Антикризисное управление в турфирме (стр. 2 из 4)
2.2. Анализ основных технико-экономических показателей
По данным отчета о прибылях и убытках, приведенным в табл. 5 можно сделать вывод о сложившейся на предприятии за последние три года неблагоприятной тенденции по основным показателям деятельности.
Таблица 5
Анализ выручки, затрат и прибыли, тыс. руб.
| Показатель | Код строки | 2007 | 2008 | 2009 |
| Выручка от продаж | 010 | 5230 | 4172 | 5889 |
| Себестоимость | 020 | 2620 | 2620 | 6157 |
| Прибыль (убыток) от продаж | 050 | 2610 | (1945) | (268) |
| Прочие операционные расходы | 100 | 1329 | 935 | 124 |
| Прочие внереализационные доходы | 120 | 6532 | 2821 | 138 |
| Прочие внереализационные расходы | 130 | 3018 | 1088 | 348 |
| Прибыль до налогообложения | 140 | 4795 | (1147) | (602) |
| Налог на прибыль (24%) | 150 | 1150,8 | ||
| Прибыль (убыток) после налогообложения | 190 | 3644,2 | (1147) | (602) |
Выручка от реализации продукции фирмы «Аэровип» растет и за 2009 год составила 5889 тыс. руб., что составляет 112,6 % к уровню базового 2007 года. При этом Себестоимость за 2007 и 2008 года не превышает выручку, а за 2009 год себестоимость превышает выручку.
Наглядно динамику основных показателей деятельности отражает рис. 1.
Рис. 1. Динамика выручки и затрат
Анализ производительности труда и фондоотдачи (табл. 6) показывает, что производительность труда за 2009 год по сравнению с 2007 годом упала, а фондоотдача неуклонно растет.
Таблица 6
Анализ деловой активности
| Показатели | 2007 | 2008 | 2009 |
| Выручка от продаж, тыс. руб. | 5230 | 4172 | 5889 |
| Численность среднесписочная, чел. | 8 | 8 | 11 |
| Производительность труда годовая, руб./чел | 653,75 | 521,5 | 535,36 |
| Темп роста выручки, % | 100 | 79,77 | 112,6 |
| Темп роста выработки среднегодовой, % | 100 | 79,77 | 81,89 |
| Основные средства (среднегод), тыс. руб. | 659,5 | 574 | 493,5 |
| Фондоотдача | 7,93 | 7,26 | 11,93 |
Сравнительный анализ динамики выручки и производительности труда показывает, что, несмотря на рост выручки 112,6% в 2009 году по сравнению с предыдущим периодом, производительность труда неуклонно падает, и составила в 2009 году 81,89% от уровня базового 2007.
Рис. 2. Динамика выручки и производительности труда
2.3. Анализ активов предприятия
Динамика активов
Стоимость имущества фирмы «Аэровип» по балансу по состоянию на 1.01.2010 составляет 22595 тыс. руб. включая оборотные и внеоборотные активы (табл. 7).
Таблица 7
Динамика активов
| Показатель | 2007 | 2008 | 2009 |
| Активы (стр. 300) | |||
| на начало года | 18502 | 21631 | 30311 |
| на конец года | 21707 | 30311 | 22595 |
| Стоимость активов, средняя | 20104,5 | 25971 | 26453 |
| Внеоборотные активы (стр. 190) | |||
| на начало года | 702 | 617 | 531 |
| на конец года | 617 | 531 | 10456 |
| Внеоборотные активы, средн. | 659,5 | 574 | 5493,5 |
| Оборотные активы (стр. 290) | |||
| на начало года | 17800 | 21014 | 29780 |
| на конец года | 21090 | 29780 | 12138 |
| Оборотные активы, средн. | 19445 | 25397 | 20959 |
Рис.3. Динамика валюты баланса (Стоимость активов, тыс. руб)
Анализ динамики валюты баланса показывает, что активы компании «Аэровип» выросли за период c2007 года по 2008 год, и упали за период 2008-2009 гг.
Внеоборотные активы предприятия – это основные средства (здания, сооружения, оборудование), их стоимость в балансе возросла за 2009 год и составила на 1.01.2010 г. 10456 тыс. руб.
Рис. 4. Динамика внеоборотных активов (тыс. руб)
В результате изменения стоимости внеоборотных и оборотных активов, а также валюты баланса в целом, существенное изменение претерпела структура имущества – доля внеоборотных активов увеличилась со 100% в 2007 г. до 1694% в 2009 г., а оборотных – возросла со 100% до 107%.
Таблица 8
Структура активов, %
| Показатель | 2007 | 2008 | 2009 |
| Внеоборотные активы | |||
| на начало года | 3,79 | 2,85 | 1,75 |
| на конец года | 2,84 | 1,75 | 46,27 |
| Внеоборотные активы, средн. | 3,315 | 2,3 | 24,01 |
| Оборотные активы | |||
| на начало года | 96,21 | 97,15 | 98,25 |
| на конец года | 97,16 | 98,25 | 53,73 |
| Оборотные активы, средн. | 96,685 | 97,7 | 75,99 |
Можно сделать вывод, что доля оборотных активов уменьшилась. Наглядно динамику уменьшения оборотных активов отражает рис. 5.
Рис. 5. Структура активов
Анализ оборотных средств
Таблица 9
Анализ оборотных активов
| Показатель | 2007 | 2008 | 2009 |
| Запасы на начало года | 68 | 31 | 4 |
| на конец года | 31 | 4 | 4 |
| среднегодовое значение | 49,5 | 17,5 | 4 |
| Дебиторская задолженность краткоср.на начало года | 413 | 1122 | 6788 |
| на конец года | 1198 | 6788 | 410 |
| среднегодовое значение | 805,5 | 3955 | 3599 |
| Денежные средства на начало года | 2619 | 1660 | 2487 |
| на конец года | 1660 | 2487 | 3725 |
| среднегодовое значение | 2139,5 | 2073,5 | 3106 |
| Оборотные активы на начало года | 17800 | 21014 | 29780 |
| на конец года | 21090 | 29780 | 12138 |
| Оборотные активы, средн. | 19445 | 25397 | 20959 |
Рис. 6. Структура оборотных активов
Анализ текущих активов по отчетным данным показал, что в составе оборотных средств предприятия (табл. 9) преобладают денежные средства и дебиторская задолженность.
Анализ оборачиваемости оборотных средств и кредиторской задолженности
Скорость оборота текущих активов является важной качественной характеристикой проводимой финансовой политики - чем быстрее оборачиваемость, тем эффективнее выбранная стратегия обеспечения предприятия финансовыми средствами. Результаты анализа оборачиваемости приведены в таблице 10.
Таблица 10
Результаты анализа оборачиваемости
| Показатель | 2007 | 2008 | 2009 | |
| Выручка, тыс.руб. | 5230 | 4172 | 5889 | |
| Себестоимость, тыс.руб. | 2620 | 2620 | 6157 | |
| Запасы с НДС, среднегод. | 49,5 | 17,5 | 4 | |
| Дебиторская задолженность, среднегод. | 805,5 | 3955 | 3599 | |
| Денежные средства, среднегод. | 2139,5 | 2073,5 | 3106 | |
| Кредиторская задолженность, среднегод. | 656,5 | 1745 | 1529 | |
| Коэффициент оборачиваемости | ||||
| Запасов (с НДС) | 52,92 | 149,71 | 1539,25 | |
| Дебиторской задолженности | 6,49 | 1,05 | 1,63 | |
| Денежных средств | 2,44 | 2,01 | 1,89 | |
| Кредиторской задолженности | 7,96 | 2,39 | 3,85 | |
| Период оборота (в днях) | ||||
| Запасов (с НДС) | 6,8 | 2,4 | 0,23 | |
| Дебиторской задолженности | 55,47 | 342,85 | 220,85 | |
| Денежных средств | 147,54 | 179,1 | 190,47 | |
| Кредиторской задолженности | 45,22 | 156,62 | 93,5 | |
По данным таблицы видно, что оборачиваемость по каждой позиции текущих активов увеличилась, кроме среднегодовых запасов с НДС, уменьшились коэффициенты оборачиваемости, кроме среднегодовых запасов с НДС, удлинился период оборота всех позиций, кроме среднегодовых запасов с НДС. По позиции денежные средства рост оборачиваемости объясняется неблагоприятным истощением средств на счету предприятия.
Сравнительный анализ оборачиваемости оборотных средств в целом и кредиторской задолженности представлен на рис. 7.
Рис. 7. Анализ оборачиваемости.
Период оборота кредиторской задолженности возрос с 45,22 дней в 2007 г. До 93,5 дней в 2009 г., что связано с несвоевременным погашением предприятием своих обязательств перед кредиторами. Оборачиваемость оборотных средств также замедлилась, а период оборота сократился с1384,61 дней до 1285,71 дней, как показывает рис. 8.