Одной из актуальных проблем остается нерентабельность деятельности большинства муниципальных унитарных предприятий. Тенденция последних лет – увеличение убыточности содержания МУПов, что при сохранении подобной ситуации, может привести к их банкротству. В такой ситуации необходимо принять срочные меры по финансовому оздоровлению данных предприятий.
Исполнение расходов местного бюджета в 2005 году осуществлялось в условиях отсутствия законодательно установленных государственных минимальных социальных стандартов, нормативов минимальной бюджетной обеспеченности, нормативов финансовых затрат на предоставление муниципальных услуг, количественных и качественных показателей социально-экономической результативности расходов главных распорядителей средств местного бюджета, что снижало эффективность исполнения Решения Думы г.Пыть-Ях «О бюджете г.Пыть-Ях на 2005 год».
Исполнение расходной части бюджета за 2005 год составляет 2 011 132,2 тыс.руб. или 91,6% к бюджетным назначениям за отчетный период.
В сфере материального производства бюджетные назначения исполнены на 80% или в сумме 454 112,1 тыс.руб., где бюджетные назначения по разделу «Национальная экономика» исполнены на 98,2%, «Жилищно-коммунальное хозяйство» - 77,3% по причине блокировки расходов Департаментом финансов ХМАО-Югра из-за отсутствия разрешительной документации, не проведения конкурсов по муниципальному заказу.
Расходы на социально-культурную сферу за 2005 год профинансированы на сумму 1 285 771,3 тыс.руб. или 95,1% утвержденного плана, где наибольшая сумма расходов приходится по разделу «Образование» – в сумме 588 059,1 тыс.руб. или 45,7% расходов на социально-культурную сферу, а также по разделу «Здравоохранение и физическая культура» - в сумме 513 072,8 тыс.руб. или 39,9%. По сравнению с 2004 годом расходы на социально-культурную сферу возросли на сумму 504 656,3 тыс.руб. или на 64,6%. Удельный вес в общем объеме исполненных расходов увеличился на 21,3% и составил 63,9%.
Исполнение расходной части бюджета за 2005 год произведено с учетом внесенных изменений распорядителями и получателями бюджетных средств в соответствии с Решением Думы г.Пыть-Ях от 13.12.2005 года № 585 «О внесении изменений и дополнений в Решение думы г.Пыть-Ях от 28.12.2005 г. № 444 «О бюджете г.Пыть-Ях на 2005 год», уточненной бюджетной росписью по состоянию на 31.12.2005 г.
Фактически за 2005 год наибольший удельный вес в структуре расходов занимали следующие разделы:
- «Жилищно-коммунальное хозяйство» – 18,9%,
- «Образование» - 29,2%;
- «Здравоохранение и спорт» - 25,5%.
При планировании расходов бюджета г.Пыть-Ях на 2005 год оставлены те же приоритеты, но снизился удельный вес расходов по разделу «Жилищно-коммунальное хозяйство» с 47% до 13,2%, а также увеличилась доля по разделу «Образование» с 16,5% до 34,5%, по разделам «Здравоохранение и спорт» с 14,9% до 20,3%, , «Социальная политика» с 7,2% до 8,5%, «Общегосударственные вопросы» с 6,6% до 10,4%. Бюджет г.Пыть-Ях на 2005 сформирован с применением новой бюджетной классификации, обеспечивающей большую свободу маневра для органов местного самоуправления.
После внесения изменений и дополнений в бюджет города Пыть-Ях значительно увеличилась доля по разделу «Жилищно-коммунальное хозяйство» - с 13% до 22%, «Здравоохранение и спорт» с 20% до 24%, снизилась доля расходов по разделам «Образование» на 7% с 35% до 28%
Фактически при исполнении бюджета г.Пыть-Ях за 2005 год доля расходов по разделу «Жилищно-коммунальное хозяйство» составила 18,9% расходов бюджета, по сравнению с прошлым годом снизившись на 28%. При этом увеличилась доля расходов бюджета на:
- «Образование» - с 16,5% до 29,2%;
- «Здравоохранение и спорт» - на 10,6% и до 25,5%;
Таким образом, основную долю расходов бюджета составляют расходы на капитальное строительство на территории г.Пыть-Ях, образовательный процесс, здравоохранение и спорт (за счет субсидий и субвенций).
Текущие расходы бюджета г.Пыть-Ях за 2005 год исполнены в сумме 1 349 757,7 тыс.руб. или 96,3% утвержденного плана (без учета доходов от предпринимательской деятельности).
Капитальные расходы бюджета г.Пыть-Ях за 2005 год исполнены в сумме 624 447,1 тыс.руб. или 84% утвержденного плана.
Исполнение по социально-значимым статьям составило:
- оплата труда муниципальных служащих и работников бюджетной сферы – 636 079,1 тыс.руб. или 97% бюджетных назначений, по сравнению с 2004 годом оплата труда увеличилась на 139 049,1 тыс.руб. или на 30%;
- медикаменты, перевязочные материалы – в сумме 4 370,9 тыс.руб. или 99% утвержденного плана;
- трансферты населению (пособия по социальной помощи населению) – в сумме 95 731,5 тыс.руб. или 92% бюджетных назначений.
Несмотря на то, что фактический объем доходов местного бюджета позволял произвести расходы по всем разделам и подразделам функциональной классификации расходов бюджета города на 2005 год в размере не менее установленного Решением Думы г.Пыть-Ях, исполнение расходов не обеспечено в полном объеме по ряду разделов функциональной классификации расходов бюджета. Неравномерно произведено финансирование 2 разделов расходов бюджета города - ниже среднего процента (91,6%) в результате завышения плановых показателей – по следующим разделам:
- по разделу «Жилищно-коммунальное хозяйство» (05) – 77,3%,
- по разделу «Социальная политика» (10) – 89,8%.
Финансирование целевых программ осуществлено в размере 127 % годовых бюджетных назначений или в сумме 246 830 тыс.руб. Перевыполнение связано с поступлением средств сверх запланированных из федерального и окружного бюджета (за счет остатков субсидий на капитальные вложения по состоянию на 1 января 2005 года). Реализация значительной части целевых программ осуществлялась без четко определенных критериев и индикаторов, увязанных с их ресурсным обеспечением, не были разработаны и утверждены количественные и качественные показатели экономической и социальной результативности программ, не было предусмотрено усиление ответственности заказчиков и исполнителей целевых программ.
Плановый объем финансирования целевых программ в 2005 году составил 194 409 тыс.рублей, в том числе:
- из окружного бюджета – 89 760,2 тыс.руб.;
- из местного бюджета – 65 328,8 тыс.руб.;
- из внебюджетных источников – 39 320 тыс.руб.
В течение 2005 года по целевым программам профинансировано – 246 830,6 тыс.рублей, в том числе:
- из федерального бюджета на сумму 9 405 тыс.руб. по федеральной программе «Жилище» (по плану – 0 тыс.руб.),
- из окружного бюджета – 157 373,2 тыс.руб. или 175% плановых назначений по окружным жилищным программам;
- из местного бюджета – 39 577,5 тыс.руб. или 60,6% плановых назначений;
- из внебюджетных источников – 40 474,9 тыс.руб. или 103,1% плановых назначений.
В 2005 году выполнено и принято работ на сумму 184 954,1 тыс.рублей или 75% фактического финансирования.
Финансирование адресной инвестиционной программы в 2005 году в полном объеме установить не представляется возможным, так как отдельной строкой в бюджете города не представлена. В 2005 году из предусмотренных прогнозом к вводу в эксплуатацию 26,4 тыс.кв.м, введено 13,9 тыс.кв.м, техническая готовность более половины строек составляет менее 70%.
При реализации исполнения расходной части бюджета г.Пыть-Ях в 2005 году выявлены нарушения:
- Формирование адресных целевых программ на территории г.Пыть-Ях осуществлялось в отсутствие технико-экономического обоснования, прогноза социально-экономических результатов реализации программ несоблюдение ст.179, 197 Бюджетного кодекса РФ.
- В нарушение Решения Думы г.Пыть-Ях «О порядке разработки, утверждения и исполнения программ социально-экономического развития г.Пыть-Ях» не представлены отчеты исполнителей целевых программ; не представлена результативность программ.
- По программам, срок реализации которых завершается в 2005 году, отсутствуют данные о выполнении целевых программ, эффективности использования финансовых средств за весь период их реализации в нарушение ст.29 Бюджетного кодекса РФ, п.37 «Порядка разработки и реализации Федеральных целевых программ и межгосударственных целевых программ, в осуществлении которых участвует Российская Федерация», утвержденный Постановлением Правительства РФ от 26.06.1995 г. № 594 (в редакции от 20.03.2005 г.) «О реализации Федерального закона «О поставках продукции для федеральных государственных нужд», а именно - «Программа по оздоровлению экологической обстановки в г.Пыть-Ях в 2000-2005 г.г.».
В соответствии с заключением Счетно-контрольной палаты г.Пыть-Ях от 24 мая 2007г. по Отчету об исполнении бюджета города Пыть-Ях за 2006 год, определено следующее.
В результате анализа Отчета об исполнении бюджета г.Пыть-Ях за 2006 год установлено:
Первоначально бюджет города Пыть-Ях на 2006 год утвержден Решением Думы г.Пыть-Ях от 21.12.2005 года № 591 до начала финансового года в соответствии со ст.187 БК РФ:
- по доходам в сумме - 1 479 416 тыс.руб.;
- по расходам в сумме - 1 511 329 тыс.руб.;
- дефицит бюджета – 31 913 тыс.руб. или 9% объема доходов без учета финансовой помощи в соответствии со ст.92 БК РФ, которой установлен предел дефицита бюджета – 10%.