1. Аналіз операційних витрат
| № | Показники | Позначення | Минул. рік | Звіт. рік | Відхилення |
| 1 | Операційні витрати, тис. грн.. | ОВ = ФОП+АВ+Пін+Він | 2237,9 | 2075 | -162,9 |
| У т.ч.:- витрати на оплату праці | ФОП | 1600 | 1720 | 120 | |
| - амортизаційні відрахування | АВ | 150 | 130 | -20 | |
| - вартість послуг інших організацій | Пін | 196 | 225 | 29 | |
| - інші витрати | Він = 0,15*(ФОП+АВ+Пін) | 291,9 | 311,25 | 19,35 | |
| 2 | Питомі витрати, грн./грн. | Впит = ОВ/О | 0,6 | 0,5 | -0,1 |
Висновок: згідно даних, які я отримала з таблиці «Аналіз операційних витрат», можна сказати, що загальна кількість операційних витрат у звітному році зменшилась на 162,9 тис.грн., з них витрати на оплату праці збільшились на 120 тис.грн., амортизаційні витрати також зменшилися на 20 тис.грн, вартість послуг інших організацій збільшилась на 29 тис.грн., а також інші витрати збільшились на 19,35 тис.грн. Також можна побачити, що питомі витрати зменшилися на 0,1 тис.грн. Отже, операційні витрати (витрати на оплату праці, амортизаційні витрати, вартість послуг інших організацій та інші витрати), у 2008 році зменшилися , що дає змогу розвиватися підприємству.
2.Аналіз прибутку і рентабельності
| № | Показники | Позначення | Минул. рік | Звіт. рік | Відхилення |
| 1 | Прибуток, тис. грн.. | П = О-ОВ | 1562,1 | 2225 | 662,9 |
| 2 | Чистий прибуток, тис.грн. | Пч = 0,75*П | 1171,6 | 1668,8 | 497,2 |
| 3 | Рентабельність операційних витрат, % | Ров = П/ОВ*100 | 69,8 | 107,2 | 37,4 |
| 4 | Рентабельність послуг, % | Рп = П/О*100 | 41,1 | 51,7 | 10,6 |
| 5 | Середньорічна вартість активів, тис. грн.. | А = (Апоч+Акін) /2 | 1090 | 1050 | -40 |
| 6 | Середньорічна сума власного капіталу, тис. грн.. | ВК = (ВКпоч+ВКкін) /2 | 705 | 750 | 45 |
| 7 | Рентабельність активів (майна), % | Ра = Пч/А*100 | 107,5 | 158,9 | 51,4 |
| 8 | Рентабельність власного капіталу, % | Рвк = Пч/ВК*100 | 166,2 | 222,5 | 56,3 |
Висновок: відповідно результатам таблиці «Аналіз прибутку і рентабельності», можна зробити висновок , що прибуток у звітному році збільшився на 662,9 тис.грн., і відповідно до цього чистий прибуток збільшився на 497,2 тис. грн.,рентабельність операційних витрат збільшилась на 37,4 %,рентабельність послуг –на 10,6%, середньорічна вартість активів зменшилась на 40 тис.грн.,середньорічна сума власного капіталу збільшилась на 45 тис.грн., рентабельність активів збільшилась на 45%, рентабельність власного капіталу також збільшилась на 56,3%. Отже, дане підприємство являється прибутковим, а не збитковим.
3. Аналіз беззбитковості роботи підприємства
| № | Показники | Позначення | Минул. рік | Звітний рік | Відхилення |
| 1 | Операційні витрати, тис. грн | ОВ = ФОП+АВ+Пін+Він | 2237,9 | 2075 | -162,9 |
| у т.ч.:- постійні витрати | ПВ = АВ+0,3*ФОП+0,5*Він | 740 | 801,6 | 87,6 | |
| - змінні витрати | ЗВ = ОВ-ПВ | 1497,9 | 1279,4 | -224,5 | |
| 2 | Змінні витрати у розрахунку на одного туриста, тис. грн..\особу | ЗВод = ЗВ/К | 31,2 | 25,6 | -5,6 |
| 3 | Середня ціна, грн. | Ц = О/К | 79,2 | 86 | 6,8 |
| 4 | Критичний обсяг обслуговування туристів, тис. грн.. | Ккрит = ПВ/(Ц-ЗВод) | 15,4 | 13,3 | -2,1 |
| 5 | Дохід при критичному обсязі обслуговування туристів, тис. грн.. | Окрит = Ц*Ккрит | 1219,7 | 1143,8 | -75,9 |
| 6 | Запаси фінансової міцності:- абсолютний, тис. грн.. | ЗФМ = О-Окрит | 2580,3 | 3156,2 | 576,2 |
| - відносний, % | ЗФМ % = ЗФМ/О*100 | 67,9 | 73,4 | 5,5 |
Висновок: згідно з даними таблиці «Аналіз беззбитковості підприємства», можна побачити, що дохід при критичному обсязі обслуговування туристів у порівнянні з минулим роком у звітному році скоротився на 2,1 тис.грн.
Отже, можна зауважити, що при критичному стані підприємства обсяг обслуговування туристів у 2008 році зменшився, тому що середня ціна збільшилася.
Завдання №4. Аналіз фінансового стану туристичної фірми
Вихідні дані (баланс)
| Актив | На початок мин. року | На кінець мин. року | На кінець звіт. року | ||||
| 1. Необоротні активи | ОЗзал | 670 | ОЗзал | 691 | ОЗзал | 706 | |
| 2. Оборотні активи | ОА = А- ОЗзал | 430 | ОА = А- ОЗзал | 389 | ОА = А- ОЗзал | 314 | |
| 2.1. Запаси товарів | 0,4*ОА | 172 | 0,45*ОА | 175 | 0,42*ОА | 131,9 | |
| 2.2. Дебіторська заборгованість (ДЗ) | 0,35*ОА | 150,5 | 0,3*ОА | 116,7 | 0,38*ОА | 119,3 | |
| 2.3. Грошові кошти (ГК) і поточні фінансові інвестиції (ПФІ) | 0,25*ОА | 107,5 | 0,25*ОА | 97,3 | 0,2*ОА | 62,8 | |
| 2.4. Інші оборотні активи | - | - | - | - | - | - | |
| 3. Витрати майбутніх періодів | - | - | - | - | - | - | |
| Баланс | А | 1100 | А | 1080 | А | 1020 | |
| Пасив | На початок мин. року | На кінець мин. року | На кінець звіт. року | ||||
| 1. Власний капітал | ВК | 700 | ВК | 710 | ВК | 790 | |
| 2. Забезпечення наступних витрат і платежів | - | - | - | - | - | - | |
| 3. Довгострокові зобов’язання | - | - | - | - | - | - | |
| 4. Поточні зобов’язання | ПЗ = А-ВК | 400 | ПЗ = А-ВК | 370 | ПЗ = А-ВК | 230 | |
| 5. Доходи майбутніх періодів | - | - | - | - | - | - | |
| Баланс | А | 1100 | А | 1080 | А | 1020 | |
1. Аналіз динаміки та структури майна підприємства та його фінансових ресурсів
| Показники | Позначення | На початок мин. року | На кінець звіт. року | Відхилення | |||||
| тис. грн | % | тис. грн | % | тис. грн | % | ||||
| Майно всьогоУ тому числі: | А | 1100 | 100 | 1020 | 100 | -80 | 0 | ||
| 1. Необоротні активи | ОЗзал | 670 | 60,91 | 706 | 69,22 | 36 | 8,31 | ||
| 2. Оборотні активи | ОА | 430 | 39,1 | 314 | 30,78 | -116 | -8,32 | ||
| 2.1. запаси | З | 172 | 15,64 | 131,88 | 12,93 | -40,12 | -2,71 | ||
| 2.2. Дебіторська заборгованість (ДЗ) | ДЗ | 150,5 | 13,68 | 119,32 | 11,7 | -31,18 | -1,98 | ||
| 2.3. Грошові кошти (ГК) і поточні фінансові інвестиції (ПФІ) | ГК+ПФІ | 107,5 | 9,77 | 62,8 | 6,16 | -44,7 | -3,61 | ||
| Фінансові результати всьогоУ тому числі: | А | 1100 | 100 | 1020 | 100 | -80 | 0 | ||
| 1. Власний капітал | ВК | 700 | 63,64 | 790 | 77,45 | 90 | 13,81 | ||
| 2. Позиковий капітал | - | - | - | - | - | - | - | ||
| 2.1. довгострокові зобов’язання | - | - | - | - | - | - | - | ||
| 2.2. Поточні зобов’язання | ПЗ | 400 | 36,36 | 430 | 42,16 | 30 | 5,8 | ||
Висновок:відповідно даним з таблиці «Аналіз динаміки та структури майна підприємства та його фінансових ресурсів», можна сказати, що все майно підприємства на кінець звітного року зменшилось на 80 тис.грн.,(необоротні активи збільшились на 36 тис.грн., а оборотні активи зменшились на 116 тис.грн.), також власний капітал підприємства збільшився на 90 тис.грн.,так як і поточні зобов’язання збільшились на 30 тис.грн.
Отже, у кінці 2008 року кількість всього майна підприємства зменшилась, було використано частину запасів за 2007 році.
2. Аналіз оборотних активів
| № | Показники | Позначення | Минул. рік | Звітний рік | Відхилення |
| 1 | Вартість оборотних активів, тис. грн.:- на початок року | ОАпоч = Апоч- ОЗзал. поч. | 430 | 389 | 41 |
| - на кінець року | ОАкін = Акін- ОЗзал. кін. | 389 | 314 | -75 | |
| - середньорічна | ОА = (ОАпоч+ ОАкін)/2 | 409,5 | 351,5 | -58 | |
| 2 | Коефіцієнт оборотності оборотних активів | Коб = О/ОА | 8,8 | 13,7 | 4,9 |
| 3 | Тривалість одного обороту оборотних активів, днів | Тоб = 365/Коб | 41,5 | 26,6 | -14,9 |
Висновок: відповідно до результатів таблиці «Аналіз оборотних активів», можна сказати, що вартість оборотних активів на початку 2008 року збільшилась на 41 тис.грн.,на кінець року вона зменшилась на 75 тис.грн., а от коефіцієнт оборотності активів збільшився на 4,91 за рахунок зменшення тривалості обороту оборотних активів.
3. Аналіз фінансової стійкості
| № | Показники | Позначення | На поч. мин. року | На кін мин. року | На кін. звіт. року | Відхилення №1 | Відхилення №2 |
| 1 | Коефіцієнт автономії(незалежності), % | Кавт = ВК/А*100 | 63,6 | 65,7 | 77,5 | 13,9 | 11,8 |
| 2 | Коефіцієнт фінансової залежності, % | Кф.з. = 100-Кавт | 36,4 | 34,3 | 22,5 | -13,9 | -11,8 |
| 3 | Коефіцієнт мобільності активів, % | Кмоб.а. = ОА/А*100 | 39,1 | 36 | 30,8 | -8,3 | -5,2 |
| 4 | Власні оборотні активи, тис. грн.. | ВОА = ОА-ПЗ | 30 | 19 | 84 | 54 | 65 |
| 5 | Коефіцієнт маневрування власного капіталу, % | Кман.вк = ВОА/ВК*100 | 4,3 | 2,7 | 10,6 | 6,3 | 7,9 |
| 6 | Коефіцієнт забезпеченості оборотних активів власними джерелами, % | Кзаб.оа.вл.дж. = ВОА/ОА*100 | 6,9 | 0,7 | 3,4 | 3,5 | 2,7 |
Висновок: згідно з результатами таблиці «Аналіз фінансової стійкості», можна сказати, що коефіцієнт автономії (незалежності у 2008 році збільшився у порівнянні з 2007 роком, а от коефіцієнт мобільності активів зменшився, а у минулому році збільшився). Власні оборотні активи, коефіцієнт забезпеченості оборотних активів власними джерелами у 2007 році збільшився на 3,5%, а у 2008 на 2,7%.