3.1.2. Расчет и оценка чистых активов
Чистые активы - стоимость имущества организации, приобретенного за счет собственных (незаемных) источников – уставного капитала, прибыли, оставшейся в распоряжении общества, фондов, образованных за счет прибыли, и других фондов, созданных в соответствии с законодательством.
Таблица3.2
Расчет чистых активов (в балансовой оценке)
(тыс. руб.)
| Наименование показателя | Код стр. баланса | На начало года | На конец года |
| Активы | |||
| 1.1. Нематериальные активы | 110 | 274 | 627 |
| 1.2. Основные средства | 120 | 12084 | 11377 |
| 1.3. Незавершенное строительство | 130 | 0 | 0 |
| 1.4. Доходные вложения и материальные ценности | 135 | 0 | 0 |
| 1.5. Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения | 140+250 | 10921 | 8242 |
| 1.6. Прочие внеоборотные активы | 150 | 0 | 0 |
| 1.7. Запасы | 210 | 4879 | 6167 |
| 1.8. НДС по приобретенным ценностям | 220 | 1072 | 1391 |
| 1.9. Дебиторская задолженность | 230+240 | 15105 | 13498 |
| 1.10. Денежные средства | 260 | 22070 | 23541 |
| 1.11. Прочие оборотные активы | 270 | 0 | 0 |
| 1.12. Итого активы (сумма пп.1.1-1.11) | - | 66405 | 64843 |
| Продолжение табл. 3.2 | |||
| Наименование показателя | Код стр. баланса | На начало года | На конец года |
| Пассивы | |||
| 2.1. Долгосрочные обязательства по займам и кредитам | 510 | 5700 | 3990 |
| 2.2. Прочие долгосрочные обязательства | 515+520 | 0 | 0 |
| 2.3. Краткосрочные обязательства по займам и кредитам | 610 | 2052 | 1368 |
| 2.4. Кредиторская задолженность | 620 | 26847 | 27554 |
| 2.5. Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов | 630 | 0 | 0 |
| 2.6. Резервы предстоящих расходов и платежей | 650 | 0 | 0 |
| 2.7. Прочие краткосрочные обязательства | 660 | 0 | 0 |
| 2.8. Итого пассивы, исключаемые из стоимости активов (сумма пп.2.1-2.7) | - | 34599 | 32912 |
| Стоимость чистых активов (итого ак-тивов «–» итого пассивов, (п.1.12-п.2.8) | - | 31806 | 31931 |
В анализируемой организации показатель чистых активов на начало 2008 г. был больше уставного капитала на 7866 тыс. руб. (31806-23940), а к концу 2008 г. сумма чистых активов увеличилась на 125 тыс. руб. (31931-31806), и этот показатель превышает уставной капитал на 7991 тыс. руб. (31931-23940). Тенденция положительная.
3.2. Анализ движения денежных средств
Таблица 3.3
Анализ отчета о движении денежных средств прямым методом
| Наименование показателя | Отчетный (2008-й) год | Прошлый (2007-й) год | Отклонение | |||
| сумма, тыс.руб. | удельн. вес, % | сумма, тыс.руб. | удельн. вес, % | суммы, тыс.руб. | удельн. веса, % | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Остаток денежных средств на начало отчетного года | 24446 | - | 15048 | - | +9398 | - |
| Движение денежных средств по текущей деятельности: | ||||||
| Средства, полученные от покупателей, заказчиков | 26790 | 49,66 | 28728 | 56,99 | -1938 | -7,33 |
| Прочие доходы | 7182 | 13,31 | 6384 | 12,66 | + 798 | 0,65 |
| Денежные средства, направленные: | ||||||
| на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов | (21888) | 42,95 | (16758) | 40,86 | + 5130 | 2,09 |
| на оплату труда | (9120) | 17,90 | (8550) | 20,85 | + 570 | -2,95 |
| на выплату дивидендов, процентов | (627) | 1,23 | (285) | 0,69 | +342 | 0,54 |
| на расчеты по налогам и сборам | (2679) | 5,26 | (3192) | 7,78 | - 513 | -2,52 |
| на прочие расходы | (4856) | 9,53 | (6133) | 14,95 | -1277 | -5,42 |
| Чистые денежные средства от текущей деятельности | (5198) | - | (194) | - | +5004 | - |
| Движение денежных средств по инвестиционной деятельности | ||||||
| Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов | 6270 | 11,62 | 4788 | 9,50 | +1482 | 2,12 |
| Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений | 3762 | 6,97 | 2394 | 4,75 | +1368 | 2,22 |
| Полученные дивиденды | 889 | 1,65 | 741 | 1,47 | + 148 | 0,18 |
| Полученные проценты | - | - | - | - | - | - |
| Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям | 7684 | 14,24 | 6008 | 11,92 | +1676 | 2,32 |
| Приобретение дочерних организаций | - | - | - | - | - | - |
| Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов | (4731) | 9,28 | (4378) | 10,67 | + 353 | -1,39 |
| Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений | (3238) | 6,35 | (1436) | 3,51 | + 1802 | 2,84 |
| Займы, предоставленные другим организациям | (3819) | 7,50 | (280) | 0,69 | +3539 | 6,81 |
| Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности | 6817 | - | 7836 | - | - 1019 | - |
| Продолжение табл. 3.3 | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Движение денежных средств по финансовой деятельности | ||||||
| Поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг | 1368 | 2,55 | 1368 | 2,71 | 0 | -0,16 |
| Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями | - | - | - | - | - | - |
| Погашение займов и кредитов (без процентов) | - | - | - | - | - | - |
| Погашение обязательств по финансовой аренде | - | - | - | - | - | - |
| Чистые денежные средства от финансовой деятельности | 1368 | - | 1368 | - | 0 | - |
| Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов | 2987 | - | 9398 | - | -6411 | - |
| Остаток денежных средств на конец отчетного периода | 27433 | - | 24446 | - | 2987 | - |
| Поступило денежных средств, всего | 53945 | 100 | 50411 | 100 | 3534 | 0 |
| Израсходовано денежных средств, всего | 50958 | 100 | 41012 | 100 | 9946 | 0 |
В колонках 6, 7 таблицы 3.3 записаны показатели горизонтального анализа. Сумма поступивших денежных средств составила 53945 тыс.руб. Из них 62,97% приходится на текущую деятельность, 34,48 % - на инвестиционную и 2,55% - на финансовую. Отток денежных средств организации в отчетном периоде составил 50958 тыс.руб. Из них 76,87% – это средства, приходящиеся на текущую деятельность, 23,13% - на инвестиционную деятельность.