Бюджетный процесс и его особенности на муниципальном уровне (стр. 13 из 19)

Так, Решением Думы г.Пыть-Ях от 26.06.2007 г. № 202 доходы бюджета увеличены на 58 148 тыс.руб., в том числе за счет безвозмездных поступлений 26 200 тыс.руб., за счет доходов от предпринимательской деятельности 31 948 тыс.руб. Решением Думы г.Пыть-Ях от 30.10.2007 г. № 221 доходы бюджета увеличены на сумму 144 161,2 тыс.руб. и составили 2 172 800,2 тыс.руб., где значительное увеличение произошло за счет собственных доходов бюджета в сумме 85 851, 2 тыс.руб., полученных по в 1 полугодии 2007 года, а также безвозмездных поступлений – на 54 071,4 тыс.руб. В соответствии с Решением Думы г.Пыть-Ях от 25.12.2007 г. № 248 доходы бюджета составят 2 298 032,1 тыс.руб., увеличившись по сравнению с ранее утвержденным бюджетом на 125 231,9 тыс.руб. Фактически по Отчету Главы города доходы бюджета г.Пыть-Ях в 2007 году составили 2 236 974,6 тыс.руб. или на 21,5% выше первоначально утвержденных, расходы бюджета – 2 044 465,1 тыс.руб. или на 8,3% первоначально утвержденных. При проектировании бюджет г.Пыть-Ях на 2007 год по доходам предлагалось утвердить в сумме 1 841 077 тыс.руб., в том числе безвозмездные поступления – в 1 344 300 сумме тыс.руб., по сравнению с оценкой 2006 года планировалось увеличение налоговых доходов на 40,2% за счет всех видов налогов. Информация по причинам увеличения сумм собираемых налоговых доходов в полном объеме не представлена, то есть в результате каких факторов произойдет увеличение налоговых доходов (увеличения налоговой базы, увеличения налоговых ставок или изменения уровня отчисления по регулируемым налогам, уровня собираемости и пр.). По структуре доходов бюджета г.Пыть-Ях на 2007 год, налоговые доходы составят 24% суммы доходов, утвержденных Решением Думы г.Пыть-Ях от 21.12.2006 г. № 123, неналоговые доходы – 2%, безвозмездные перечисления – 72%, доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности – 2%. Структура налоговых доходов бюджета города на 2007 год, рассчитанная исходя из показателей Решения Думы г.Пыть-Ях № 123, характеризуется высокой долей доходов от уплаты налога на доходы физических лиц – 326 900 тыс.руб. или 75% налоговых доходов. В структуре неналоговых доходов бюджета на 2007 год велика доля доходов от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности – 19 405 тыс.руб. или 61,2% неналоговых доходов. Анализ распределения доходов бюджета по администраторам доходов свидетельствует о том, что 98,3% доходов закреплено за двумя администраторами – Межрайонной налоговой инспекцией ФНС по ХМАО-Югре (23,5%) и за Финансово-казначейским комитетом (74,8%). Информация в разрезе доходов представлена в Приложении 3, из которого видно, что при последнем внесении изменений и дополнений в бюджет г.Пыть-Ях (Решение Думы г.Пыть-Ях № 248) структура доходов поменялась: на 2 процентных пункта снизилась доля безвозмездных поступлений (с73% до 71% доходов) и на 2,1 процентных пункта уменьшилась доля налоговых доходов (с 23,7% до 21,6%) при одновременном увеличении долей, соответственно, неналоговых доходов (с 1,7% до 3,9%) и доходов от предпринимательской деятельности (с 1,6% до 3,6%). В соответствии с отчетом Главы города об исполнении бюджета г.Пыть-Ях за 2007 год доходы бюджета составили 2 236 974,6 тыс.руб., что на 395 897,6 тыс.руб. или на 21,5% выше суммы доходов, утвержденной Решением Думы г.Пыть-Ях № 123 (первоначально). При этом без учета безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы РФ поступило собственных доходов бюджета в сумме 698 335,8 тыс.руб., что выше первоначально утвержденной суммы доходов на 201 558,8 тыс.руб. или на 40,6%. По результатам проверок, проведенных Счетно-контрольной палатой г.Пыть-Ях доходы бюджета составили 2 236 974,6 тыс.руб., что соответствует отчету об исполнении бюджета г.Пыть-Ях за 2007 год, представленному Главой города. Структура поступлений доходов в местный бюджет в соответствии с отчетом Главы города представлена на рисунке 1, где видно, что доля налоговых доходов составила 23%, уменьшение по сравнению с первоначально утвержденным бюджетом составило 1 процентный пункт, доля неналоговых доходов увеличилась на 2 процентных пункта и составила 4%, пропорционально неналоговым доходам увеличилась и доля доходов от предпринимательской деятельности. Увеличение общей доли собственных доходов бюджета произошло за счет снижения доли безвозмездных поступлений с 72% до 69%.

Рис. 1

Структура доходов бюджета г.Пыть-Ях в 2007 г.

Ст.1 Решения Думы г.Пыть-Ях от 21.12.2006 г. № 123 «О бюджете г.Пыть-Ях на 2007 год» расходы бюджета утверждены в сумме 1 887 862 тыс.руб. Бюджет города утвержден по 8 разделам функциональной классификации расходов в соответствии с бюджетным законодательством. Отдельными приложениями к бюджету № 5 и № 6 представлены расходы бюджета по функциональной и ведомственной классификации расходов с обязательным выделением расходов, осуществляемых за счет субвенций из регионального фонда компенсаций. Также отдельным приложением к бюджету № 11 утвержден перечень главный распорядителей, распорядителей и получателей средств бюджета г.Пыть-Ях на 2007 год в соответствии со ст.25 БК РФ в количестве 14 единиц, где каждому распорядителю и получателю присвоен уникальный код. Бюджет имеет социальную направленность. Наибольший удельный вес в структуре расходов бюджета занимают разделы: 07 «Образование» - 38%, 09 «Здравоохранение и спорт» - 21,4%, 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство» - 11,2% (рисунок 2).

Рис. 2

Структура расходов бюджета г.Пыть-Ях на 2007 год (Решение Думы г.Пыть-Ях № 123)

Изменение расходной части бюджета в 2007 году представлено в Приложении 6, из которого видно, что 16 февраля 2007 года Думой г.Пыть-Ях принято решение № 149 об увеличении расходной части бюджета на сумму остатков бюджетных средств, которая подтверждается данными баланса исполнения бюджета, в сумме 320 828 тыс.руб. или на 17%. Плановые расходы бюджета составили 2 208 690 тыс.руб. По сравнению с первоначально утвержденными бюджетными ассигнованиями внесены изменения во все восемь разделов. Так, существенное увеличение расходов произведено по разделам: 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство» - на 79 796 тыс.руб. или на 37,6%, 09 «Здравоохранение и спорт» - на 77 657 тыс.руб. или на 19,2%, 10 «Социальная политика» - на 27 673 тыс.руб. или на 40,9%. При внесении изменений в бюджет структура расходов существенно не изменилась, небольшое увеличение составило по разделам, по которым произошло существенное увеличение расходов.

Решением Думы г.Пыть-Ях от 23.03.2007 г. № 176 расходы бюджета увеличены на 137 284 тыс.руб. или на 6,2% и составили 2 345 974 тыс.руб. Изменение произошло по 7 разделам кроме раздела 02 «Национальная оборона», где расходы остались на прежнем уровне. При последующих двух внесениях изменений и дополнений в бюджет г.Пыть-Ях Решениями № 202 от 26.06.2007 г., № 221 от 30.10.2007 г. расходы бюджета увеличивались по всем разделам функциональной классификации эквивалентно увеличению доходов бюджета.

Последнее внесение изменений и дополнений в бюджет г.Пыть-Ях на 2007 год принято Решением от 25.12.2007 г. № 248, где расходы бюджета составили 2 673 515,1 тыс.руб., увеличившись по сравнению с первоначально утвержденным бюджетом на сумму 785 653 тыс.руб. или на 41,6% (в 1,4 раза). Существенное увеличение расходов произошло по разделам: 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство» - на 415 479,7 тыс.руб. или почти в 3 раза; 07 «Образование» - на 183 937,6 тыс.руб. или на 25,7%, 09 «Здравоохранение и спорт» - на 101 511,4 тыс.руб. или на 25,1%, 10 «Социальная политика» - на 70 644,4 тыс.руб. или почти в 2 раза. Бюджет города по-прежнему имеет социальную направленность. Снижение расходов бюджета произошло только по двум разделам: 01 «Общегосударственные вопросы» - на 44 083,2 тыс.руб. или на 24,6%, 02 «Национальная оборона» - на 72 тыс.руб. или на 2,9%. Существенно изменилась структура бюджета (рисунок 4): доля раздела 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство» стала составлять 23% расходов бюджета (увеличилась с 11% до 23%), а доля раздела 07 «Образование», несмотря на увеличение расходов по данному разделу, уменьшилась на 4 процентных пункта с 38% до 34%, аналогично снизилась доля раздела «Здравоохранение и спорт» на 2 процентных пункта и составила 19%, доля раздела 01 «Общегосударственные вопросы» составляет всего 5%.

Рис. 3

Структура расходной части бюджета г.Пыть-Ях на 2007 год (Решение Думы г.Пыть-Ях № 248)

Фактически за 2007 год по представленному Отчету об исполнении бюджета расходы бюджета г.Пыть-Ях составили 2 044 465,1 тыс.руб. или 76,5% бюджетных назначений. По сравнению с последним внесением изменений и дополнений в бюджет г.Пыть-Ях бюджетные назначения не исполнены ни по одному разделу, кроме раздела 02 «Национальная оборона», где исполнение составило 100% плановых назначений и в сумме 2 376 тыс.руб.

Рис. 4

Структура расходов бюджета г.Пыть-Ях за 2007 год (по отчету Главы города)