Смекни!
smekni.com

Учет реализации продукции (стр. 3 из 5)

Таблица 4
№ п/п или дата Документ Краткое содержание хозяйственной операции Корреспонденция счетов Сумма, руб Расчет по операциям
Дебет Кредит
1 2 3 4 5 6 7
1 Устав организации, договор, счет-фактура, акт приемки и передачи в эксплуатацию а) поступил от поставщика станок, требующий монтажа 08.4 60 900025
б) НДС поставщика 18% 18.1.1 60 162005 0,18*900025
в) доставка станка поставщиком 08.4 60 100000
г) НДС за доставку 18% 18.1.1 60 18000 0,18*100000
д) монтаж станка подрядчиком 08.4 60 200025
е) НДС за монтаж 18% 18.1.1 60 36005 0,18*200025
ж) передача станка в эксплуатацию 01 08.4 1200050 900025+100000+200025
2 Ведомость амортизации Начислена амортизация:
a) компьютеров в бухгалтерии( второй год эксплуатации, первоначальная стоимость 6000025 руб., срок полезного использования 5 лет, применить метод чисел) 26 02 133334 6000025*4/(15*12)
б) по патенту на производство продукции ; 20 05 70000
в) по зданию цеха 25 02 15000
г) по зданию офиса 26 02 130000
3 Акт списания станка а) сданы на склад запасные части от списания станка вследствии поломки и невозможности ремонта 10.5 91.1 40000
б) списана первоначальная стоимость станка 01.2 01.1 4000000
в) списана амортизация станка 02 01.2 3000000
г) списана остаточная стоимость станка 91.2 01.2 1000000 4000000-3000000
д) начислен НДС от остаточной стоимости за минусом суммы запасных частей 91.3 68 172800 (1000000-40000)*0,18
е) Финансовый результат от списания станка 99 91.9 1132800 40000-1000000-172800
4 Товарно-транспортная накладная, книга покупок,лимито-заборная карта, накладная на внутреннее перемеще-
ние(требование),
накладная на внутреннее перемещение
1. Поступили материалы от поставщика 10 60 600025
2.НДС поставщика к оплате 18 % 18.3.1 60 108005 600025*0,18
3. Поступили материалы от учредителя 10 75 500025
4. Поступили на склад возвратные отходы из производства 10 20 160000
5. Израсходованы материалы:
а) на производство продукции 20 10 400000
б) на текущий ремонт оборудования 25.1 10 100000
в) на упаковку готовой продукции ( коммерческие расходы согласно учетной политике на счете 44) 44 10 50000
5 Платежное требование, платежное поручение,приходный кассовый ордер 1. Перечислено с расчетного счета:
а) поставщикам за материалы - вся задолженность с учетом суммы из табл. 3 и 4 60 51 2214090 ∑ всех кредитов по 60 счету: 90000+900025+162005+100000+18000+200025+36005+600025+108005
б) частично погашена кредиторская задолженность по профсоюзным взносам 76 51 70025
в) платежи в бюджет (табл.3) 68 51 200000
г) платежи по социальному страхованию и обеспечению (табл. 3) 69 51 90000
2. НДС поставщика за материалы к зачету (табл.4) 68 51 216010 162005+18000+36005
3. Сдан в кассу долг за командировку из табл. 1: 50 71 300
а) Потапова П. П. 40025
б) Соколова С.С. 10000
6 Приходный кассовый ордер,расходный кассовый ордер. 1. Получено с расчетного счета в кассу для выдачи зарплаты за прошлый месяц и командировочных расходов 50 51 800000
2. Выдано из кассы
а) заработная плата за декабрь ( табл.3) 70 50 700000
б) на командировочные расходы:
1) Соколову С.С. 71.1 50 30000
2) Потапову П.П. 71.2 50 20000
3) Смирнову И.И. 71.3 50 50000
7 Счет-фактура поставщика,нормативы организации,выписка из ссудного счета, платежное требование, 1. Расход электроэнергии, предоставленной поставщиком:
а)на производство продукции 20 60 700000
б) на освещение цеха 25 60 400000
в) на освещение офиса 26 60 200000
г) НДС поставщика 18 % от общей суммы 18.3.1 60 234000 (700000+400000+200000)*0,18
2. За счет кратковременного кредита оплачен счет поставщика за расход электроэнергии вместе с НДС 60 66 1534000 700000+400000+200000+234000
3. Начислены проценты по кредиту за месяц, относимые на общехозяйственные расходы по ставке 12 % годовых с учетом задолженности по кредиту на начало месяца (табл. 3) 26 66 15000 1500000*0,12/12
8 Расчетно-платежная ведомость. 1. Начислена зарплата за январь даректору объединения "Атлант" (имеет 2 детей до 18 лет) 26 70 1402500
2. Начислены отчисления от суммы зарплаты:
а) фонд социальной защиты (34%) 26 69 476850 1402500*0,34
б) обязательное страхование от несчастных случаев на производстве ( 2%) 26 76.2 28050 1402500*0,02
9 Расчетно-платежная ведомость. Удержано из заработной платы директора:
а) подоходный налог (12%); 70 68 121500 (1402500-250000-140000)*0,12
б) пенсионный фонд (1%); 70 69 14025 1402500*0,01
в)профсоюзные взносы (0,5%); 70 76 7013 1402500*0,005
10 Расчетно-платежная ведомость Начислена заработная плата за январь:
а) рабочим за производство продукции (20 чел.) 20 70 50000025
б) обслуживающиму персоналу цеха (5 чел.) 25 70 6000000
в) за упаковку готовой продукции на складе (3 чел.) 44 70 3000000
11 Расчетно-платежная ведомость Начислено в фонд социальной защиты по данным графы 6 операции10:
а) рабочим за производство продукции (20 чел.) 20 69 17000009 50000025*0,34
б) обслуживающиму персоналу цеха (5 чел.) 25 69 2040000 6000000*0,34
в) за упаковку готовой продукции на складе (3 чел.) 44 69 1020000 3000000*0,34
12 Расчетно-платежная ведомость Начислены отчисления на обязательное страхование от несчастных случаев по данным графы 6 операции10 :
а) рабочим за производство продукции (20 чел.) 20 76.2 1000001 50000025*0,02
б) обслуживающиму персоналу цеха (5 чел.) 25 76.2 120000 6000000*0,02
в) за упаковку готовой продукции на складе (3 чел.) 44 76.2 60000 3000000*0,02
13 Расчетно-платежная ведомость Удержано из заработной платы по данным графы 6 операции 10: 59000025 (50000025+6000000+3000000)
а) подоходный налог 12% (указать общую сумму): 70 68 7080003 59000025*0,12
б) пенсионный фонд 1% (указать общую сумму); 70 69 590000 59000025*0,01
в) профсоюзные взносы 0,5%( указать общую сумму); 70 76 29500 59000025*0,005
14 Авансовые отчеты Предоставлены и утверждены авансовые отчеты:
а) Соколова С. С. на общепроизводственные расходы 25 71 15000
б) Потапова П. П. на общехозяйственные расходы 26 71 30000
в) Смирнова И.И. за доставку продукции покупателю (комерческие расходы) 44 71 25000
15 Справка бухгалтера (ведомость готовой продукции) Определить и списать на соответствующий счет:
а) общепроизводственные расходы; 20 25 8690000 15000+120000+2040000+6000000+400000+100000+15000
б) общехозяйственные расходы; 20 26 2415734 133334+130000+200000+15000+1402500+476850+28050+30000
в) фактическую себестоимость готовой продукции, если незавершенное производство на конец месяца равно 20000 рублей 43 20 80185769 2415734+8690000+1000001+17000009+50000025+700000+400000+70000+90000-20000
16 Ведомость отгрузки,платёжное поручение, платежное требование,таблица расчета,справка бухгалтера. 1. Отгружена покупателям готовая продукция по фактической себестоимости (реализация по мере оплаты) 45 43 15025000
2. На расчетный счет поступила выручка за реализацию продукции 51 62 62 90.1 35000025
3. Списана фактическая себестоимость отгруженной и оплаченной продукции 90.2 45 15000000
4. Начислены налоги с выручки:
а) НДС - 18% 90.3 68 5338987 35000025*18/118
б)целевой сбор - 1% 90.5 68 296610 (35000025-5338987)/100
5. Распределены и списаны коммерческие расходы на релизацию продукции 90.2 44 785978
6. Финансовый результат от реализации продукции 90.9 99 13578450 35000025-15000000-5338987-296610-785132
17 Платёжное поручение. На расчётный счёт поступила : дебиторская задолженность Академии наук (Таблица 2)
а) претензия 51 76.3 150000
б) платежи от страховой организации 51 76 50000
18 Справка бухгалтера, книга покупок. Начислены налоги с прибыли:
а) налог на недвижимость за месяц от остаточной стоимости зданий (табл.3) по годовой ставке 1 % 99 68 22464 (100000025*0,7-61490000*0,7)*0,01/12
б)налог на прибыль 24 % 99 68 3253437 (13578450-22464)*0,24
в) транспортный сбор 3 % 99 68 309076 (13578450 -22464-3253437)*0,03
19 Справка бухгалтера. Использование чистой прибыли( табл.3):
а) создан резервного фонда 30 %; 84 82 27000 90000*0,3
б)начисление дивидентов учредителям 15% 84 75.2 13500 90000*0,15
в) удержан налог на доход с суммы дивидентов 15% 75.2 68 2025 13500*0,15

Открываем аналитические счета к счету 71