В колонках 3, 5 записаны данные вертикального анализа. Из всей поступившей за отчетный период суммы денежных средств наибольший удельный вес приходится на выручку от продажи работ, товаров, услуг - 49,66%; на выручку от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов 11,62%, на поступления от погашения займов и кредитов, предоставленных другим организациям - 14,24%. Из всей суммы выплаченных денежных средств наибольший удельных вес приходится на оплату приобретенных товаров, работ, услуг – 42,95% и на оплату труда 17,90%.
Положительным моментом в движении денежных средств организации является превышение поступления над оттоком денежных средств на 2882 тыс.руб. (27433-24446). Это характеризует финансовую стабильность организации, т.к. существует положительное соотношение притока и оттока денежных средств, которое обеспечивает увеличение финансовых ресурсов, достаточных для осуществления инвестиций.
3.3. Анализ движения заемных средств
Чтобы проанализировать состояние кредитов и займов организации, необходимо, используя данные Бухгалтерского баланса, раздела 7 формы № 5 и данные внутреннего учета, составить аналитическую таблицу (табл. 3.4).
Таблица 3.4
Анализ кредитов и займов
| Наименование показателя | Остаток на начало периода | Остаток на конец периода | Темп роста остатка, % | Отклонение остатка, тыс. руб. | ||
| сумма, тыс. руб. | удельн. вес, % | сумма тыс. руб. | удельн. вес, % | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6=(4/2)*100 | 7 = 4 - 2 |
| 1. Краткосрочные кредиты | - | - | - | - | - | - |
| 2. Краткосрочные займы | 2052 | 26,47 | 1368 | 25,53 | 66,67 | - 684 |
| 3. Долгосрочные кредиты | 5700 | 73,53 | 3990 | 74,47 | 70,00 | - 1710 |
| 4. Долгосрочные займы | - | - | - | - | - | - |
| 5. Итого кредитов и займов | 7752 | 100 | 5358 | 100 | 69,12 | -2394 |
Данные таблицы 3.4 показывают, что к концу отчетного периода сумма кредитов и займов организации снизилась на 30,88%. В конце отчетного периода, так же как и в начале, наибольшую долю составляли долгосрочные кредиты. К концу отчетного периода несколько увеличилась доля долгосрочных кредитов (+0,94 процентного пункта), а доля краткосрочных займов в общей сумме заемных средств сократилась. Данные таблицы говорят о постепенном снижении задолженности организации перед кредитными учреждениями как по краткосрочным займам, так и по долгосрочному кредитованию.
3.4. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности
3.4.1 Анализ дебиторской задолженности
Состояние дебиторской и кредиторской задолженности, их размеры и качество оказывают сильное влияние на финансовое положение организации.
Для улучшения финансового положения организации необходимо:
1) следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности. Значительное превышение дебиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости организации и делает необходимым привлечение дополнительных источников финансирования;
2) контролировать состояние расчетов по пророченным задолженностям;
3) по возможности ориентироваться на увеличение количества заказчиков с целью уменьшения риска неуплаты монопольным заказчикам.
Анализ дебиторской и кредиторской задолженности проводится на основе данных внутреннего учета, бухгалтерского баланса и приложения к бухгалтерскому балансу (форма № 5, раздел 7).
Для оценки состава и движения дебиторской задолженности составим аналитическую таблицу (табл. 3.5).
Таблица 3.5
Анализ состава и движения дебиторской задолженности
| Наименование показателя | Остаток на начало года | Остаток на конец года | Темп роста остатка, % | Отклонение остатка, тыс. руб. | ||
| сумма, тыс. руб. | удельн. вес, % | сумма, тыс. руб. | удельн. вес, % | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6=(4/2)*100 | 7 = 4 - 2 |
| 1. Дебиторская задолженность, всего | 14296 | 100,00 | 12700 | 100,00 | 88,84 | - 1596 |
| 1.1. Краткосрочная | 8197 | 57,34 | 8197 | 64,54 | 100 | 0 |
| 1.1.1. в том числе просроченная | - | - | - | - | - | - |
| 1.1.1.1. из нее длительностью свыше 3 месяцев | - | - | - | - | - | - |
| 1.2. Долгосрочная | 6099 | 42,66 | 4503 | 35,46 | 73,83 | -1596 |
| 1.2.1. в том числе просроченная | - | - | - | - | - | - |
| 1.2.1.1. из нее длительностью свыше 3 месяцев | - | - | - | - | - | - |
Данные таблицы 3.5 показывают, что к концу года сумма остатка дебиторской задолженности снизилась у организации на 11,16%. Краткосрочная дебиторская задолженность на конец года осталась неизменна. Доля долгосрочной дебиторской задолженности уменьшилась на 26,17%.