В результате реализации проекта развития производства планируется довести объем производства гофрокартонной тары до 3000 кв. м. в месяц. Темп увеличения производства составит около 15–20% в месяц.
ООО «Рэмос-Альфа» планирует существенно увеличить объем производимой вырубной тары. Дело в том, что с увеличением доходов потребителей, повышается спрос на свойства упаковки, дающие добавленную стоимость. С появлением новых брэндов, рынки наполняются товарами, они конкурируют за место на полке, следовательно, они должны выгодно выделяться на фоне своих конкурентов. Развитие лояльности к брэнду очень важно для их владельцев. Упаковка все больше рассматриваются как основной компонент бренда, а так же как один из определяющих факторов принятия решения о покупке в месте продажи.
Продажи осуществляются по прямым договорам купли-продажи между ООО «Рэмос-Альфа» и конечным потребителем. Типовой договор – стандартный договор поставки со спецификациями на каждый месяц.
Основные регионы:
· Санкт-Петербург,
· Ленинградская область,
· Псковская область,
· Новгородская область.
Поставка гофропродукции на расстояние свыше 500 км. Становится невыгодным из за физических свойств гофрокартона – малой плотности (т.е. малого веса при большом объеме).
Поиск и контакты с покупателями осуществляют менеджеры отдела продаж. За каждым менеджером закреплено несколько основных клиентов. Ведется постоянная работа по поиску и привлечению новых покупателей. ООО «Рэмос-Альфа» проводит активную политику по продвижению своей продукции на рынок с помощью прямых продаж.
Некоторое увеличение объемов продаж с июля 2004 года – прямое следствие лизинга производственной линии Curioni, приобретение которой позволило упростить производственные процессы выработки гофротары и увеличить объемы производства в 1,4 – 2 раза.
Приблизительно половина объема производства приходится на крупных клиентов, которые имеют достаточные отсрочки, именно их появление во второй половине 2005 г. вызвало увеличение разницы между дебиторской и кредиторской задолженностями. Привлечение новых крупных клиентов идет в рамках планомерной загрузки линии для переработки, которая была установлена в начале 2005.[22]
Таким образом, высший орган управления компанией представлен Генеральным директором, Исполнительным директором, который фактически выполняет обязанности заместителя Генерального директора. Деятельность руководителей высшего звена обусловлена целями и стратегиями развития ООО «Рэмос-Альфа».
Средний уровень управления представлен начальниками транспортного и производственного отделов, начальником отдела маркетинга, отдела материально-технического обслуживания и начальником отдела сбыта. Среднее звено решает задачи, вытекающие из функциональной специфики в соответствии со стратегиями развития организации.
Низший орган управления – производственно-технический уровень, объединяющий руководителей низового звена, находящихся непосредственно над исполнителями. Это – специалисты, инженеры, руководители групп, начальники участка, мастера. Они ответственны за обеспечение производственного процесса и за работу с людьми.
Выделим преимущества и недостатки линейно-функциональной структуры управления[23].
Преимуществами линейно-функциональной структуры управления являются:
· хорошо обоснованная подготовка решений и планов, обусловленная специализацией работников;
· освобождение главного линейного менеджера от глубокого анализа проблем;
· возможность привлечения консультантов и экспертов;
· сочетание достоинств линейной и функциональной структур управления.
Недостатками линейно-функциональной структуры управления являются:
- отсутствие тесных взаимосвязей и взаимодействия на горизонтальном уровне между структурными подразделениями;
- недостаточно четкая ответственность подразделений, так как, готовящий решение не участвует в его реализации;
- чрезмерно развитая система взаимодействия по вертикали, а именно подчинение по иерархии управления, то есть тенденция к чрезмерной централизации;
- конкуренция и конфликты по ресурсам.
Приведем некоторые сведения о финансовом положении организации на основании бухгалтерской отчетности за 12 месяцев 2008 года.
Таблица 3. Баланс за 12 месяцев ООО «Рэмос-Альфа», руб.
| Показатели | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
| Актив | ||
| 1. Внеоборотные активы | 540 | 83531 |
| 2. Оборотные активы | 117714,06 | 205061,96 |
| Запасы | 62239,95 | 40901 |
| НДС | 5 | 11652 |
| Дебиторская задолженность | 20777 | 66309 |
| Денежные средства | 34692,11 | 86199,96 |
| Валюта баланса | 118254,06 | 288592,96 |
| Пассив | ||
| 3. Собственный капитал | 53625,78574 | 83367,58157 |
| Уставный капитал | 158 | 158 |
| Чистая прибыль | 53467,78574 | 83209,58157 |
| 4. Долгосрочные обязательства | 0 | 142443 |
| 5. Краткосрочные обязательства | 73813 | 102619 |
| Займы | 18000 | 19000 |
| Кредиторская задолженность | 27949 | 41916 |
| Поставщики | 13478 | 19643 |
| Зарплата | 134 | 147 |
| Налоги и сборы | 39 | 36 |
| Прочие кредиторы | 14213 | 21877 |
| Валюта баланса | 127438,7857 | 328429,5816 |
2. Отчет о прибылях и убытках за 12 месяцев 2007 г. приведен в табл. 4.
Таблица 4. Отчет о прибылях и убытках за 12 месяцев ООО «Рэмос-Альфа», руб.
| Показатель | За отчетный период | За аналогичный период предыдущего года |
| 1. Выручка от продаж (без НДС) | 273584 | 209518 |
| 2. Себестоимость проданной продукции, в т.ч. | 270803 | 206779 |
| Прямые затраты | 0 | 0 |
| Косвенные затраты | 2419 | 2507 |
| 3. Прибыль от продаж | 21886,72 | 27237,34 |
| 4. Прочие расходы | 4509 | 4877 |
| 5. Прочие доходы | 5672 | 5667 |
| 6. Прибыль до налогообложения | 23049,72 | 28027,34 |
| 7. Налоги | 366 | 245 |
| 8. Чистая прибыль | 1159 | 777 |
На основании представленных данных бухгалтерской отчетности рассчитаем ряд экономических показателей и проведем финансовый анализ предприятия. Расчет показателей представлен в табл. 5.
Таблица 5.Финансовые показатели
| № п/п | Показатели | На начало отчетного года | На конец отчетного года | Абсолютный прирост | Прирост в % |
| 1 | К фин. независимости | 0,42 | 0,25 | -0,17 | -39,68 |
| 2 | ФР (финансовый рычаг) | 0,34 | 0,23 | -0,11 | -32,10 |
| 3 | Общая ликвидность | 1,59 | 2,00 | 0,40 | 25,30 |
| 4 | Срочная (абсолютная) ликвидность | 0,47 | 0,84 | 0,37 | 78,72 |
| 5 | Промежуточная ликвидность | 0,75 | 1,49 | 0,73 | 97,76 |
| 6 | К платежеспособности | 0,47 | 0,84 | 0,37 | 78,72 |
| 7 | Оборачиваемость активов | 2,31 | 0,73 | -1,59 | -68,62 |
| 8 | Оборачиваемость текущих активов | 2,32 | 1,02 | -1,30 | -56,04 |
| 9 | Оборачиваемость запасов | 4,40 | 5,12 | 0,73 | 16,54 |
| 10 | Рентабельность продаж | 0,08 | 0,13 | 0,05 | 62,50 |
| 11 | Рентабельность активов | 0,16 | 0,07 | -0,09 | -57,70 |
| 12 | Рентабельность СК | 0,02 | 0,01 | -0,01 | -56,88 |
| 13 | Чистый оборотный капитал | 43901,06 | 102442,96 | 58541,90 | 133,35 |
| 14 | К обеспеченности собственными средствами | 0,37 | 0,50 | 0,13 | 33,95 |
1. Коэффициент финансовой независимости (общей платежности)
dск = СК / ВБ, (1.1)
где СК – собственный капитал, ВБ – валюта баланса
Коэффициент показывает долю собственного капитала в валюте баланса. Нормой для финансово устойчивого предприятия является 50% СК. Мы видим что у нас он составляет 37% и 49%, на начало и конец периода соответственно. Это означает что устойчивость достаточна и стремится к оптимальному состоянию.
2. Финансовый рычаг
ФР = ЗК / СК, (1.2)
где ЗК – заемный капитал
Используется для повышения доходности. Хорошо, если ФР=1. Это означает, что величина ЗК=СК. У нас эти показатели крайне низки, это также связано с поисками финансовой независимости, что не самым лучшим образом сказалось на финансовом рычаге – он слишком мал
Ликвидность – способность предприятия оплатить долги с помощью продажи активов. При оценке ликвидности рассчитываются 3 показателя:
3. Общая ликвидность
Кобщл = ОА / КО, (1.3)
где ОА – оборотные активы, КО – краткосрочные обязательства
минимальное значение должно быть равно 1
Ликвидность высокая и за истекший период ее удалось повысить, что является благоприятным показателем работы фирмы.
4. Срочная (абсолютная) ликвидность
Кабл = ДС / КО, (1.4)
где ДС – денежные средства
не менее 10–15%
Вместе с общей ликвидностью поднялась и срочная ликвидность. Нужно заметить плачевное состояние, которое было на начало периода и как с этой ситуацией справилась компания.
5. Промежуточная ликвидность
Кпрл = (ДС+ДебЗ) / КО, (1.5)
где ДебЗ – дебиторская задолженность
Увеличилась за истекший период
6. Коэффициент платежеспособности (погашения срочной задолженности)
Кпл = ДС / КОсрочн (1.6)
КОсрочн. – КО со сроком оплаты в течении 1 месяца.
Коэффициент платежеспособности также вышел из своего кризиса.
Коэффициент оборачиваемости – число оборотов в год того или иного вида активов.