ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ЦЕНОВОЙ СТРАТЕГИИ ОРГАНИЗАЦИИ
(НА ПРИМЕРЕ ООО «ТРИ МЕДВЕДЯ»)
2.1. Экономико-правовая характеристика организации
Эксплуатация кабельной продукции в различных условиях налагает определенные требования на производство кабелей различных типов. Компания «Три медведя» давно работает на рынке кабельно-проводниковой продукции и сотрудничает со многими крупными заводами России и ближнего зарубежья. Современное оборудование и профессиональные кадры этих предприятий позволяют организовать производство кабелей очень высокого качества, соответствующих требованиям необходимых стандартов.
Номенклатура продукции:
- кабели-удлинители;
- кабели для промышленной автоматизации;
- кабели для охранной сигнализации;
- кабели для пожарной сигнализации;
- кабели для телевидения и радиовещания;
- кабели для видеонаблюдения.
Организации «Три толстяка» является обществом с ограниченной ответственностью и представляет собой юридическое лицо, действует в соответствии с принятыми его участниками уставом и учредительным договором, имеет собственное наименование с обязательным указанием в нем организационно-правовой формы.
Высшим органом общество с ограниченной ответственностью имеет собрание его участников, обладающее исключительной (не передаваемой исполнительным органам) компетенцией в решении некоторых основных вопросов жизни общества.
Общество с ограниченной ответственностью отдаёт своим исполнительным органам «остаточную компетенцию», т.е. вправе решать все вопросы управления и деятельности общества, не отнесенные к исключительной компетенции общего собрания.
Экспресс-анализ отчетности — первая стадия комплексного анализа финансового состояния коммерческой организации. В процессе чтения баланс подвергают разбору, чтобы составить себе первоначальное представление о деятельности коммерческой организации. Уже на этой стадии применяют некоторые элементарные приемы анализа, чтобы выявить взаимосвязи между показателями, изменения в составе средств и их источниках (сравнение, исчисление средних и относительных величин, сопоставление темпов изменения некоторых показателей и т. п.).
Целью экспресс-анализа является наглядная и несложная (по времени исполнения и трудоемкости реализации алгоритмов) оценка финансового благополучия и динамики развития коммерческой организации. В процессе анализа можно рассчитать десятки показателей.
Проведём экспресс-анализ ООО «Три медведя».
ООО «Три медведя» создано в соответствии с действующим законодательством РФ. Общество является юридическим лицом и действует на основании устава.
Предметом деятельности общества является перевозка грузов, оказание платных услуг населению, оказание торгово-закупочных и посреднических услуг.
Целью деятельности общества является извлечение прибыли в интересах общества и его участников.
По данным бухгалтерской отчетности (приложение 1) рассмотрим конкретные показатели деятельности предприятия.
Как видно из таблицы 1, имущественное положение предприятия ухудшилось. Общая сумма хозяйственных средств в распоряжении предприятия в конце отчётного года возросла с 23676 тыс.р. на начало года на 690 тыс. р. или на 16, 97% и составила на конец года 27694 тыс.р., что неблагоприятно для организации.
Таблица 1
Совокупность аналитических показателей для экспресс-анализа
финансово- хозяйственной деятельности ООО «Три медведя».
| 1. Оценка экономического потенциала субъекта хозяйствования | |||
| 1.1. Оценка имущественного положения | |||
| на н. г. | на к.г. | отклонение | |
| 1. Общая сумма хозяйственных средств, находящаяся в распоряжении предприятия (тыс. р.) | 23676 | 27694 | 4018 |
| 2.Величина основных средств(тыс. р.) | 13390 | 12700 | -690 |
| 3. Доля основных средств в общей сумме активов(%) | 56, 555161 | 45, 858309 | -10, 696853 |
| 4. Коэффициент износа основных средств | 0, 7489171 | 0, 75549652 | 0, 00657942 |
| 1.2. Оценка финансового положения | |||
| 1. Величина собственных средств (тыс. р.) | 22181 | 24278 | 2097 |
| 2. Доля собственных средств в общей сумме источников финансирования(%) | 93, 685589 | 87, 665198 | -6, 020391 |
| 3. Коэффициент текущей ликвидности | 6, 88 | 4, 577 | -2, 303 |
| 4.Доля собственных оборотных средств в общей их сумме(%) | 32, 704647 | 27, 444311 | -5, 260336 |
| 5.Доля долгосрочных заёмных средств в общей сумме источников(%) | 0 | 0, 505525 | 0, 505525 |
| 1.3. Наличие «больных» статей в отчётности | |||
| 1. Убытки (тыс. р.) | |||
| 2. Ссуды и займы, не погашенные в срок (тыс. р.) | |||
| 3. Просроченная дебиторская задолженность (тыс. р.) | |||
| 4. Векселя выданные просроченные (тыс. р.) | |||
| 5. Векселя полученные просроченные (тыс. р.) | |||
| 2. Оценка результативности финансово-хозяйственной деятельности | |||
| 2.1.Оценка прибыльности | |||
| 1. Прибыль(тыс. р.) | 2152 | 357 | -1795 |
| 2. Рентабельность продаж (%) | 6, 597 | 0, 891 | -5, 706 |
| 3. Рентабельность основной деятельности (%) | 7, 063 | 0, 899 | -6, 164 |
| 2.2.Оценка динамичности | |||
| 1. Темпы роста балансовой прибыли (%) | 17, 4256506 | ||
| 2. Темпы роста выручки от реализации(%) | 122, 788302 | ||
| 3. Темпы роста авансируемого капитала(%) | 116, 97 | ||
| 4.Оборачиваемость активов (ресурсоотдача) | 1, 377 | 1, 446 | 0, 069 |
| 5. Продолжительность финансового цикла (дни) | 17, 51 | 30, 977 | 13, 467 |
| 6. Продолжительность операционного цикла(дни) | 97, 131 | 113, 058 | 15, 927 |
| 2.3. Оценка эффективности использования экономического потенциала | |||
| 1. Доходность авансируемого капитала | 0, 13037138 | 0, 15201013 | 0, 02163876 |
| 2. Доходность собственного капитала | 0, 06045715 | 0, 09391218 | 0, 03345504 |
Рассмотрим изменения баланса, произошедшие в отчётном периоде.
Доля основных средств в сумме активов уменьшились на 10%. Также произошёл рост износа основных средств с 74, 89171% до 75, 54965%, что является негативной тенденцией.
Финансовое положение фирмы улучшилось, т.к. сумма собственных средств предприятия увеличилась с 22181 до 24278 тыс.р., или на 16, 97%, но их доля в общей сумме источников финансирования тем не менее снизилась. Доля заёмных средств возросла с 1482 до3276 тыс.р., на 17, 035%, что говорит о снижении финансовой устойчивости фирмы.
«Больные» статьи в отчётности отсутствуют, что благоприятно для данной организации.
Результаты хозяйственной деятельности ухудшаются, происходит снижение прибыли на 1795 тыс. р. или на 83%. и рентабельности продаж на 5, 706% основной деятельности на 6, 164%.
Деловая активность также ухудшается, о чём свидетельствует рост продолжительности финансового цикла (на 13дней) и операционного цикла (на 16 дней), а также снижение балансовой прибыли. Тем не менее, на предприятии наблюдается незначительный рост ресурсоотдачи (с 1, 377 до 1, 446).
Также происходит спад эффективности использования экономического потенциала, снижается доходность собственного и авансируемого капитала (на 2, 16 и 3, 35% соответственно).
2.2. Анализ финансового состояния ООО «Три медведя»
Составим сравнительно-аналитический баланс по изучаемому предприятию (см. Приложение 2).
Валюта баланса на конец года увеличилась, что говорит об увеличении имущества предприятия и является хорошим показателем его деятельности. Это увеличение произошло за счёт прироста оборотных активов на 4708 тыс. р. или на 45, 77% к началу года. Величина внеоборотных активов уменьшилась на 690 тыс. р. или на 10, 67% к началу года. В результате изменилась структура стоимости имущества предприятия: если на начало периода внеоборотные активы преобладали над оборотными (56, 55% и 43, 44% соответственно), то на конец года оборотных активов стало больше (45, 86%– оборотные и 54, 14%-внеоборотные). Такое изменение является благоприятным для предприятия.
Собственный оборотный капитал организации намного превышает заёмный, хотя темп прироста заёмного выше: к концу года собственный капитал вырос на 9, 45%, а заёмный на 130%. Это связано с маленькой величиной заёмных средств, т.к. даже небольшое их абсолютное изменение (1934 тыс.р.) приведёт к значительному приросту в процентах к началу года.
Темп роста дебиторской задолженности составляет 57, 147%, что ниже темпа прироста кредиторской. Такое несоответствие также происходит по вышеуказанной причине.
Доля собственных средств в оборотных активах предприятия и на начало, и на конец года больше 10%. В балансе нет статьи «Непокрытый убыток», что является признаком «Хорошего баланса».
Сведём результаты анализа ликвидности ООО «Три медведя» в таблицу 2.
Таблица 2
Анализ ликвидности баланса
| Актив | на н. г., тыс. р. | на к. г., тыс. р. | Пассив | на н.г., тыс. р. | на к. г., тыс. р. | Платёжный излишек или недостаток | |
| на н.г., тыс. р. | на к. г., тыс. р. | ||||||
| А1 | 1434 | 2370 | П1 | 1482 | 3240 | -48 | -870 |
| А2 | 6922 | 10879 | П2 | 13 | 36 | 6909 | 10843 |
| А3 | 1930 | 1745 | П3 | 0 | 140 | 1930 | 1605 |
| А4 | 13390 | 12700 | П4 | 22181 | 24278 | -8791 | -11578 |
| Баланс | 23676 | 27694 | 23676 | 27694 | 0 | 0 |
Как из неё видно, на данном предприятии наблюдается платёжный недостаток наиболее ликвидных активов для покрытия наиболее срочных обязательств: на начало года 48 тыс. р. и на конец года 870 тыс.р.