Технологія виробництва спирту на спиртовому заводі "Nemiroff" (стр. 13 из 16)

ВП

тис. дал. умовного спирту (5.3.1.)

Виробнича програма спиртового заводу містить дані про кількість спирту-сирцю, спирту-ректифікату, ректифікату вищого очищення, хлібопекарських дріжджів, вуглекислоти, а також спиртових продуктів, що утворяться в результаті ректифікації(ефірно-альдегідна фракція, сивушна олія), що повинні бути вироблені підприємством протягом планового року. При цьому враховуються втрати спирту, що виникають у процесі ректифікації. Обсяг виробництва продукції у виробничій програмі встановлюється як у натуральному, так і в грошовому вираженні.

Єдиним вимірювачем обсягу виробництва спирту є спирт-сирець, перерахований на стовідсотковий вміст алкоголю.

Коефіцієнти, що визначають вихід продукції при використанні патоки-меляси, встановлені в наступних межах: для спирту-ректифікату I сорту – 0,94-0,97; ефірно-альдегідної фракції – 0,037-0,047; сивушної олії – 0,0025-0,0035.

Обсяг виробничої програми в вартісному вираженні встановлюється множенням діючих цін одиниці кожного виду виробляємої продукції на загальну їх кількість.

5.3.3 Розрахунок чисельності виробничого персоналу та фонду заробітної плати

Наявна чисельність працюючих розраховується на основі галузевих норм технологічного проектування, довідника нормативів чисельності, норм обслуговування, норм часу і виробітку.

Середньоспискова чисельність працюючих визначається як добуток наявної чисельності робітників і коефіцієнта, що дорівнює відношенню номінального до ефективного фонду робочого часу одного робітника, визначеного на основі розробленого балансу робочого часу. Розрахунок корисного фонду робочого часу одного робітника в рік наведений у таблиці 5.3.5.

Для розрахунку основного фонду заробітної плати робітників за основу беруться їх наявна чисельність, режим роботи підприємства, цехів і дільниць, тарифні розряди і годинні тарифні ставки, баланс робочого часу.

Річний тарифний фонд заробітної плати визначається як добуток кількості відпрацьованих людино-днів на денні тарифні ставки.

Фонд додаткової заробітної плати розраховується за тими його складовими, що існують на даному підприємстві. Премії розраховуються згідно з преміальним положенням підприємства (40%) як відсоток до річного фонду основної заробітної плати.

Таблиця 5.3.5 - Розрахунок корисного фонду робочого часу одного робітника в рік.

№ п/п	Показник	Одиниці виміру	Кількість
1	Календарний час фонду на рік	дні	365
2	Вихідні та святкові дні	дні	114
3	Номінальний фонд робочого часу	дні	251
4	Чергові відпустки	дні	24
5	Ефективний фонд робочого часу	дні	227
6	Середня тривалість робочого дня	год.	8
7	Ефективний фонд робочого часу одного робітника в рік	год.	1816

Доплати за роботу у нічні години та вечірні години планують 20% годинної тарифної ставки за кожну годину роботи. Оплату за працю у вихідні та святкові (неробочі) дні розраховують як добуток добового фонду основної заробітної плати та кількості неробочих днів на рік.

Оплату щорічних і додаткових відпусток можна визначити, виходячи із середньої заробітної плати робітників за 1 люд.-день і середньої тривалості відпуски: річний фонд основної заробітної плати плюс всі визначені раніше премії і доплати відносяться до кількості людино-днів і множаться на середню тривалість відпуски (24 календарних днів – мінімальна тривалість відпуски).

Загальний фонд заробітної плати визначається як сума основної заробітної плати, преміальних виплат, доплат та додаткової заробітної плати.

Розрахунок проектної чисельності працюючих і фонд заробітної плати підприємства подано у таблиці 5.3.6.

5.3.4 Розрахунок статей на виробництво і збут 1 дал. умовного спирту

По статті «Сировина й основні матеріали». Розраховуємо витрати по мелясі. Розрахунок статті «Основна сировина» наведений у таблиці 5.3.7.

Таблиця 5.3.7 - Розрахунок статті «Основна сировина».

Найменування сировини	Норма витрат на 1 дал., т.	Вартість за одиницю, грн..	Витрати на 1 дал, грн..
Меляса, тонн/на 1 дал. безводного спирту з урахуванням витрат на дріжджі та транспортуванням	0,04390	224,15	9,84

По статті «Допоміжні матеріали» планується витрата матеріалів, що беруть участь у технологічному процесі виробництва чи сприяють цьому процесу, а також витрати води на технологічні цілі (сірчана, соляна чи ортофосфорна кислота, формалін, хлорне вапно, кальцинована і каустична сода та ін.). Кількість і вартість допоміжних матеріалів плануються на основі норм їхніх витрат на 1 дал. і діючих цін з урахуванням накладних витрат.

Розрахунок витрат допоміжних матеріалів наведений у таблиці 5.3.8.

По статті «Побічна продукція і зворотні відходи» наведений розрахунок у таблиці 5.3.9.

По статті «Паливо й електроенергія» розрахунки ведуться в звичайному порядку, виходячи з питомих норм витрати і вартості палива й електроенергії. На великих заводах, особливо де організоване комплексне використання сировини, здійснюється калькулювання пари й електроенергії. Розрахунок витрат палива та електроенергії наведений у таблиці 5.3.10.

Таблиця 5.3.8 - Допоміжні матеріали.

Сировина	Одиниці виміру	Норма витрат на 1 дал.	Вартість одиниці, грн..	Витрати, грн.
Ортофосфорна кислота	кг	0,013	0,20	0,01
Сірчана кислота	кг	0,198	0,20	0,04
Соляна кислота	кг	0,140	0,20	0,03
Карбамід	кг	0,008	1,00	0,01
Вода	м³	8,00	0,03	0,24
Хлорне вапно	кг	0,011	0,50	0,01
Діафоній фосфат	кг	0,013	0,76	0,01
Всього	-	-	-	0,33

Таблиця 5.3.9 - Побічна продукція і зворотні відходи.

Назва	Одиниці виміру	Норма списання витрат на 1 дал. спирту	Вартість одиниці, грн.	Витрати на 1 дал., грн..
Масло сивушне	дал	0,0034	2,50	0,0085
Сивушний спирт	дал	0,0118	2,50	0,0295
Фракція головна	дал	0,03684	5,00	0,1842
Барда	дал	12,9447	0,05	0,647235
СО₂	кг	0,3864	0,05	0,01932
Всього	-	-	-	0,888755

Таблиця 5.3.10 - Паливо та енергія на технологічні цілі.

№ п/п	Показник	Одиниці виміру	Норма витрат енергоресурсів на 1 дал.	Ціна за одиницю, грн..	Вартість енергоресурсів,грн..
1	Паливо	м.куб.	5,83	0,33	1,93
2	Пара	т.	0,035	2,4	0,08
3	Електроенергія	кВТ	0,575	0,18	0,10
Всього			-	-	2,11

По статтям витрат «Основна заробітна плата виробничих робітників», «Додаткова заробітна плата виробничих робітників», «Відрахування на соціальні заходи» плануються заробітна плата робітників та відрахування на соціальні заходи, що зайняті на всіх стадіях виробництва спирту. Розрахунок основної заробітної плати, додаткової заробітної плати та витрат на соціальні заходи наведений у таблиці 5.3.11.

Таблиця 5.3.11 - Основна заробітна плата, додаткова заробітна плата та витрати на соціальні заходи.

№ п/п	Показник	На весь випуск, грн..	На 1 дал., грн.
1	Основна заробітна плата	768179,20	0,2824
2	Додаткова заробітна плата	781042,20	0,2871
3	Повний фонд оплати праці	1549221,40	0,5696
4	Нарахування на зарплату (38,3%)	563351,80	0,2181

По статті «Витрати на утримання і експлуатацію устаткування» витрати розраховуються відповідно до галузевої інструкції з планування і калькулювання собівартості продукції і відносяться прямо на кожен вид продукції, що випускається.

Розраховуються відповідно до власності нового обладнання згідно ставки амортизації (24%),ремонтних витрат (6%), витрат на обслуговування і запасні частини (1,5%):

Вартість ОПВФ в базовому році: 19654000,00 грн.

Вартість ОПВФ в проектному році (5.3.2.):

19654000,00+385610-44900=19994712,50 грн. (5.3.2.)

Витрати по статті на весь обсяг після будівництва (5.3.3.):

19994712,50. (0,24+0,06+0,015)=6298334,44 грн. (5.3.3.)

На 1 дал. = 6298334,44 / 2720000,00 = 2,32грн. (5.3.4.)

Розрахунок решти статей та результати розрахунків витрат зводимо до таблиці 5.3.12.

3.3.5 Розрахунок ефективності заходу

На основі попередніх розрахунків визначимо прибуток.

Прибуток дорівнюватиме за умов незмінного обсягу виробництва різниці цін між 1 дал. спирту, закупаємого у постачальників та собівартості 1 дал. спирту, виробляємого на власному заводі (5.3.5.):

24,60 – 16,83 = 7,77 грн. на 1 дал. спирту (5.3.5.)

Тоді річний прибуток складатиме (5.3.6.):

7,77. 2627520 = 20415830,40 грн. (5.3.6.)

Отже при будівництві спиртового заводу, корпорація отримує прибуток від зменшення витрат на закупівлю спирту, який складатиме 20415830,40 грн.

Таблиця 5.3.12 - Калькуляція 1 дал. спирту ректифікату.

№ п/п	Показник	Витрати на 1 дал., грн.
1	Сировина	9,84
2	Зворотні відходи та побічна продукція	0,89
3	Допоміжні матеріали	0,33
4	Паливо та енергія	2,11
5	Основна заробітна плата	0,28
6	Додаткова заробітна плата	0,29
7	Відрахування на соціальні заходи	0,22
8	Витрати на утримання та експлуатацію устаткування	2,32
9	Загально виробничі витрати (150% від основної зарплати робітників)	0,42
Виробнича собівартість		15,82
10	Адміністративні витрати (250% від основної заробітної плати робітників)	0,71
11	Витрати на збут (2% від виробничої собівартості)	0,30
Загальні витрати		16,83
Норма прибутку,%		26,86
Прибуток		4,34
Ціна виробництва		20,50
ПДВ, 20%		4,10
Оптова ціна підприємства для підприємств-виробників лікеро-горілчаних напоїв		24,60

6. Охорона праці та навколишнього середовища