = DPr -PD
5. Планирование структуры пассивных операций и процентных расходов банка осуществляется аналогично планированию структуры активных операций и их доходности.
Анализ структуры пассивных операций должен проводиться с учетом следующих обстоятельств:
Привлеченные ресурсы банка должны базироваться на остатках на расчетных и текущих счетах клиентов, так как именно они менее всего подвержены влиянию конъюнктуры финансового рынка (т.е. если временно свободные ресурсы клиент может по своему выбору размещать либо в банке на депозите, либо на фондовом рынке, то для текущих расчетов он всегда будут резервировать средства на своем текущем счете). Поэтому доля неснижаемых остатков на расчетных и текущих счетах клиентов должна составлять около 50% от всех привлеченных ресурсов банка.
Так как рынок межбанковских кредитов (особенно краткосрочных) является достаточно рисковым с точки зрения изменения процентных ставок на нем, то рекомендуется иметь не более 10% подобных ресурсов среди всех привлеченных ресурсов банка.
При анализе и построении эталонной структуры привлеченных ресурсов на следующий год необходимо учитывать долю операций, связанных с размещением ценных бумаг банка (векселей и депозитных сертификатов).
Обозначим структуру пассивных операций банка в текущем году как
P(tn) = [p,(tn), P2(tn), рз(tп), ..., Pп(tn)],
а структуру, к которой банк должен прийти в конце планового периода
P(tk) = [p,('tk), P2(tk), рз(tk), ..., Pп(tk)],
Тогда темпы прироста отдельных составляющих за квартал (или более короткий интервал планирования) можно определить как среднегеометрическое отношение соответствующих статей в конце и начале планового периода, т.е.
tprip=p1(tk) p1(tk) 1\p1(tn)*m
где т - число плановых интервалов.
После этого, как и при прогнозе доходности активных инструментов, составляется прогноз средних процентных ставок по пассивным операциям.
При этом прогноз процентных ставок строится на уровне отдельных инструментов (депозиты юридических лиц в рублях, депозиты населения в валюте и т.п.), а средняя стоимость ресурсов рассчитывается как средне взвешенная по структуре операций стоимость отдельных их видов. Таким образом, расчет средневзвешенной стоимости ресурсов (SStRes) осуществляется по формуле
где p(i) - ДОЛЯ пассивов i-ro вида,
s(i) - стоимость пассивов i-ro вида,
i - номер операции,
п - число видов активных операций.
6. Вычисление объемов пассивных операций(VP) на основе полученного, на предыдущих этапах показателя средневзвешенной стоимости ресурсов и допустимого объема процентных расходов банка осуществляется исходя из того, что средневзвешенную стоимость ресурсов можно рассчитать так же, как отношение процентных расходов банка к среднему объему привлеченных ресурсов, Т.е. записать в виде соотношения
SStRes =RPr/VP
Откуда получаем следующее равенство:
vp= RPr /SStRes
7. Расчет объема собственных средств банка ведется с помощью балансировки полученных плановых показателей. Контрольной цифрой является объем собственных средств (СС). С одной стороны, этот показатель планировали на основе установок собрания акционеров и экспертных оценок (второй этап планирования), а с другой стороны, после проведенных расчетов можно определить его на основе балансового уравнения:
активы = собственные средства + привлеченные ресурсы;
результат обозначим через CCR = VA - VP.
Сравнивая расчетный объем собственных средств (CCR), полученный по балансовому уравнению, и плановый объем собственных средств (СС), определяют, не потребует ли наш вариант плана больше собственных средств, чем имеется в распоряжении банка. Если оказывается, что CCR больше СС, то разработанный вариант плана недопустим и надо пересмотреть проведенные расчеты. при этом корректировке подвергаются либо запланированные структуры активных и пассивных операций и плановые процентные ставки по ним, либо, если такое невозможно, запланированная достаточная прибыль. Второе означает, что предусмотренные стратегическим планом программы развития банка пока невыполнимы, и необходимо сократить затраты из прибыли, иначе банк закончит год с убытками. Нижнюю границу достаточной прибыли банка при итерационных расчетах задает размер его необходимой прибыли; если по результатам расчетов получается, что банк не в состоянии заработать даже необходимую прибыль, то необходимо сократить издержки банка.
8. Корректировка плана представляет собой повторное прохождение предшествующих (1-7) этапов.
9.Планированное прибыли банка и построение планового баланса возможны после того, как получены сбалансированные плановые показатели деятельности банка.
По завершению расчетов готовятся документы для доклада правлению банка и необходимые распоряжения по превращению результатов планирования в нормативный документ банка. [9, с 305-306]