| N п/п | Налогооблагаемые объекты | Код строки | Налоговая база | Ставка НДС | Сумма НДС | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |
| 1. | Реализация товаров (работ, услуг), а также передача | 010 | 79442 | 18 | 14300 | |
| имущественных прав по соответствующим ставкам налога - | 020 | 18 | ||||
| Реализация товаров (работ, услуг), а также передача | 030 | 10 | ||||
| в том числе: | ||||||
| 1.1 | реализация товаров (работ, услуг) на безвозмездной основе | 070 | 18 | |||
| 080 | 10 | |||||
| 1.2 | реализация имущества, подлежащего учету по стоимости с | 090 | 20/120 | |||
| учетом уплаченного налога | 100 | 18/118 | ||||
| 1.3 | реализация сельскохозяйственной продукции и продуктов ее | 110 | 20/120 | |||
| переработки, закупленной у физических лиц (не являющихся | 120 | 18/118 | ||||
| налогоплательщиками) | 130 | 10/110 | ||||
| 1.4 | реализация услуг, оказываемых в интересах другого лица на основе договоров | 140 | 20 | |||
| поручения, комиссии либо агентских договоров | 150 | 18 | ||||
| 1.5 | прочая реализация товаров (работ, услуг), передача имущественных прав, | 160 | 20 | |||
| не вошедшая в строки 070-150 раздела 2.1 декларации по налогу | 170 | 18 | ||||
| на добавленную стоимость | 180 | 10 | ||||
| 2. | Реализация предприятия в целом как имущественного комплекса | 220 | Х | |||
| 3. | Передача товаров (работ, услуг) для собственных нужд | 230 | 18 | |||
| 240 | 10 | |||||
| 4. | Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления | 250 | 18 | |||
| Продолжение раздел 2.1. Расчет общей суммы налога | ||||||
| N п/п | Налогооблагаемые объекты | Код строки | Налоговая база | Ставка НДС | Сумма НДС | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |
| 5. | Суммы, связанные с расчетами по оплате налогооблагаемых | 260 | 18/118 | |||
| товаров (работ, услуг), всего: | 270 | 10/110 | ||||
| в том числе: | ||||||
| 5.1 | сумма авансовых и иных платежей, полученных | 280 | 18/118 | |||
| в счет предстоящих поставок товаров или выполнения работ (услуг) | 290 | 10/110 | ||||
| 6. | Всего исчислено (сумма величин графы 4 строк 010-060, 220-270 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость; графы 6 строк 010-060, 220-270 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость) | 300 | 0 | Х0 | ||
| N п/п | НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ | Код строки | Сумма НДС |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 7. | Сумма налога, предъявленная налогоплательщику и уплаченная им при приобретении на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), подлежащая вычету | 310 | 11058 |
| в том числе: | |||
| 7.1 | по принятым на учет нематериальным активам и (или) основным средствам, не требующим сборки, монтажа, приобретенным по договорам купли-продажи; | 311 | |
| 7.2 | по основным средствам, требующим сборки, монтажа, приобретенным по договорам купли-продажи; | 312 | |
| 7.3 | по основным средствам, завершенным капитальным строительством; | 313 | |
| 7.4 | по товарам (работам, услугам), приобретенным для выполнения строительно-монтажных работ для собственного потребления; | 314 | |
| 7.5 | по расходам на командировки и представительским расходам; | 315 | |
| 7.6 | по товарам, приобретаемым для перепродажи; | 316 | |
| 7.7 | по иным товарам (работам, услугам), приобретаемым для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения. | 317 | |
| 9. | Сумма налога, уплаченная налогоплательщиком при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, подлежащая вычету. | 330 | |
| 10. | Сумма налога, исчисленная и уплаченная налогоплательщиком с сумм авансовых или иных платежей, подлежащая вычету после даты реализации соответствующих товаров (работ, услуг) | 340 |
| Продолжение раздел 2.1. Расчет общей суммы налога | |||
| 19. | Общая сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет (сложить величины строк 390 и 410 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость, либо если величина строки 390 раздела 2.1 декларации по налогу на | 430 | 3242 |
| добавленную стоимость превышает величину строки 420 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость, вычесть из величины строки 390 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость | |||
| величину строки 420 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость, либо если величина строки 410 раздела 2.1. декларации по налогу на добавленную стоимость превышает величину строки 400 раздела | |||
| 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость, вычесть из величины строки 410 раздела 2.1 деклара- ции по налогу на добавленную стоимость величину строки 400 раздела 2.1 декларации по налогу на добавлен- ную стоимость) | |||
| 20. | Общая сумма НДС, исчисленная к уменьшению (сложить величины строк 400 и 420 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость, либо если величина строки 420 раздела 2.1 декларации по налогу на | 440 | |
| добавленную стоимость превышает величину строки 390 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость, вычесть из величины строки 420 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость | |||
| величину строки 390 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость, либо если величина строки 400 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость превышает величину строки 410 раздела 2.1 | |||
| декларации по налогу на добавленную стоимость, вычесть из величины строки 400 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость величину строки 410 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость) | |||
| 21. | Сумма НДС, подлежащая перечислению в бюджет по товарам, перемещаемым через таможенную границу Российской Федерации без таможенного контроля и таможенного оформления | 450 | |
В соответствии с гл. 30 Кодекса налог на имущество предприятий заменяется налогом на имущество организаций. Новый региональный налог введен в действие с 1 января 2004 г. по решению субъектов РФ. Данный налог - временный, он действует до введения налога на недвижимость.
Налогоплательщики: российские организации, а также иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства и (или) имеющие в собственности недвижимое имущество на территории РФ. [7,25]
Объектом налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в соответствии с порядком ведения бухгалтерского учета. По сравнению с действовавшим до 1 января 2004 г. законодательством из-под обложения выведены нематериальные активы, готовая продукция, сырье и материалы, товары, а также незавершенное строительство.
Налоговая база определяется налогоплательщиком отдельно в отношении имущества, подлежащего налогообложению по месту нахождения организации, в отношении имущества каждого ее обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс, в отношении каждого объекта недвижимого имущества, находящегося вне местонахождения организации, а также в отношении имущества, облагаемого по разным налоговым ставкам.
Налоговая база устанавливается как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом обложения. Она рассчитывается как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового (отчетного) периода и на 1-е число следующего за налоговым (отчетным) периодом месяца, на количество месяцев в налоговом (отчетном) периоде, увеличенное на единицу.
Налоговый период — календарный год. Отчетными периодами являются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
Льготы по налогу. Список льгот охватывает 16 позиций. В частности, льгота распространяется на имущество общероссийских общественных организаций инвалидов, организаций, основным видом деятельности которых является производство фармацевтической продукции, космические объекты, памятники истории и культуры и др.
Ставка налога. Предельный размер налоговой ставки составляет 2,2% от налогооблагаемой базы. Повышение ставки на 0,2% обусловлено сужением объектов налогообложения. Органы субъектов РФ вправе устанавливать дифференцированные размеры ставок по отдельным категориям как имущества, так и налогоплательщиков. [7,98]
Порядок исчисления налога. Сумма налога исчисляется по итогам календарного года как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы, определенной за налоговый период. Для уплаты налога эта величина уменьшается на сумму фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей.