Руководитель аудиторской группы Иванова И.С.
Форма РД-6
Рабочий документ аудитора №6
"Расчет выборочной совокупности по аудиту денежных средств"
Проверяемая организация
Период аудита
Количество человеко-часов Руководитель аудиторской группы Состав аудиторской группы
ЗАО МПК «Георгиевский»
1.12.10-26.12.10
180
Иванова И.С.
Иванова И.С.
| Рабочие документы | Размер генеральной совокупности | Размер выборочной совокупности |
| первичные документы на отпуск готовой продукции со складов (расходные накладные склада готовой продукции и др.) | 2609 | 297 |
| банковские выписки по движению денежных средств на расчетном счете | 2980 | 128 |
| приходные кассовые ордера на приход денежной наличности в кассу предприятия в оплату счетов на отгруженную продукцию | 301 | 88 |
| Выписки банка | 2108 | 702 |
| платежные поручения и платежные требования на оплату отгруженной продукции | 2200 | 440 |
| накладная на оприходование на склад материалов, готовой продукции | 125 | 31 |
| счета-фактуры | 2500 | 625 |
| Расчетно-платежные ведомости на выдачу з/п работникам | 24 | 6 |
| Налоговые декларации | 25 | 6 |
Дата: 16.12.2010г.
Руководитель аудиторской группы
Иванова И.С.
Приложение 6
Таблица
Фактор надежности
| Число ошибок в выборке | Уровень доверия | ||||||
| 70% | 80% | 85% | 90% | 95% | 97,5% | 100% | |
| 0 | 1,21 | 1,61 | 1,90 | 2,31 | 3,00 | 3,69 | 4,65 |
| 1 | 2,44 | 3,00 | 3,38 | 3,89 | 4,75 | 5,58 | 6,65 |
| 2 | 3,62 | 4,28 | 4,73 | 5,33 | 6,30 | 7,23 | 8,45 |
| 3 | 4,77 | 5,52 | 6,02 | 6,69 | 7,76 | 8,77 | 10,05 |
| 4 | 5,90 | 6,73 | 7,27 | 8,00 | 9,16 | 10,25 | 11,64 |
| 5 | 7,01 | 7,79 | 8,50 | 9,28 | 10,52 | 11,67 | 13,11 |
| 6 | 8,11 | 9,08 | 9,71 | 10,54 | 11,85 | 13,06 | 14,58 |
| 7 | 9,21 | 10,24 | 10,90 | 11,78 | 13,15 | 14,43 | 16,00 |
Рабочий документ аудитора №7
«План аудита денежных средств»
Приложение 4
Проверяемая организация ЗАО МПК «Георгиевский»
Период аудита 1.12.10-26.12.10
Количество человеко-часов 300
Руководитель аудиторской группы Иванова И.С.
Состав аудиторской группы Иванова И.С.
Планируемый аудиторский риск 5%
Планируемый уровень существенности 840 тыс. руб.
| № п/п | Планируемые виды работ | Период проведения аудита | Исполнитель | Примечания |
| 1 | Тест средств контроля: Разделение функций принятия решений, совершения операций и контроля за ними | 1.12.10-2.12.10 | Иванова И.С. | При возникновении необходимости - привлечение эксперта |
| 2 | Аудит управленческих расходов | 04.12.2010- 06.12.2010 | Иванова И.С. | |
| 3 | Аудит прибыли (убытка) от реализации | 07.12.2010- 09.12.2010 | Иванова И.С. | |
| 4 | Аудит прочих доходов | 10.12.2010- 11.12.2010 | Иванова И.С. | |
| 5 | Аудит прибыли от финансово-хозяйственной деятельности | 12.12.2010- 13.12.2010 | Иванова И.С. | |
| 6 | Аудит прибыли отчетного года | 14.12.2010- 16.12.2010 | Иванова И.С. | |
| 7 | Аудит налога на прибыль | 17.12.2010- 18.12.2010 | Иванова И.С. | |
| 8 | Аудит нераспределенной прибыли | 19.12.2010- 20.12.2010 | Иванова И.С. | |
| 9 | Составление аудиторского заключения | 21.12.2010- 22.12.2010 |
Дата: 17.12. 2010 г.
Руководитель аудиторской группы Иванова И.С.
Приложение 5
Форма РД-8
Рабочий документ аудитора №8
" Программа аудита учета денежных средств"
Проверяемая организация ЗАО МПК «Георгиевский»
Период аудита 1.12.10-26.12.10
Количество человеко-часов 300
Руководитель аудиторской группы Иванова И.С.
Состав аудиторской группы Иванова И.С.
Планируемый аудиторский риск 5%
Планируемый уровень существенности 840 тыс. руб
| № п/п | Перечень аудиторских процедур | Период проведения | Испол-нитель | Рабочие документы | Приме-чание |
| 1 1.1 | Тест средств контроля: Разделение функций принятия решений, совершения операций и контроля за ними | 01.12.2010- 03.12.2010 | Иванова И.С. | Первичные документы | |
| 2 2.1 | Аудиторские процедуры по существу: Аудит выручки от реализации товаров, продукции, услуг - по принципу начисления - по принятому в учетной политике методу реализации - по регулируемым ценам - по свободным рыночным ценам - косвенные налоги - при реализации по ценам не выше фактической себестоимости | 04.12.2010- 06.12.2010 | Иванова И.С. | Счета-фактуры, журналы-ордера по субконто соответсвующих счетов, договора, кассовая книга | |
| 3 | Аудит себестоимости от реализации товаров, продукции, работ, услуг - по принципу начисления - по принятому в учетной политике методу реализации - по регулируемым ценам - по свободным рыночным ценам - косвенные налоги - при реализации по ценам не выше фактической себестоимости | 07.12.2010- 09.12.2010 | Иванова И.С. | Счета-фактуры поставщиков, Договора поставки, Журнал-ордер по кредиту счета 60 | |
| 4 | Аудит коммерческих расходов (издержек обращения) - на заработную плату - на тару и упаковку - на транспортировку - на рекламу - на содержание зданий и сооружений - прочие | 10.12.2010- 11.12.2010 | Иванова И.С. | Ведомость начис-ления зарплаты, отчисления в социальные и внебюджетные фонды, амортизации, договора с тран-спортными органи-зациями и комму-нальным хозяйст-вом, счета-фактуры | |
| 5 | Аудит управленческих расходов | 12.12.2010- 13.12.2010 | Иванова И.С. | Ведомость начис-ления заработной платы аппарата управления, отчисления в социальные и внебюджетные фонды, авансовые отчеты | |
| 6 | Аудит прибыли (убытка) от реализации | 14.12.2010- 16.12.2010 | Иванова И.С. | Журнал-ордер субконто по кредиту счетов 90 | |
| 7 | Аудит прочих доходов | 17.12.2010- 18.12.2010 | Иванова И.С. | Журнал-ордер субконто по счету 91, акты на списание основных средств, договора, инвентаризационные описи | |
| 8 | Аудит прибыли от финансово-хозяйственной деятельности | 19.12.2010- 20.12.2010 | Иванова И.С. | Журналы-ордера по счетам 90,91,99 | |
| 9 | Аудит прибыли отчетного года | 21.12.2010- 22.12.2010 | Иванова И.С. | Журнал-ордер субконто по счету 99 | |
| 10 | Аудит налога на прибыль | 23.12.2010- 24.12.2010 | Иванова И.С. | Налоговая декларация по налогу на прибыль | |
| 11 | Аудит нераспределенной прибыли | 25.12.2010 | Иванова И.С. | Расчеты бухгалтерии | |
| 12 | Составление аудиторского заключения | 26.12.2010 | Иванова И.С. |
Дата: 19.04 2009 г.
Руководитель аудиторской группы Иванова И.С.