Смекни!
smekni.com

Составление бизнес-плана на примере предприятия ООО Эдельвейс по производству соевого молока (стр. 7 из 8)

Прирост устойчивых пассивов в 2002 году = 6634 – 7433 = - 799.

Устойчивые пассивы в 2003 г. = 6310.

Кзп = 272, Кб = 3492; Кп = 983; К % - 1563.

Прирост устойчивых пассивов в 2003 г. = 6310 – 6634 = - 324.

Погашение долгосрочного кредита планируется в течение 3 –х лет равными долями – 243926 : 3 = 41667 грн.

Основными источниками формирования средств фонда накопления являются: амортизационные отчисления, отчисления от чистой прибыли, прирост устойчивых пассивов, долгосрочный кредит банка (только в 2001 г.). Средства этого фонда использовались на уплату процентов за пользование долгосрочным кредитом, на приобретение основных фондов (только в 2001г.), на погашение долгосрочного кредита банка (согласно кредитному договору – начиная с 2001 г.)

Фонд потребления в динамике увеличивается (с 80006 грн. - 2001 г. до 93533 грн. - в 2003 г.), т.к. использование средств этого фонда пока не планируется (см. табл. 8).

Таблица 8. Распределение чистой прибыли

п/п Наименование показателей Годы
2001 2002 2003
1 2 3 4 5
Фонд накопления
1. Чистая прибыль 72733 70126 65136
2. Источники формирования средств фонда накопления:
2.1 Остатки средств фонда на начало планируемого периода - 93787 169889
2.2 Амортизационные отчисления 28440 21920 16892
2.3 Отчисления от чистой прибыли (90%) 65460 63223 58622
2.4 Прирост устойчивых пассивов 6321 - -
2.5 Долгосрочный кредит банка( по условию, но не более потребности в основных фондах) 125000 - -
3. Всего источников 297954 249056 251917
4. Направления использования средств фонда накопления
4.1 Уплата процентов за пользование долгосрочным кредитом 37500 37500 37500
4.2 Затраты на приобретение основных фондов 125000 - -
4.3 Затраты на прирост оборотных средств - - -
4.4 Погашение долгосрочного кредита 41667 41667 41667
Продолжение табл. 8
1 2 3 4 5
5. Всего затрат 204167 79167 79167
6. Излишек средств 93787 169889 172750
Фонд потребления
1. Чистая прибыль 72733 70126 65136
2. Источники формирования средств фонда потребления
2.1 Остатки средств фонда на начало планируемого периода - 80006 87019
2.2 Отчисления от чистой прибыли (10%) 7273 7013 6514
2.3 Прочие поступления - - -
2.4 Фонд оплаты труда - - -
3. Всего источников 80006 87019 93533
4. Направления использования средств фонда потребления
4.1 Оплата труда - - -
4.2 Долевое участие в строительстве жилого дома для сотрудников - - -
4.4 Премирование - - -
5. Всего затрат - - -
6. Излишек средств 80006 87019 93533
7. Недостаток средств - - -

План доходов и расходов (табл. 9) на 3 года в соответствии с прогнозом тенденций развития отрасли отражает, что в течение 2001-2003 гг. предприятие будет получать устойчивую прибыль, рентабельность продукции и продаж в динамике увеличивается, что является положительной тенденцией.

Таблица 9. Доходы и затраты ООО «Эдельвейс», грн

п/п Показатели 2001 2002 2003
1. Доходы (выручка) от реализации без НДС 335690 300537 279156
2. Полная себестоимость 223793 200358 186104
В т.ч. условно-переменные затраты 146227 134829 124519
-условно-постоянные затраты 77566 65529 62585
4. Балансовая прибыль 111897 100179 93052
5. Налог на прибыль 39164 30053 27916
6. Чистая прибыль 72733 70126 65136
7. Рентабельность продукции, % (п.6:п.2 * 100 %) 32,5 32,5 32,5
8. Рентабельность продаж, %( п.6: п.1* 100 %) 21,67 23,33 23,33

На основании данных, представленных в табл. 9, и уровня цены предприятия на единицу продукции, построим график безубыточности (рис. 4) с целью определения критического объема производства и запаса финансовой прочности ООО «Эдельвейс»

Критический объем производства (Vкр) определяется по формуле:

Vкр = УПЗ : ( Ц-УППЗ), (1)

где УПЗ – сумма условно-постоянных затрат, грн.;

Ц – цена единицы продукции предприятия, грн.;

УППЗ – сумма условно-переменных затрат на единицу продукции, грн.

Запас финансовой прочности определяется как разница между планируемым размером выручки и размером пороговой выручки и отражает, до какого размера можно снижать объем производства и не нести при этом убытков.

Критический объем производства = сумма условно-постоянных затрат : (цена на ед. продукции – ( сумма условно-переменных затрат: объем производства)) = 77566 : ( 0,78 – (146227 : 430000) ) = 176315 л.


Запас финансовой прочности = 430000 – 176315 = 253685 л.

Для расчета даты, когда проект начнет приносить прибыль необходимо сопоставить критический объем производства с однодневным выпуском продукции: 176315 : (430000 : 360) = 147 дней.

С целью оценки финансово-экономических результатов проекта составляется прогнозный баланс активов и пассивов предприятия ООО «Эдельвейс» на 2001-2003 г. (табл. 10).

Для вновь проектируемого предприятия, которым является «Эдельвейс», прогнозный баланс составлен методами прямого счета и распространенным методом обеспечения сводимости баланса - «пробки» (для балансирования сумм по активу и пассиву баланса).

Рассматривая данные табл. 10 отмечаем, что «пробка» расположена в активе баланса с 2001 – 2003 гг. Это говорит о том, в этот период имеется резерв размещения 198684 грн., 257577 грн. и 237252 грн. соответственно в производство соевого молока.

Таблица 10. Прогнозный баланс активов и пассивов ООО «Эдельвейс» (на конец года)

АКТИВ Годы
2001 2002 2003
1.Внеоборотные активы1.1 Основные фонды по балансовой стоимости 125000 125000 125000
1.2 Амортизация 28440 50360 67342
1.3 Основные фонды по остаточной стоимости (п.1.1-п.1.2) 96560 74640 57658
Итого по разделу 1 (п.1.3) 96560 74640 57658
2. Оборотные активы
2.1 Запасы 622 557 517
2.2 Дебиторская задолженность 3357 3005 2792
2.3 Денежные средства, всего 32494 29092 27022
в т.ч.
- Касса 224 200 186
- расчетный счет 32270 28892 26836
Итого по разделу 2 36249 32654 30331
3. Убытки
Итого по разделу 3 - - -
Итого по разделам 1,2,3 132809 107294 87989
«Пробка» 198684 257577 237252
Баланс 331493 364871 325241
ПАССИВ Годы
2001 2002 2003
4.Капитал и резервы4.1 Уставный фонд 98000 98000 98000
4.2 Специальные фонды (фонд накопления) 93787 169889 172750
4.3 Нераспределенная прибыль - - -
Итого по разделу 4 191787 267889 270750
5. Долгосрочные пассивы (задолженность по долгосрочному кредиту) 125000 83334 41667
Итого по разделу 5 125000 83334 41667
6. Краткосрочные пассивы6.1 Кредиторская задолженность:- поставщикам 1166 1041 983
- по оплате труда 272 272 272
- бюджету 4432 3759 3492
Продолжение табл. 10
- банку 1563 1563 1563
6.2 Фонд потребления 7273 7013 6514
Итого по разделу 6 14706 13648 12824
Итого по разделам 4,5,6 331493 364871 325241
«Пробка» - - -
Баланс 331493 364871 325241

Обоснование финансово-экономической целесообразности реализации планируемого производства можно дать на основе анализа представленных в табл. 11 показателей, по которым определяется ликвидность, платежеспособность, финансовая устойчивость и стабильность предприятия, а главное – ожидаемый срок окупаемости проекта.

Таблица 11. Финансово-экономические результаты деятельности ооо «эдельвейс»

Коэффициент Годы
2001 2002 2003
Коэффициенты ликвидности
- коэффициент абсолютной ликвидности 2,2 2,1 2,1
- коэффициент покрытия баланса 9 7,9 6,9
Коэффициенты финансовой независимости и устойчивости
- общий (коэффициент автономии) 0,6 0,7 0,8
- коэффициент финансовой устойчивости 0,4 0,6 2,8
Коэффициенты деловой активности
Продолжительность оборачиваемости в днях:
а) запасов 153,4 80,6 62,3
б) дебиторской задолженности 3,6 3,6 3,6
в) кредиторской задолженности 1,3 1,3 1,3
г) операционного цикла (а + б) 157 84,2 63,6
д) финансового цикла (г - в) 155,7 82,9 62,3
Фондоотдача основных средств, грн. 2,7 2,7 2,7
Коэффициенты прибыли
- рентабельность продаж, % 21,7 23,3 23,3
- рентабельность основной деятельности, % 32,5 35 35
- рентабельность авансированного капитала, % 112 125 134
Срок окупаемости проекта, лет 1,7 1,8 1,9

ВЫВОДЫ