Анализ финансовых показателей ООО "Красноярское протезно-ортопедическое предприятие" (стр. 3 из 4)
Таким образом, можно сделать вывод, что в случае необходимости быстрого расчета у предприятия не должны возникнуть затруднения по выполнению своих обязательств.
Для комплексной оценки ликвидности баланса в целом следует использовать общий показатель ликвидности (L), вычисляемый по формуле:
L = (А1 + 0,5А2 + 0,3А3)/(П1+0,5П2+0,3П3)
Общий показатель ликвидности баланса показывает отношение суммы всех ликвидных средств предприятия к сумме всех платежных обязательств (кратко-, средне- и долгосрочных) при условии, что разные группы ликвидных средств и платежных обязательств входят в указанные суммы с весовыми коэффициентами, учитывающими их значимость с точки зрения сроков поступления средств и погашения обязательств. С помощью данного показателя осуществляется оценка изменения финансовой ситуации в организации с точки зрения ликвидности. Данный показатель применяется также при выборе наиболее надежного партнера из множества потенциальных партнеров на основе их отчетности.
Lн. г.=
= 3,57L к.г. =
= 3,20Значение коэффициента общей ликвидности свидетельствует о способности ООО «КрПрОП» осуществлять расчеты по всем видам обязательств как по ближайшим, так и по отдаленными его платежеспособности.
4. РАСЧЕТ И АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ
Анализ финансовой устойчивости ООО «КрПрОП» приведен в таблице 4.1.
Таблица 4.1 - Определение типа финансовой устойчивости ООО «КрПрОП»
| Показатели | На начало периода | На конец периода |
| 1. Источники собственных средств | 22936 | 28524 |
| 2. Внеоборотные активы | 2848 | 4429 |
| 3. Наличие собственник оборотных средств (стр.1 -стр.2) | 20088 | 24095 |
| 4. Долгосрочные кредиты и заёмные средства | 574 | 1057 |
| 5. Наличие собственных и заёмных источников формирования запасов (стр.3 + стр.4) | 20662 | 25152 |
| 6. Краткосрочные кредиты и заёмные средства | 4971 | 5645 |
| 7. Общая величина основных источников формирования запасов (стр.5 + стр.6) | 25633 | 30797 |
| 8. Величина запасов | 12028 | 19074 |
| 9. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств (стр.3 - стр.8) | 8060 | 5021 |
| 10. Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заёмных источников формирования запасов (стр.5 - стр.8) | 8634 | 6078 |
| 11 . Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов (стр.7 - стр.8) | 13605 | 11723 |
| 12. Тип финансовой устойчивости | Абсолютная устойчивость | Абсолютная устойчивость |
Как видно из таблицы 4.1, финансовое состояние ООО «КрПрОП» абсолютно устойчиво как в начале, так и в конце периода, что заслуживает безусловно положительной оценки. Данный тип финансового состояния характеризуется использованием собственных средств для покрытия текущих расходов предприятия, его независимостью от кредиторов и инвестиционной привлекательностью.
В завершение финансового анализа деятельности предприятия проведем оценку структуры его баланса (табл. 4.2) Таблица 4.2 - Оценка структуры баланса ООО «КрПрОП»| Показатели | На начало года | На конец года | Норма коэфф. |
| Коэффициент текущей ликвидности | 5,16 | 5,46 | 2 |
| Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования | 0,78 | 0,78 | 0,1 |
Рассмотрим динамику показателей оборачиваемости оборотных активов (табл. 4.3).
Рост средней величины оборотных активов в отчетном году на 5795 тыс. руб. не смотря на рост выручки от продаж на 6436 тыс. руб. привел к уменьшению оборачиваемости оборотных активов на 0,13 раз, что способствовало увеличению продолжительности их одного оборота на 16,3 дня.
Таблица 4.3 - Динамика показателей оборачиваемости оборотных активов ООО «КрПрОП»
| Показатели | Предыдущийгод | Отчетный год | Отклонения |
| 1.Выручка от продажи, тыс.руб. | 39218 | 45654 | 6436 |
| 2.Средняя величина оборотных активов, тыс. руб. | 22420 | 28215 | 5795 |
| 3.Оборачиваемость оборотных активов, раз (стр.1/стр.2) | 1,75 | 1,62 | -0,13 |
| 4. Продолжительность оборота, дни (360/стр.3) | 205,7 | 222 | 16,3 |
Влияние каждого из этих факторов на общее замедление оборачиваемости оборотных средств рассчитывается следующим образом:
1. Рост объема выручки от продаж ускорил оборачиваемость оборотных средств на 28,9 день (360*22420 / 45654 – 205,7).
2. Увеличение среднего остатка оборотных средств на 5795 руб. замедлило оборачиваемость средств на 45,2 дней (360*28215 / 45654 – 176,79).
Замедление оборачиваемости оборотных средств на 16,3 дней привлекло в оборот денежные средства в сумме 2129 тыс. руб. 45654*205,7/360-28215), что свидетельствует о снижении эффективности использования оборотных активов ООО «КрПрОП».
На следующем этапе анализа финансового состояния предприятия определяются общие изменения объема дебиторской (кредиторской) задолженности (табл. 4.4).
Таблица 4.4 - Анализ дебиторской (кредиторской) задолженности, тыс.руб.
| Показатели | Остаток на начало года | Получено | Погашено | Остаток на конец года |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Дебиторская задолженность | 3415 | 44458 | 45654 | 2219 |
| в том числе: просроченная | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Кредиторская задолженность | 3820 | 35775 | 35210 | 4385 |
| в том числе: просроченная | 0 | 0 | 0 | 0 |
Как видно из таблицы 4.4, у ООО «КрПрОП» нет просроченных ни кредиторской, ни дебиторской задолженностей. К концу года произошло сокращение дебиторской задолженности на1196 тыс. руб. (35,02 %) при одновременном увеличении кредиторской на 565 тыс. руб. (14,79 %).
Превышение темпов роста кредиторской задолженности над дебиторской оценить однозначно положительно или отрицательно нельзя, так как с одной стороны данная динамика свидетельствует о расширении масштабов деятельности предприятия и продуманной сбытовой политике, а с другой к снижению возможности гасить краткосрочные кредитные обязательства за счет получения денежных средств от дебиторов и риску образования просроченных долгов.
По данным формы № 1 годового отчета определяются коэффициент оборачиваемости дебиторской (кредиторской) задолженности и продолжительность оборотов, результаты которых приводятся в таблице 4.5.
Таблица 4.5 - Анализ оборачиваемости дебиторской (кредиторской) задолженности предприятия
| Показатели | Предыдущий год | Отчетный год | Изменение |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1.Выручка от продаж, тыс.руб. | 39218 | 45654 | 6436 |
| 2.Средняя величина краткосрочной дебиторской задолженности, тыс. руб. | 2099 | 2817 | 718 |
| 3.Оборачиваемость дебиторской задолженности, раз (стр.1/стр.2) | 18,68 | 16,21 | -2,47 |
| 4.Период погашения дебиторской задолженности, дни (360/стр.3) | 19,27 | 22,21 | 2,94 |
| 6. Средняя величина кредиторской задолженности, тыс. руб. | 3756 | 4103 | 347 |
| 7.Оборачиваемость кредиторской задолженности, раз (стр.1/стр.6) | 10,44 | 11,13 | 0,69 |
| 8.Период погашения кредиторской задолженности, дни (360/стр.7) | 34,48 | 32,35 | -2,13 |
Данные таблицы 4.5 показывают, что оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности в отчетном периоде снизилась по сравнению с предыдущим. Снижение оборачиваемости дебиторской задолженности на конец года составило 2.47 раз, при росте оборачиваемости кредиторской на 0,69 раз.
Увеличение сроков погашения дебиторской задолженности на 2,94 дня при одновременном снижении сроков погашения кредиторской – на 2,13 дня свидетельствует об улучшении финансового состояния предприятия, совершенствовании работы руководства по управлению средствами компании, своевременном выявлении недопустимых видов кредиторской задолженности, постоянном контроле расчетов как с поставщиками и подрядчиками, так и с покупателями продукции.
Деловая активность отражает результативность работы предприятия относительно величины авансированных ресурсов и проявляется прежде всего в скорости оборота средств (табл. 4.6).