В разработке бизнес-плана участвуют все структурные подразделения предприятия, в том числе финансовый менеджер и руководимые им подразделения предприятия. Такой план выступает в качестве документа текущего и среднесрочного планирования. При этом показатели первого документа планируемого года рассчитываются с помесячной разбивкой, последующих лет — с поквартальной. В этом документе отражаются все стороны производственной, коммерческой деятельности предприятия, его финансовые результаты. Этим предопределяется структура бизнес-плана.
Бизнес-план содержит три раздела:
I. Резюме (выводы).
II. Основная часть.
III. Стратегия финансирования.
В разделе I «Резюме» в краткой форме излагаются основные цели проекта, размер требуемых для его осуществления финансовых ресурсов, срок окупаемости.
В раздел II «Основная часть» включаются следующие подразделы:
• описание вида деятельности;
• описание продукции (услуги);
• оценка отрасли;
• рынок;
• маркетинг;
• план производства;
• организационный план;
• юридический план;
• анализ рисков;
• финансовый план.
Финансовый план — это важнейшая часть бизнес-плана, в которой обобщены и представлены в стоимостном выражении все разделы бизнес-плана. Этот план необходим предпринимателям и инвесторам (кредиторам, акционерам). Предприниматели должны знать источники и размер финансовых ресурсов, необходимых для обеспечения производства, направления использования средств, размеры денежной наличности, промежуточные и конечные финансовые результаты своей деятельности. Инвесторы должны иметь представление о том, насколько экономически эффективно будут использоваться их средства, какова их отдача, размер прибыли, дивидендов, каков срок окупаемости и возврата.
Финансовый план бизнес-плана включает ряд разрабатываемых документов:
1) прогнозный расчет объема реализации продукции (услуг);
2) план доходов и расходов;
3) план денежных поступлений и выплат;
4) баланс активов и пассивов;
5) план по источникам и использованию средств;
6) расчет точки достижения самоокупаемости (безубыточности).
1. Прогнозный расчет объема реализации. Этот раздел разрабатывается на основе показателей плана маркетинга, входящего в состав
бизнес-плана. Используются также статистические данные, матери
алы специальных исследований рынка, опросы покупателей, торговых работников, мнения экспертов и т.д.
Репрезентативность социологических материалов, достоверность статистических данных, точность проведенных на их основе расчетов предполагаемых объемов реализации продукции (услуг) составляют основу для получения достоверных расчетов финансовых показателей.
2. План доходов и расходов включает следующие показатели:
1)доходы от реализации продукции (услуг);
2)себестоимость реализованной продукции;
3)прибыль от реализации (стр. 1 — стр. 2);
4)общехозяйственные расходы (торговые издержки, представительские расходы, реклама, аренда помещений, заработная плата АУЛ,
коммунальные расходы, страховка и др.);
5)прибыль до уплаты налога (стр. 3 — стр. 4);
6)налоги;
7)прибыль после уплаты налогов (стр. 5 — стр. 6).
Разработка этого документа дает возможность выявить такие важнейшие моменты в деятельности предприятия, как доходность выпуска продукции, ее рентабельность, уровень производственных и непроизводственных издержек, взаимоотношения предприятия с бюджетной системой, объем предполагаемой чистой прибыли и др.
3. План денежных поступлений и выплат (план движения денежных средств). Главная цель этого плана — оценка потребности в де
нежных средствах для нормального функционирования предприятия, организации, а также проверка синхронности денежных поступлений и выплат, ликвидности предприятия, т.е. наличия на его счете денег, необходимых для погашения финансовых обязательств. В соответствии с этой целью план имеет следующую структуру:
1) наличные деньги (на начало месяца);
2) поступление денег (выручка от реализации, поступления по
счетам, выписанным при продаже в кредит, полученные ссуды и
другие поступления);
3) итого поступлений наличности;
4) общая сумма имеющейся наличности (стр. 1 + стр. 3);
5) денежные выплаты (платежи за товары (услуги), заработная
плата, плата за рекламу, арендная плата, страховые платежи, выплаты по кредиту, проценты за кредит, налоговые платежи и др.);
6) прирост (+), недостаток (—) денежной наличности на конец
месяца (стр. 4 — стр. 6).
Как мы уже отметили, план доходов и расходов, а также план денежных поступлений и выплат разрабатываются на ряд лет и при этом составитель использует расчетные прогнозные данные. Не исключено, что в ходе деятельности предприятия экономическая ситуация может измениться. Поэтому, чтобы избежать потерь, в эти планы в ходе их исполнения необходимо вносить уточнения.
Практика свидетельствует, что опытные предприниматели при составлении своих бизнес-планов готовят несколько возможных вариантов развития событий и делают соответствующие вариантные расчеты своих планов. Это дает возможность предпринимателям учесть возможные факторы, влияющие на деятельность предприятия, и предусмотреть варианты путей предотвращения негативных влияний этих факторов. Вариантность расчетов и их обоснование требуют также и инвесторы при рассмотрении проектов, прежде чем согласиться на предоставление средств.
4. Баланс активов и пассивов. После составления плана доходов и расходов и плана поступления денежных поступлений и выплат на основе их показателей можно приступить к составлению баланса активов и пассивов предприятия. Он составляется один раз в год. Разность счетов активов и пассивов позволяет определить величину собственного капитала фирмы. Баланс строится по следующей схеме.
Активы:
1) текущие активы (денежная наличность, счета к получению,
запасы готовой продукции, сырья, материалов, ценные бумаги и др.);
2) фиксированные активы (оборудование, амортизация и др.).
Пассивы и собственный капитал предприятия:
1) долгосрочные обязательства;
2) краткосрочные обязательства (счета к оплате, текущие обязательства по долгосрочным займам);
3) итого пассивов;
4) собственный капитал предприятия (активы — пассивы);
5) итого пассивов и собственного капитала предприятия.
5. План по источникам и использованию средств должен показать
источники получения средств и их использования, изменения активов предприятия за определенный период. План дает возможность определить взаимосвязь между источниками средств и оборотным капиталом предприятия. Предприниматели, акционеры и инвесторы могут точнее определить финансовое положение предприятия, оценить эффективность принятой финансовой политики и результаты хозяйственной деятельности.
В план по источникам и использованию средств включены следующие показатели:
1) средства из всех источников, в том числе ссуды (долгосрочные, краткосрочные); чистая прибыль; амортизация; прочие собственные средства;
2) использование средств, в том числе покупка оборудования,
сооружений; прирост запасов сырья, материалов; погашение ссуд; покупка ценных бумаг; выплаты дивидендов и др.;
3) прирост оборотного капитала.
6. Расчет точки достижения самоокупаемости (безубыточности).
Планируя создание нового предприятия или выпуск новой продукции (услуги), необходимо знать, когда и при каких условиях начнется отдача от вложенных в проект средств. Другими словами, необходимо определить точку самоокупаемости. Точка самоокупаемости (безубыточности) — это такое состояние в деятельности предприятия, когда разность между доходами и расходами равна нулю. При этом суммарный объем продаж совпадает с суммой постоянных и переменных издержек предприятия и наступает безубыточность производства.[25,29]
Объем производства, обеспечивающий безубыточность продукции, рассчитывается на основе данных, прогнозируемых в соответствующих разделах бизнес-плана. В разделе III бизнес-плана излагается стратегия финансового обеспечения проекта, намечаемого к осуществлению в бизнес-плане. При этом освещаются следующие вопросы:
• размер денежных средств, необходимых для осуществления мероприятия;
• источники получения этих средств;
• срок окупаемости средств, вложенных инвесторами.
Основным разработчиком финансового плана бизнес-плана и раздела «Стратегия финансирования» является финансовый менеджер предприятия.
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВО - ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «ФЕЛИКС-ВЛАДИМИР»
2.1. Общая характеристика предприятия
Компания «ФЕЛИКС» – ведущий российский производитель и поставщик мебели для офиса, единственный бренд национального уровня на рынке офисной мебели. Компания «ФЕЛИКС» предлагает клиентам лучший ассортимент мебели для офиса, кресел, гостиничной мебели.
Торгово-производственная Компания «ФЕЛИКС» создана в 1991 году.
Основная специализация – офисная мебель (производство и продажа). Производство – две фабрики, на которых производится офисная мебель, мебель для гостиниц, мебель для дома, производство мебели по индивидуальным проектам; деревообрабатывающий комбинат «Жарковский». Выпуск свыше 105 000 изделий офисной и гостиничной мебели в месяц.
Сеть салонов – более 60 фирменных салонов «Мир офисной мебели» в Москве, Санкт-Петербурге, регионах России и ближнем зарубежье общей площадью более 30 000 м2 ; 15 салонов ТМ «Европа», в которых представлена домашняя мебель собственного производства; интернет-магазин, где можно ознакомиться с полным ассортиментом предлагаемой продукции и приобрести мебель для офиса, офисные кресла, гостиничную мебель и аксессуары. Ассортимент – свыше 100 000 офисной мебели и мебели для гостиниц, кресел для офиса и аксессуаров.