│Налог на добавленную стоимость│ 220 │Сальдо счета 19 │
│по приобретенным ценностям │ │О вычетах НДС, если фирма расплатилась за имущество│
│ │ │заемными средствами или купило недвижимость, читайте│
│ │ │на стр. 43-44 │
├────────────────────────────────┼──────────┼──────────────────────────────────────────────────────┤
│Дебиторская задолженность (пла-│ 230 │Сумма остатков по дебету счетов 62 и 76 субсчета "Рас-│
│тежи по которой ожидаются более│ │четы производятся более чем через 12 месяцев" за мину-│
│чем через 12 месяцев после отче-│ │сом кредитового сальдо счета 63 субсчет "Резервы по│
│тной даты) │ │долгосрочным долгам". │
│ │ │Дебетовое сальдо счета 62 субсчет "Векселя полученные,│
│ │ │сроком предъявления более чем через 12 месяцев". │
│ │ │Дебетовое сальдо счета 76 субсчет "Расчеты с дочерними│
│ │ │(зависимыми) обществами, которые производятся более│
│ │ │чем через 12 месяцев". │
│ │ │Дебетовое сальдо счета 60 субсчет "Расчеты по авансам,│
│ │ │выданным на срок больше года". │
│ │ │Дебетовое сальдо счета 73 субсчет "Расчеты производят-│
│ │ │ся более чем через 12 месяцев". │
│ │ │Дебетовое сальдо счета 76 субсчет "Расчеты по претен-│
│ │ │зиям, платежи по которым ожидаются более чем через 12│
│ │ │месяцев" │
├────────────────────────────────┼──────────┼──────────────────────────────────────────────────────┤
│в том числе покупатели и заказ-│ 231 │Дебетовое сальдо по счетам 62, 76 (долгосрочные задол-│
│чики │ │женности покупателей и заказчиков) минус остаток по│
│ │ │субсчету счета 63, на котором отражена сумма резерва│
│ │ │по таким задолженностям │
├────────────────────────────────┼──────────┼──────────────────────────────────────────────────────┤
│Дебиторская задолженность (пла-│ 240 │Сумма остатков по счетам 62 и 76 субсчета "Расчеты в│
│тежи по которой ожидаются в те-│ │течение 12 месяцев" за минусом кредитового сальдо сче-│
│чение 12 месяцев после отчетной│ │та 63 субсчет "Резервы по краткосрочным долгам". │
│даты) │ │Дебетовое сальдо счета 62 субсчет "Векселя полученные,│
│ │ │сроком предъявления в течение 12 месяцев". │
│ │ │Дебетовое сальдо счета 76 субсчет "Расчеты с дочерними│
│ │ │(зависимыми) обществами в течение 12 месяцев". │
│ │ │Дебетовое сальдо счета 75. │
│ │ │Дебетовое сальдо счета 60 субсчет "Расчеты по авансам│
│ │ │выданным на срок не более года". │
│ │ │Дебетовое сальдо счета 68 субсчет "Задолженность нало-│
│ │ │говых органов, погашение которой ожидается в течение│
│ │ │12 месяцев". │
│ │ │Дебетовое сальдо счета 73 субсчет "Расчеты в течение│
│ │ │12 месяцев". │
│ │ │Дебетовое сальдо счета 76 субсчет "Расчеты по претен-│
│ │ │зиям, платежи по которым ожидаются в течение 12 меся-│
│ │ │цев" │
├────────────────────────────────┼──────────┼──────────────────────────────────────────────────────┤
│в том числе покупатели и заказ-│ 241 │Остатки по счетам 62, 76, на которых показаны кратко-│
│чики │ │срочные задолженности покупателей и заказчиков, за ми-│
│ │ │нусом сальдо субсчета счета 63, на котором отражена│
│ │ │сумма резерва по таким задолженностям │
├────────────────────────────────┼──────────┼──────────────────────────────────────────────────────┤
│Краткосрочные финансовые вложе-│ 250 │Сальдо счета 58 по краткосрочным финансовым вложениям│
│ния │ │за минусом сальдо счета 59 в части созданных по ним│
│ │ │резервов. Остаток по счету 55 субсчет "Депозитные сче-│
│ │ │та" по депозитам на срок не более года, если по ним│
│ │ │начисляют проценты │
├────────────────────────────────┼──────────┼──────────────────────────────────────────────────────┤
│Денежные средства │ 260 │Сумма остатков по счетам 50, 51, 52, 55 (субсчета "Ак-│
│ │ │кредитивы" и "Чековые книжки", "Депозитные счета" -│
│ │ │если по депозитным вкладам не начисляют проценты), 57 │
├────────────────────────────────┼──────────┼──────────────────────────────────────────────────────┤
│Прочие оборотные активы │ 270 │Показатели, не отраженные в предыдущих строках раздела│
│ │ │"Оборотные активы" баланса │
├────────────────────────────────┼──────────┼──────────────────────────────────────────────────────┤
│Итого по разделу II │ 290 │Сумма строк 210, 220, 230, 240, 250, 260 и 270 │
├────────────────────────────────┼──────────┼──────────────────────────────────────────────────────┤
│Баланс │ 300 │Сумма строк 190 и 290 │
└────────────────────────────────┴──────────┴──────────────────────────────────────────────────────┘
Товарно-материальные ценности - имущество, используемое в качестве сырья или материалов при производстве продукции (работ, услуг); готовая продукция; товары, предназначенные для продажи или управленческих нужд. Сюда же относятся не выданные работникам спецодежда и спецпринадлежности, если срок службы этих предметов не превышает 12 месяцев.
Незавершенное производство - это стоимость продукции, еще не прошедшей всех стадий обработки, а также незаконченных работ и услуг.
Торговые фирмы здесь показывают остаток по счету 44 "Расходы на продажу", а производственные - сальдо по счетам 20 "Основное производство", 21 "Полуфабрикаты собственного производства", 23 "Вспомогательные производства", 29 "Обслуживающие производства и хозяйства", 46 "Выполненные этапы по незавершенным работам".
Готовая продукция и товары для перепродажи. Производственные предприятия отражают здесь фактическую или нормативную себестоимость готовой продукции (в зависимости от способа оценки, предусмотренной в учетной политике), а торговые фирмы - покупную стоимость товаров.
Товары отгруженные. По этой строке следует привести стоимость отгруженной, но еще не реализованной продукции, то есть право собственности на которую к покупателю еще не перешло. Сюда записывают остаток по счету 45 "Товары отгруженные".
По строке 219 указывается стоимость всех материально-производственных запасов организации: материалов, готовой продукции, товаров, незавершенного производства, расходов будущих периодов и т.п. Эта информация детализируется по строкам 211-217.