| Показник | 2008 рік | 2007 рік | |||||||
| Надходження | Видаток | Надходження | Видаток | ||||||
| І. Рух коштів у результаті операційної діяльності Прибуток (збиток) від звичайної діяльності до оподаткування | 864,0 | 2446,1 | |||||||
| Коригування на: амортизацію необоротних активів | 1370,9 | х | 1215,9 | х | |||||
| збільшення (зменшення) забезпечень | 142,3 | ||||||||
| збиток (прибуток) від нереалізованих курсових різниць | 74,6 | 16,0 | |||||||
| збиток (прибуток) від неопераційної діяльності | 126,0 | 65,2 | |||||||
| Витрати на сплату відсотків | - | х | 16,7 | х | |||||
| Прибуток (збиток) від операційної діяльності до зміни в чистих оборотних активах | 2435,5 | 3759,9 | |||||||
| Зменшення (збільшення): оборотних активів | 352,1 | 149,1 | |||||||
| Збільшення (зменшення): поточних зобов'язань | 326,6 | 392,6 | |||||||
| Грошові кошти від операційної діяльності | 2267,7 | 3516,4 | |||||||
| Сплачені: відсотки | х | х | 16,7 | ||||||
| податки на прибуток | x | 733,7 | х | 786,0 | |||||
| Чистий рух коштів до надзвичайних подій | 1534,0 | 2713,7 | |||||||
| Чистий рух коштів від операційної діяльності | 1534,0 | 2713,7 | |||||||
| II. Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності Реалізація: фінансових інвестицій | х | х | |||||||
| необоротних активів | 186,5 | х | 2,5 | х | |||||
| майнових комплексів | 868,5 | ||||||||
| Придбання: фінансових інвестицій | x | x | |||||||
| необоротних активів | x | 827,9 | x | 1568,1 | |||||
| Інші платежі | x | x | 560,9 | ||||||
| Чистий рух коштів до надзвичайних подій | 641,4 | 1258,0 | |||||||
| Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності | 641,4 | 1258,0 | |||||||
| III. Рух коштів у результаті фінансової діяльності Надходження власного капіталу | x | ||||||||
| Погашення позик | x | 700,0 | x | 1452,2 | |||||
| Інші платежі | x | 180,0 | x | ||||||
| Чистий рух коштів до надзвичайних подій | 880,0 | 1452,2 | |||||||
| Чистий рух коштів за звітний період | 12,6 | 3,5 | |||||||
| Залишок коштів на початок року | 78,7 | x | 91,2 | x | |||||
| Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів | 74,6 | 16,0 | |||||||
| Залишок коштів на кінець року | 16,7 | x | 78,7 | x | |||||
Отже, з наведеної таблиці можна зробити висновок, що валову частину надходжень грошових коштів на підприємство забезпечено за рахунок прибутку від звичайної діяльності – 864 тис. грн., амортизації необоротних активів 1370,9 тис. грн., прибутку від операційної діяльності – 2435,5 тис. грн., реалізації необоротних активів 186,5 тис. грн. Щодо видатків та основну частину видаткових грошових потоків було здійснено на сплату податку на прибуток – 733,7 тис. грн., зменшення оборотних активів – 352,1 тис. грн., придбання необоротних активів – 827,9 тис. грн., погашення позик – 700,0 тис. грн.
Щодо структури, то основну частину як надходжень так і витрачання грошових коштів пов’язують із операційною діяльністю АТВТ “Трембіта” (табл. 2.3)(дод.Д,Е).
Таблиця 2.3
Аналіз структури грошових надходжень АТВТ “Трембіта”
| Вид діяльності | Надходження грошових коштів (тис. грн.) | Питома вага, % | Відхилення в структурі | ||
| 2007 | 2008 | 2007 | 2008 | ||
| Грошові надходження від операційної діяльності | 3909,0 | 2762,1 | 81,8 | 93,7 | +11,9 |
| Грошові надходження від інвестиційної діяльності | 871,0 | 186,5 | 18,2 | 6,3 | -11,9 |
| Грошові надходження від фінансової діяльності | 0 | 0 | 0 | 0 | - |
| Разом | 4780,0 | 2948,6 | 100 | 100 | - |
З наведених розрахунків можна зробити висновок, що вхідні грошові потоки мають сталу структуру надходження по відношенню до видів діяльності. Так грошові надходження від операційної діяльності становлять в 2007 – 81,8%, 2008 – 93,7%, отже вага надходжень від операційної діяльності в 2008 році зросла на 11,9%, в той час коли грошові надходження в 2008 році від інвестиційної діяльності в структурі становили лишень 6,3%, а від фінансової взагалі 0 грн.
Отже, на АТВТ “Трембіта” головна частка грошових надходжень це надходження від операційної діяльності, що робить підприємство залежним від кон’юнктури на ринку продукції, яку воно виготовляє, тому на перспективу потрібно активно діяти також і в інших видах діяльності, збільшуючи надходження та зменшуючи видатки.
Характеризуючи грошові потоки підприємства слід їх поділяти по-перше на вихідні та вхідні, по-друге за видами діяльності підприємства.
Вхідний грошовий потік характеризує обсяг надходження грошових коштів в цілому та за окремими джерелами їх утворення. Вихідний - обсяги витрачання грошових коштів в цілому та за окремими напрямками використання.
Щодо поділу грошових потоків за видами діяльності, то основні її складові наведені в таблиці 2.4
Таблиця 2.4
Склад джерел надходжень і напрямки витрачання грошових коштів підприємства
| Види діяльності | Джерела надходження грошових коштів | Напрямки витрачання грошових коштів | ||
| 1 | 2 | 3 | ||
| Операційна діяльність | Виручка від реалізації товарів, робіт, послуг; погашення дебіторської заборгованості за реалізовані товари, продукцію, роботи. | Витрати на закупівлю товарів; поточні витрати пов’язані з виробництвом і реалізацією товарів і послуг; податки і інші платежі; погашення короткострокової кредиторської заборгованості. | ||
| Інвестиційна діяльність | Виручка від реалізації основних засобів; виручка від реалізації нематеріальних активів. | Придбання основних засобів і нематеріальних активів; здійснення довгострокових фінансових вкладень. | ||
| Фінансова діяльність | Виручка від продажу акцій підприємства; отримання кредитів та послуг. | Виплата дивідендів; погашення кредитів і позик. | ||
| Інші операції | Цільові надходження; безкоштовно отримані цінності. | Використання фонду споживання; видатки пов’язані з благодійною діяльністю. | ||
Характеризуючи формування грошових потоків за видами діяльності, то ми в попередньому питанні визначили, що основна питома вага вхідних грошових потоків припадає на операційну діяльність (93,7%), але це лише поверхневий результат, тому для більш глибшого аналізу доцільно спочатку дослідити формування основного грошового потоку за статтями, а потім визначити фактори впливу на розмір та склад грошових потоків (табл. 2.5).
Таблиця 2.5
Аналіз вхідних грошових потоків АТВТ “Трембіта” за статтями надходжень тис. грн.
| Показник | 2008 рік | 2007 рік | Відхилення |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Прибуток (збиток) від звичайної діяльності до оподаткування | 864,0 | 2446,1 | - 1582,1 |
| Коригування на: амортизацію необоротних активів | 1370,9 | 1215,9 | +155,0 |
| збиток (прибуток) від нереалізованих курсових різниць | 74,6 | 16,0 | +58,6 |
| збиток (прибуток) від неопераційної діяльності | 126,0 | 65,2 | +60,8 |
| Витрати на сплату відсотків | - | 16,7 | -16,7 |
| Зменшення (збільшення): оборотних активів | 149,1 | -149,1 | |
| Збільшення (зменшення): поточних зобов'язань | 326,6 | +326,6 | |
| Грошові кошти від операційної діяльності | 2762,1 | 3909,0 | -1146,9 |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Реалізація: | |||
| необоротних активів | 186,5 | 2,5 | +184,0 |
| майнових комплексів | 868,5 | -868,5 | |
| Грошові кошти від інвестиційної діяльності | 186,5 | 871,0 | -684,5 |
| Разом | 2948,6 | 4780,0 | -1831,4 |
Отже, на основі проведених розрахунків можна зробити висновок, що на підприємстві в 2008 році в порівнянні з 2007 роком вхідні грошові потоки зменшилися на 1831,4 тис. грн., в тому числі за рахунок операційної діяльності на 1146,9 тис. грн. та інвестиційної діяльності – 684,5 тис. грн. Грошових надходжень від фінансової діяльності не було, хоча видатки мали місце.
Щодо характеристики факторів впливу на величину грошових надходжень за видами діяльності, що спричинили зменшення грошових надходжень в 2008 році в порівнянні з 2007 роком, то даними факторами були:
1) зменшення прибутку від звичайної діяльності до оподаткування на 1582,1 тис. грн.;
2) відсутність отриманих відсотків та необоротних активів (в 2007 році грошові надходження від даних статей становили відповідно 16,7, 149,1 тис. грн.);