- бюджетные и внебюджетные средства,
- доходы, полученные от предоставления гражданам на условиях частичной или полной оплаты социальных услуг, входящих в гарантированный государством перечень социальных услуг, а также дополнительных платных услуг, доходы от предпринимательской деятельности,
- добровольные имущественные взносы и пожертвования физических и юридических лиц, а также другие источники, не запрещенные законодательством Российской Федерации.
Имущество, созданное или приобретенное ГУ «Комплексный центр социального обслуживания населения Речинского района г.Омска» в результате его деятельности, полученное в качестве дара, пожертвования от организаций, предприятий, граждан и отраженное на балансе учреждения по итогам очередного финансового года, подлежит включению в Паспорт имущественного комплекса. Доходы от использования имущества находящегося в оперативном управлении, а также имущество, приобретаемое Учреждением по договору и иным основаниям, поступают в оперативное управления учреждения. Основные и оборотные средства, приобретенные учреждением за счет доходов, получаемых от предпринимательской деятельности и услуг, оказываемых населению, являются собственностью Омской области, поступают в оперативное управление учреждению и используются в соответствии с действующим законодательством.
При осуществлении права оперативного управления имуществом ГУ «Комплексный центр социального обслуживания населения Речинского района г.Омска» обязано:
- эффективно использовать имущество;
- обеспечивать сохранность и использование имущества строго по целевому назначению;
- не допускать ухудшения технического состояния имущества (за исключением нормативного износа в процессе эксплуатации);
- осуществлять капитальный и текущий ремонт имущества;
- начислять амортизационные начисления на изнашиваемую часть имущества.
Проанализируем состав и динамику имущества ГУ «Комплексный центр социального обслуживания населения Речинского района г.Омска» за 2006-2008 гг. Данные таблицы 3 говорят о том, что стоимость имущества учреждения, сформированного за счет бюджетных источников, резко возросла в 2008 г. и составила 317 тыс. руб., что в 4 раза больше уровня 2006 г. При этом 93% бюджетных средств в 2008 г. пошло на формирование основных средств учреждения.
Другим немаловажным источником формирования имущества организации являются внебюджетные средства (табл. 4).
Сопоставляя данные таблиц 3 и 4, видно, что при формировании имущественного комплекса учреждения преобладают внебюджетные источники. Их величина в 2008 году составила 838 тыс. руб., что на 146 тыс. руб. больше уровня 2006 года. Значительно выросло за три года финансирование за счет этого источника образования основных средств КЦСОН Речинского района г.Омска» (на 185 тыс. руб. или 29,2%).
Таблица 3 – Анализ имущества КЦСОН Речинского района г.Омска», сформированного за счет бюджетных средств за 2006-2008 гг.
| Виды имущества и источники его образования | 2006 г. | 2007 г. | 2008 г. | Изменение 2008 к 2006г. | ||||
| Тыс. руб. | Уд. вес, % | Тыс. руб. | Уд. вес, % | Тыс. руб. | Уд. вес, % | Абсолют., тыс. руб. | Относит., % | |
| Активы | ||||||||
| Основные средства | 74 | 132,1 | 85 | 128,8 | 317 | 93,0 | +243 | В 4 раза |
| Материальные запасы | 10 | 17,9 | - | - | 24 | 7,0 | +14 | В 2,4 раз |
| Итого по разделу I | 84 | 150,0 | 85 | 128,8 | 341 | 100,0 | +257 | В 4 раза |
| Расчеты по выданным авансам | -28 | - | -19 | - | - | - | +28 | - |
| Итого по разделу II | -28 | - | -19 | - | - | - | +28 | - |
| Пассивы | ||||||||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | -8 | - | - | - | -2 | - | +6 | - |
| Расчеты по платежам в бюджеты | -6 | - | -8 | - | -10 | - | -4 | - |
| Итого по разделу III | -14 | - | -8 | - | -12 | - | +2 | - |
| Финансовый результат учреждения | 70 | 125,0 | 74 | 112,1 | 353 | 103,5 | +283 | В 5 раз |
| баланс | 56 | 100 | 66 | 100 | 341 | 100 | +285 | В 6 раз |
Таблица 4 – Анализ имущества КЦСОН Речинского района г.Омска», сформированного за счет внебюджетных средств за 2006-2008 гг.
| Виды имущества и источники его образования | 2006 г. | 2007 г. | 2008 г. | Изменение 2008 г к 2006 г. | ||||
| Тыс. руб. | Уд. вес, % | Тыс. руб. | Уд. вес, % | Тыс. руб. | Уд. вес, % | Абсолют., тыс. руб. | Относит., % | |
| Активы | ||||||||
| Основные средства | 634 | 91,6 | 775 | 95,1 | 819 | 93,0 | +185 | 129,2 |
| Итого по разделу I | 634 | 91,6 | 775 | 95,1 | 819 | 93,0 | +185 | 129,2 |
| Расчеты по недостачам | 58 | 8,4 | 40 | 4,9 | 19 | 7,0 | -39 | 32,8 |
| Итого по разделу II | 58 | 8,4 | 40 | 4,9 | 19 | 7,0 | -39 | 32,8 |
| Пассивы | ||||||||
| Финансовый результат учреждения | 692 | 100 | 815 | 100 | 838 | 100 | +146 | 121,1 |
| баланс | 692 | 100 | 815 | 100 | 838 | 100 | +146 | 121,1 |
Рассмотрим динамику общей стоимости имущества учреждения (табл. 5). По данным таблицы 5 видно, что стоимость имущества учреждения, сформированного за счет как бюджетных, так и внебюджетных источников финансирования, за исследуемый период выросла на 433 тыс. руб. или 57,9%.
Таблица 5 – Анализ имущества КЦСОН Речинского района г.Омска», сформированного за счет общей величины средств за 2006-2008 гг.
| Виды имущества и источники его образования | 2006 г. | 2007 г. | 2008 г. | Изменение 2008 г к 2006 г. | ||||
| Тыс. руб. | Уд. вес, % | Тыс. руб. | Уд. в, % | Тыс. руб. | Уд. вес, % | Абсолют.тыс. руб. | Относит., % | |
| Активы | ||||||||
| Основные средства | 708 | 94,7 | 860 | 97,6 | 1136 | 96,2 | +428 | 160,5 |
| Материальные запасы | 10 | 1,3 | - | - | 24 | 2,0 | +14 | В 2,4 раз |
| Итого по разделу I | 718 | 96,0 | 860 | 97,6 | 1160 | 98,2 | +442 | 161,6 |
| Расчеты по выданным авансам | -28 | - | -19 | - | - | - | +28 | - |
| Расчеты по недостачам | 58 | 7,8 | 40 | 4,5 | 19 | 1,8 | -39 | 32,8 |
| Итого по разделу II | 30 | 4,0 | 21 | 2,4 | 19 | 1,8 | -11 | 63,3 |
| Пассивы | ||||||||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | -8 | - | - | - | -2 | - | +6 | - |
| Расчеты по платежам в бюджеты | -6 | - | -8 | - | -10 | - | -4 | - |
| Итого по разделу III | -14 | - | -8 | - | -12 | - | +2 | - |
| Финансовый результат учреждения | 762 | 101,9 | 889 | 101 | 1193 | 101,0 | +431 | 156,6 |
| баланс | 748 | 100 | 881 | 100 | 1181 | 100 | +433 | 157,9 |
Рост имущества произошел преимущественно за счет увеличения стоимости основных средств на 428 тыс. руб. или 60,5%, а также материальных запасов – на 14 тыс. руб. или в 2,4 раза.
ГУ «Комплексный центр социального обслуживания населения Речинского района г.Омска» самостоятельно определяет порядок использования бюджетных и внебюджетных средств в соответствии с утвержденной сметой доходов и расходов согласно законодательству РФ, уставу и по согласованию с учредителем. Неиспользуемые в текущем году (квартале, месяце) внебюджетные финансовые средства не могут быть изъяты у учреждения и зачтены учредителем в объем финансирования на следующий год (квартал, месяц). Смета доходов и расходов, в том числе по внебюджетным средствам, утверждается главным распорядителем бюджетных средств. Далее проведем анализ отчета о финансовых результатах деятельности КЦСОН с помощью таблицы 6.
Таблица 6 – Анализ отчета о финансовых результатах деятельности КЦСОН Речинского района г.Омска за 2006-2008гг., тыс. руб.
| Показатель | 2006 г. | 2007 г. | 2008 г. | Изменение 2008 г к 2006 г. |
| Доходы, в т.ч. | 1236 | 1399 | 1766 | +530 |
| - доходы от рыночных продаж услуг | 247 | 293 | 388 | +141 |
| - безвозмездные и безвозвратные поступления от бюджетов | 989 | 1106 | 1357 | +368 |
| - прочие доходы | 0 | 0 | 21 | +21 |
| Расходы, в т.ч. | 7295 | 7734 | 8256 | +961 |
| - оплата труда и начисления на оплату труда | 2543 | 2765 | 3496 | +953 |
| - приобретение услуг | 913 | 862 | 712 | -201 |
| - социальное обеспечение | 1989 | 2254 | 2140 | +151 |
| - расходы по операциям с активами | 1792 | 1804 | 1868 | +76 |
| - прочие расходы | 58 | 49 | 40 | -18 |
| Чистый операционный результат | -6059 | -6335 | -6490 | -431 |
Анализируя данные отчета о финансовых результатах КЦСОН Речинского района г.Омска, можно отметить, что деятельность учреждения является убыточной, поскольку расходы организации значительно превышают ее доходы. Так за три года отрицательный операционный результат увеличился на 431 тыс. руб. Это связано с опережающим темпом роста расходов по сравнению с темпом роста доходов учреждения.